Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

Задача по транспортному налогу с учетом льгот

Задача по транспортному налогу с учетом льгот

Расчет транспортного налога с учетом льгот


Средствами передвижения обзаводятся не только граждане, но и организации. И те, и другие после прохождения регистрационных процедур в Ростехнадзоре или ГИБДД становятся налогоплательщиками транспортного налога.

Вместе с наземным, налогообложению подлежат водный и воздушный транспорт Под обложение, наряду с наземным транспортом (автобусами, автомобилями, мотороллерами, мотоциклами, мотосанями, снегоходами и др.), попадают воздушные (самолеты, вертолеты) и водные (яхты, катера, парусники, моторные лодки, гидроциклы) транспортные средства. Впрочем, есть и исключения. Так, законодатели освободили от налога маломощные моторные лодки (до 5 л.с.) и легковушки для инвалидов (до 100 л.с.), весельные лодки, технику сельхозпроизводителей (трактора, комбайны, молоковозы и др.), авиатранспорт медицинской службы и др. Разберемся, как правильно рассчитать транспортный налог на машину — самый распространенный вид транспорта.

Формула для исчисления налога (Н) очень проста — налоговую базу (НБ) нужно умножить на налоговую ставку (НСт).

  1. Н = НБ × НСт

Налоговая база для разных типов транспортных средств различна. Для наземного и водного транспорта с двигателем — это мощность двигателя в лошадиных силах (далее — л.с.).

Видеоурок по расчету транспортного налога Ставки транспортного налога тоже разнятся в зависимости от вида транспортного средства, мощности двигателя. Вдобавок местные власти вправе менять установленные Налоговым кодексом размеры, увязав их, к примеру, к возрасту транспортного средства или к экологическому классу.

Поэтому величину налоговой ставки необходимо уточнять в региональном законодательстве. Вообще, ставку необходимо брать ту, которая действует в регионе, где транспорт стоит на учете. При расчете стоимостные показатели (суммы налога и налоговых льгот) считают в полных рублях (округление по правилам математики).

Пример 1 Селезнев В.И. в январе 2013 года приобрел внедорожник Chevrolet Niva в г.Уфа (Республика Башкортостан) и зарегистрировал в ГИБДД там же.

В марте он устроился на работу в Казани, где работает по сей день. За 2013 г. Селезневу необходимо заплатить транспортный налог в размере 440 руб. (80 л.с. × 5,5 руб./л.с.), где 80 л.с.

— мощность двигателя его внедорожника, а 5,5 руб./л.с.

Тогда считать нужно следующим образом:

  1. Н = НБ × НСт × К / 12,где К — количество месяцев в году, когда транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика.

Ставка транспортного налога меняется в зависимости от вида транспорта и мощности двигателя Налог за неполный месяц считают как за полный.

— ставка, установленная в Башкортостане, для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. Год владения транспортным средством может быть неполным.

Задачи по налогообложению

На балансе организации имеются следующие средства:

  • ГАЗ 53 с мощностью 120 лошадиных сил.
  • Волга, ГАЗ 24 с мощностью 110 л.с., которая была продана в июне.
  • В июле предприятие купило Жигули ВАЗ 21-06 с мощностью двигателя 76 л.с.

Ставки налога на автомобили легковые с мощностью двигателя:

  • 2.
    Обычно неполными месяцами бывают месяц регистрации автомобиля и (или) месяц снятия с учета в ГИБДД. Иногда оба события происходят в одном месяце, в этом случае его принимают за один полный. Пример 2 Воспользуемся условиями примера 1, однако датой приобретения будем считать 26 февраля.

    Свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 7 руб.

  • До 100 л.с.

    – 5 руб.

На автомобили грузовые свыше 100 л.с.

  1. В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс.
  2. Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.,.
  3. В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог.
  4. Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной.
  5. В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором.

Решение задачи: Согласно ст.

до 150 л.с. – 8 руб. Рассчитать сумму транспортного налога и сумму авансовых платежей.
362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Налоговую базу определяют отдельно по каждому транспортному средству (ст. 359 Налогового кодекса РФ). Транспортное средство может быть зарегистрировано и снято c учета в течение одного отчетного (налогового) периода.
В этом случае сумму транспортного налога (авансового платежа) рассчитывают исходя из фактического количества месяцев регистрации транспортного средства c учетом коэффициента использования транспортного средства (п. 3 ст. 362 НК РФ). Месяц, в котором транспортное средство было зарегистрировано, и месяц, в котором оно было снято c учета, учитываются как полные месяцы.

ГАЗ 53 – грузовой автомобиль с мощностью 120 лошадиных сил. Ставка транспортного налога на автомобили грузовые свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 8 руб. на каждую лошадиную силу.

Сумма транспортного налога составляет 960 (120*8) руб.

Сумма авансового платежа – 240 (960*1/4) руб. Волга «ГАЗ 24» — легковой автомобиль с мощностью 110 л.с.

Ставка транспортного налога – 7 руб.

Задача: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест

» » » Тема: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест Раздел: Тип: Задача | Размер: 22.68K | Скачано: 107 | Добавлен 15.10.16 в 11:28 | Рейтинг: +1 | Еще Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в январе были произведены следующие расчеты Таблица 1 – Исходные данные Показатель Реализовано хлеба по цене 19 руб.

Транспортное средство продано в июне, т.е. состояло на учете в течение 6 месяцев. Сумма транспортного налога составляет 385 (110*7*6/12) руб. Сумма авансового платежа равна 96,3 (385*1/4) руб. Жигули «ВАЗ 21-06» — легковой автомобиль с мощностью двигателя 76 л.с.
за 1 булку ( в ценах без НДС), тыс.

булок 115 Получена предоплата под отгрузку хлеба, тыс. руб. 115 Оплачен счет транспортной организации с учетом НДС, тыс. руб. 563 Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс.

руб. 30 Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс. руб. 15 Оплачены счета за муку на сумму, тыс.

руб., кроме того: — НДС, тыс. руб. 115 11,5 Решение

  • Начислено НДС:

(19*115000) · 18% = 2185000 · 18% =393 300 руб. 115 000 · 18% = 20 700 руб. Итого начислено 393300+20700=414000 руб.

  • Налоговые вычеты:

563000 · 18 ÷118 = 85 881,36 руб.

30000 · 18 / 118 = 4576,27 руб.

Итого вычетов 85881,36+4576,27 +11500= 101957,63 руб.

  • НДС в бюджет:

414000 – 101957,63 = 312042,37 руб. Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ОАО «Машзавод» при следующих данных Таблица 2 – Исходные данные, тыс.

руб. Показатель Доходы от реализации продукции 17000 Расходы на изготовление продукции, кроме того: 15500 -расходы на ликвидацию при выводе из эксплуатации основных средств 25 -затраты на содержание законсервированных производственных мощностей 18 -расходы на услуги банков 10 -расходы ЖКХ сверх нормы 31 -перечислено профсоюзу 5 Решение Расходы составляют: 15500+25+18+10+31+5 = 15 592 тыс. руб. Налогооблагаемая прибыль: 17000-15592=1408 тыс. руб. Сумма налога на прибыль: 1408 · 20% = 281,6 тыс.

руб., в т.ч для перечисления в федеральный бюджет – 1408 · 2% = 28,16 тыс. руб., в местные бюджеты – 1408 · 18% = 253,44 тыс.

руб. Гражданин Иванов П.И.имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной формы обучения в возрасте 22 лет. С 1 марта текущего года оформил инвалидность второй группы. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за период с 1 января по 1 апреля текущего года при данных, приведенных в таблице 3.

Таблица 3 – Исходные данные, руб. Доходы по месяцам Январь 10000 Февраль 10000 Март 10500 Апрель 9000 Решение Общая сумма налогового вычета на детей составила 1400*2+3000 =5800 рублей в месяц.

НДФЛ январь = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб. НДФЛ февраль = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.

НДФЛ март = (10 500– 5 800) · 13% = 611 руб. НДФЛ апрель = (9 000 – 5 800 -500) · 13% = 351 руб. НДФЛ за период с января по апрель текущего года 546 + 546 + 611 + 351 = 2054 руб.

1400*2+3000 =5800 руб. По данным таблицы 4 рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года. Ставку налога на имущество принимается в размере 2,2%.

Льготы по транспортному налогу для физических лиц

› › Льготы по — отличная возможность значительно уменьшить размер государственной пошлины за транспортное средство определенным категориям граждан.Но для уменьшения размера налога необходимо подтвердить свою принадлежность к категории льготников.

Для этого нужно подать необходимый перечень документов в соответствующие государственные органы. Прежде чем ответить на вопрос, кто имеет льготы по транспортному налогу, стоит сперва разобрать, что же такое транспортный налог и в каких случаях он платится.Транспортный налог, исходя из названия, — налог за использование транспортного средства.

Его платят те лица, на которые зарегистрирован автомобиль. Очень важным условием является то, что зарегистрированный автомобиль и иное транспортное средство должны относиться к перечню объектов налогообложения.Налогоплательщиками могут быть как физические лица, которые владеют транспортными средствами, так и различные организации и предприятия, которые используют их для своей предпринимательской деятельности.Расчет налога для физических лиц выполняет налоговая инспекция.

Она и отправляет им квитанцию об оплате. Единственная задача владельца транспортного средства — подача всех необходимых документов и непосредственно оплата самого налога в установленные законодательством сроки.Что касается различных организаций и предприятий, то с ними дела обстоят чуть сложнее. Организация должна сама рассчитывать сумму налога.

Даже формула, по которой она рассчитывает налог, несколько отличается от той, что используется для определения пошлины для физических лиц.Уже было упомянуто выше, что государственной пошлиной облагаются только те автомобили, которые относятся к объектам налогообложения. Этот список регламентирован 358 статьей Налогового кодекса Российской Федерации.К транспортным средствам, за использование которых нужно платить государственную пошлину, относятся:

  1. Вертолеты.
  2. Гидроциклы и т. д.
  3. Снегоходные транспортные средства.
  4. Самолеты.
  5. Теплоходы.
  6. Яхты.
  7. Теплоходы.
  8. Моторные лодки.
  9. Катера.
  10. Мотоциклы и мотороллеры.
  11. Автобусы.
  12. Легковые автомобили.
  13. Транспортные средства на гусеничном ходу.
  14. Лодки, оснащенные парусами.

За управление этими автомобилями лицо должно платить налог.Но существуют и те транспортные средства, которые не облагаются налогом. Их использование не обязывает вносить в государственный бюджет пошлину.

К ним относятся:

  1. Маломощные суда (до 5 лошадиных сил).
  2. Автомобили, которые используются в военной службе и т.
  3. Маломощные легковые автомобили (до 100 лошадиных сил).
  4. Автомобили, которые числятся в угоне.
  5. Легковые автомобили, предназначенные для управления людьми с ограниченными возможностями.
  6. Суда, которые используются для осуществления пассажирских перевозок.
  7. Суда, которые используются для рыбного промысла.
  8. Приборы и транспортные средства для работ на поле и ведения сельского хозяйства.

2.2 Транспортный налог.

Снегоход, мощность двигателя которого 65 л.с. Снегоход был приобретен, принят на учет и введен в эксплуатацию 28 февраля, зарегистрирован 1 марта текущего года. Определите: сумму транспортного налога за налоговый период.

Задание 3. На организацию зарегистрировано транспортное средство – микроавтобус, мощность двигателя которого 180 л.с. В январе текущего года микроавтобус попал в ДТП, в результате чего не эксплуатируется на время ремонта (с февраля по апрель). Акт выполненных ремонтных работ подписан 19 апреля текущего года.

В ноябре микроавтобус продан.

Кроме того, организация имеет в собственности узкоколейную железную дорогу и железнодорожный подвижной состав – тепловоз и 7 погрузочных платформ. Определите: сумму транспортного налога за налоговый период. Задание 4. Организация имеет грузовой автомобиль (мощность двигателя 265 л.с.), который зарегистрирован и поставлен на учет по местонахождению организации.

В июне текущего года организация передала автомобиль в вклад по договору простого товарищества. Кроме того, на организацию зарегистрирован легковой автомобиль (мощность двигателя 169 л.с.), который передан ей по договору лизинга в сентябре текущего года. Определите: сумму транспортного налога за налоговый период.

Задание 5. Организация, относящаяся к крупнейшим налогоплательщикам, передала 27 марта автомобиль легковой (мощность двигателя 230 л.с.) в свое обособленное подразделение, созданное без выделения на отдельный баланс. Определите: — налогоплательщика, — сумму транспортного налога за налоговый период, — порядок представления налоговой декларации. Задание 6. Организация ООО «Якорь», зарегистрированная в Мурманске, имеет обособленное подразделение в Волгограде.

На балансе организации числится прогулочный теплоход для отдыха работников.

Порт приписки теплохода – Волгоград, судно внесено в Государственный судовой реестр, общая мощность судна – 270 л.с. Определите: — налогоплательщика, — сумму транспортного налога за налоговый период, — порядок представления налоговой декларации.

Задание 7. Организация имеет в собственности дирижабль, воздушный шар с корзиной и плавучий док, весельную лодку. Определите:- объекты налогообложения, — сумму налога за налоговый период. Задание 8. Организация, зарегистрированная в г.

Москве, имеет в собственности автобус, приобретенный в октябре 2009 года, мощность двигателя – 145 л.с.

и легковой автомобиль, мощность двигателя которого 115 л.с.

В апреле текущего года легковой автомобиль был продан за 305 000 руб.

Определите: налоговые обязательства организации по транспортному налогу за налоговый период. Ставки налога, установленные Законом субъекта РФ- максимальные.Задание 9. Организация имеет в собственности грузовой автомобиль, имеющий два двигателя: первый мощностью 150 л.с., второй – 130 л.с.

Ставки транспортного налога, установленные законом субъекта РФ применяются с коэффициентом 3 к ставкам, установленным НК РФ.

Определите: налоговые обязательства организации по транспортному налогу за налоговый период.Задание 10. Организация имеет в собственности легковой автомобиль, микроавтобус и трактор для уборки территории.

Задача по ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ

2 Организация является собственником легкового автомобиля с двигателем мощностью 99 лошадиных сил по состоянию на 01.01.2014 года.

Рассчитать авансовые платежи и сумму налога. 1 кв. = 99*2.5* 3/12 = 62 рубля 2 кв.

= 99*2.5* 3/12 = 62 рубля 3 кв.

= 99*2.5* 3/12 = 62 рубля Год = 99* 2.5-62-62-62 = 62 рубля Задача 1. На организацию зарегистрирован легковой автомобиль с мощностью двигателя 130 л. с. Этот автомобиль числился за орга­низацией до продажи 25 февраля 2014 г.

Других автомобилей у организации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога за 1 квартал 2014 года и за 2014 год. Задача 2. Организация зарегистрировала легковой автомобиль с мощностью двигателя 85 л. с. с 4 марта 2014 г., 23 августа 2014 г.

он был снят с учета в связи с продажей. Других автомобилей у орга­низации нет. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога за 1, 2, 3 кварталы и за налоговый период полностью.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором размещены производственные помещения.

Организация 25 января 2012 года приобрела в собственность земельный участок площадью 1750 кв. метров кадастровой стоимостью 28000 рублей за га под жилищное строительство. Строительство началось 1 февраля и должно окончиться 1 октября 2014 года.

Определите сумму земельного налога, который необходимо уплатить организации за налоговый период с разбивкой по срокам. Примените ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

Решение: Согласно ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Осуществляем расчет кадастровой стоимости 1-го участка.

1 кв. метр = 0,0001 га, следовательно, 3200 кв.

метров = 0,32 га. Кадастровая стоимость = 25000 рублей за га, следовательно, кадастровая стоимость участка равна: 25000*0,32=8000 руб.

Аналогично осуществляем расчет кадастровой стоимости 1-го участка.

1 кв. метр = 0,0001 га, следовательно, 1750 кв.

метров = 0,175 га. Кадастровая стоимость = 28000 рублей за га, следовательно, кадастровая стоимость участка составляет: 28000*0,175=4900 руб. Согласно ст. 394 Налогового кодекса РФ налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать: 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального

Задача по транспортному налогу с учетом льгот

ЗАДАЧА: «ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ» Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили: Марка Мощность двигателя, л.с.

Количество, шт. ЛАЗ 120 8 ГАЗ 6611 120 5 ЗИЛ 133 150 3 Три автомобиля ГАЗ 6611 используются филиалом организации в другом регионе (зарегистрированы по местонахождению), в котором ставка транспортного налога установлена в 2 раза выше, чем указанные в НК РФ. В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки «ЛАЗ». Исчислите налог, который должна уплатить организация за I квартал и в целом за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ.

РЕШЕНИЕ: При решении задач на данную тему необходимо руководствоваться положениями главы 28 НК РФ.

Объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке по законодательству РФ (п.1 ст.

358 НК РФ). Налоговая база рассчитывается в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.1 ст.359 НК РФ). В отношении транспортных средств налоговая база исчисляется отдельно по каждому транспортному средству (п.2 ст.359 НК РФ). Налоговые ставки определяются в соответствии с положением п.1 ст.

361 НК РФ.

  1. — определим сумм налогов по автобусам марки «ЛАЗ».
  2. 1). Сумма налога рассчитывается следующим способом:
    • — определим сумм налогов по автобусам марки «ЛАЗ».

Согласно ст.357 НК РФ плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, следовательно, налог по автобусу, переданного в аренду, должен платить его владелец, то есть организация, у которой данный автобус числиться на балансе. Налоговая ставка на транспортные средства с мощностью двигателя 120 л.с.

составляет 5 руб. с каждой лошадиной силы.

Сумма налога по данному автобусу равна:

  1. 120 л.с. х 8 шт. х 5 руб. = 4800 руб.
  2. — определим сумм налогов по грузовым автомобилям «ГАЗ 6611».

Налоговая ставка по данным грузовым автомобилям с мощностью 120 л.с. в соответствии с федеральным законодательством составляет 4 руб. с каждой лошадиной силы, а по месту нахождения филиала — 8 руб.

(4 руб. х 2 — по условию задачи).

Поскольку 3 автомобиля этой марки используются в другом регионе, где ставка выше в 2 раза, чем установленная федеральным законодательством, и налог уплачивается по месту нахождения транспортного средства, сумма налога по этим автомобилям исчисляется раздельно (ст.362, 363 НК РФ):

  1. — по месту нахождения филиала: 8 руб. х 120 л.с. х 3 шт. = 2880 руб.
  2. — определим сумму налогов по грузовым автомобилям «ЗИЛ 133».
  3. — по месту нахождения организации: 4 руб. х 120 л.с. х 2 шт. = 960 руб.,

Налоговая ставка по данным автомобилям с мощностью двигателя 150 л.с. равна 4 руб. с каждой лошадиной силы. Сумма налога по данному автомобилю составит:

  1. 150 л.с. х 4 руб. х 3 шт. = 1800 руб.
  2. 2).

Задачи налог на транспорт

admin 19.02.2018 19.02.2018Консультации Оглавление:

  1. Задача №825 (расчет НДС)
  2. Смотрите так же:
  3. Что нужно знать ↑
    • Классификация транспортных средств
    • Налоговая база
    • По какой формуле рассчитывать?
  4. Задача №679 (примеры расчета НДС)
  5. Задача: определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет
  6. Рекомендуемые задачи по дисциплине
    • Задача №530 (расчет акциза)
    • Задача №617 (расчет суммы земельного налога)
    • Задача №616 (расчет налога на имущество)
    • Задача №825 (расчет НДС)
    • Задача №679 (примеры расчета НДС)
  7. Задача №616 (расчет налога на имущество)
  8. Расчет транспортного налога 2017: основные понятия
  9. Похожие публикации
  10. Как решать задачи по транспортному налогу
  11. Задача: рассчитать транспортный налог
  12. Классификация транспортных средств
  13. Расчет налога на транспорт
  14. Налоговая база
  15. Задачи по налогообложению
    • Рекомендуемые задачи по дисциплине
      • Задача №530 (расчет акциза)
      • Задача №617 (расчет суммы земельного налога)
      • Задача №616 (расчет налога на имущество)
      • Задача №825 (расчет НДС)
      • Задача №679 (примеры расчета НДС)
    • Смотрите так же:
  16. По какой формуле рассчитывать?
  17. Задача №530 (расчет акциза)
  18. Задачи с решением (ответами) по транспортному налогу ↑
    • Примеры расчетов
    • Задачи с проводками
  19. Расчет налога на транспорт
    • Похожие публикации
  20. Задача №617 (расчет суммы земельного налога)
  21. Как рассчитать сумму транспортного налога?
  22. Примеры расчетов
  23. Задачи с проводками

Как решать задачи по транспортному налогу Каждый бухгалтер сталкивается с определением суммы транспортного налога, если на балансе предприятия числится какой-либо вид транспорта.

Для правильного составления декларации, указания рассчитанных сумм без помарок (чтобы не возникало вопросов у налоговой), необходимо решать задачи. Содержание Какими формулами пользоваться при расчете, что учитывать, как рассчитать авансовые платежи, что писать в отчетах – это обязан знать не только бухгалтер, но и ИП. Что нужно знать ↑ Для определения суммы транспортного налога необходимо четко определиться в видом транспортного средства.

Стоит также знать, облагается ли оно налогом, или относится к разряду льготных. Что об этом говорится в Налоговом кодексе РФ? Какие основные формулы существуют для исчислений сумм?

Классификация транспортных средств К объектам налогообложения относятся:

  • Транспорт на своем ходу (мотоцикл, автомобиль, мотороллер, автобус).
  • Другие виды транспорта, которые были зарегистрированы в соответствии с законами РФ.
  • Речной и морской транспорт (катер, парусное судно, яхта, теплоход).
  • Транспортные средства, которые имеют гусеницы или являются пневматическим устройством.
  • Устройства, предназначенные для использования на снегу (снегоход, мотосани).

Не требуется регистрировать и платить налог на такой транспорт:

  1. лодку с веслами или мотором, если его мощность не больше пяти л.

    с.;

  2. самоходный транспорт, что используется сельскохозяйственными производителями продукции в своей деятельности (трактор, комбайн, молоковоз, скотовоз, ветпомощь и другие);
  3. суда (морского, речного и воздушного), что используется для перевозки пассажиров или грузов, и является собственностью предприятий на правах хозяйственного или оперативного пользования;
  4. машину, которая была переделана под потребности владельца-инвалида, а также ту машину, что куплена при участии структур по соцзащите населения, если ее мощность не больше 100 л. с.;

Транспортный налог (плательщики, ставки, расчет, пример)

Автор статьиОльга Лазарева 7 минут на чтение68 просмотровСодержание Транспортный налог – государственная пошлина, которую платит владелец транспортного средства (глава 28 НК РФ).Основная задача транспортного налога не взимания средств за пользование транспортным средством, как, к примеру с собственников предметов роскоши, а в том, что пошлина берется за пользование автодорогами, которые находятся в собственности государства. Каждый автотранспорт вредит дорожному покрытию, которое со временем необходимо ремонтировать.

Ущерб от автомобиля определить невозможно, поэтому транспортный налог – пошлина за владение транспортным средством, а не за его использование. Налог является источником образования дорожных фондов, которые, впоследствии, используются для ремонта и строительства дорог и дорожных сооружений.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгВ каждом субъекте РФ уплата транспортного налога определена местным законодательством.

Оплата пошлины может производиться как в наличной, так и в безналичной форме.

Данный фискальный платеж находится в ведении региональных органов власти, именно они определяют размер, льготы и сроки его оплаты.Из общих правил уплаты транспортного налога можно выделить, что ставка налога не может отличаться более/менее чем в 10 раз от значений, обозначенных в НК РФ.

Региональные органы имеют право изменять сроки по уплате налога только для юридических лиц.

Сроки оплаты пошлины для физических лиц они изменять не могут.

  1. Если у вас дорогой автомобиль, то читайте статью про .
  2. Вы можете прочитать и .
  3. Общие положения по транспортному налогу: плательщики, ставки и .
  4. Если вы пенсионер, то для вас будет полезна статья .

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгФизическое лицо, на которое зарегистрировано транспортного средства (ТС), является основным плательщиком налога. Он должен самостоятельно оплатить фискальный платеж. В том случае если транспортное средство находится в аренде, то налог платит арендодатель.

Если транспортное средство было передано в лизинг, то налогоплательщиком будет являться либо лизингодатель, либо лизингополучатель (в зависимости от того на чьем балансе учтено данное транспортное средство). Транспортный налог является индивидуальным налогом.

Если меняется владелец ТС, то новый хозяин становится плательщиком налога.Ставки транспортного налога изменяются в зависимости от мощности двигателя ТС. Ниже приведена таблица ставок транспортного налога за 2015 год.

Чем выше мощность двигателя, тем более высокая пошлина.Мощность двигателя легкового автомобиляСтавка в рублях на 1 л.с.

на 2015 годДо 100 л.с.12101-12525126-15035151-17545176-20050201-22565226-25075251 и выше150Юридические лица рассчитывают транспортный налог самостоятельно.

Это, как правило, является задачей бухгалтерии.За физических лиц и индивидуальных предпринимателей транспортный налог рассчитывает налоговая инспекция, которая направляет ему по месту жительства уведомление на оплату.

Тема 4.3. Транспортный налог

При решении задач по теме 4.3 следует руководствоваться положениями гл. 28 Налогового кодекса РФ, регламентирующей порядок исчисления и уплаты транспортного налога.

Налоговая база транспортного налога в зависимости от объекта может выражаться в стоимостной или физической форме. В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. В отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах.

Для некоторых водных и воздушных транспортных средств налоговая база принимается равной единице транспортного средства.

Сумма налога исчисляется для каждого транспортного средства как произведение налоговой базы и налоговой ставки. Базовые ставки транспортного налога установлены ст.

361 НК РФ, которые могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в пять раз. При регистрации или снятии с учета транспортного средства в течение налогового периода учитывается количество месяцев, на протяжении которых это транспортное средство находится у налогоплательщика.

При этом определяется следующий коэффициент — отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Исчисление налога производится с учетом данного коэффициента.

Уплата налога производится по месту нахождения транспортного средства. Организации исчисляют сумму налога самостоятельно и представляют в налоговый орган налоговую декларацию по итогам налогового периода не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим периодом, по авансовым платежам — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. При этом авансовый платеж исчисляется, исходя из ставок налога и количества транспортных средств, зарегистрированных по состоянию на эту дату, и засчитывается в счет уплаты налога по итогам налогового периода.

Расчет суммы налога, подлежащей уплате физическими лицами, производят налоговые органы на основании сведений, полученных от государственных органов регистрации транспортных средств. У ОАО «Сокол», состоящего на налоговом учёте в ИФНС по Калининскому району г.

Санкт-Петербурга, на балансе по состоянию на 01.01.2008 г. числятся следующие транспортные средства (см.

табл. 4.3.1). Таблица 4.3.1 № пп Наименование Категория Количество Мощность (л.с.) 1 Камаз 5320 грузовой 2 275 2 МАЗ- MAN грузовой 3 245 3 Урал 4320 грузовой 1 240 4 ГАЗель грузовой 6 90 5 ВАЗ 2110 легковой 4 68 6 ВАЗ 21213 легковой 3 82 7 МЕ RSEDES 500S легковой 2 320 8 Toyota LC 100 легковой 2 270 9 Volvo S 80 Легковой 2 170 10 Toyota Camry 2,4 Легковой 2 152 Автомобили: ВАЗ 2110, МЕRSEDES 500 S и 2 грузовых автомобиля «ГАЗель» были прикомандированы с сентября 2007 г. к представительству предприятия, находящемуся в г. Самара.

Как решать задачи по транспортному налогу

Каждый бухгалтер сталкивается с определением суммы транспортного налога, если на балансе предприятия числится какой-либо вид транспорта.

Для правильного составления декларации, указания рассчитанных сумм без помарок (чтобы не возникало вопросов у налоговой), необходимо решать задачи. Какими формулами пользоваться при расчете, что учитывать, как рассчитать авансовые платежи, что писать в отчетах – это обязан знать не только бухгалтер, но и ИП.

Для определения суммы транспортного налога необходимо четко определиться в видом транспортного средства. Стоит также знать, облагается ли оно налогом, или относится к разряду льготных. Что об этом говорится в Налоговом кодексе РФ?

Какие основные формулы существуют для исчислений сумм? К объектам налогообложения относятся:

  • Речной и морской транспорт (катер, парусное судно, яхта, теплоход).
  • Другие виды транспорта, которые были зарегистрированы в соответствии с законами РФ.
  • Устройства, предназначенные для использования на снегу (снегоход, мотосани).
  • Транспорт на своем ходу (мотоцикл, автомобиль, мотороллер, автобус).
  • Транспортные средства, которые имеют гусеницы или являются пневматическим устройством.

Не требуется регистрировать и платить налог на такой транспорт:

  1. лодку с веслами или мотором, если его мощность не больше пяти л.

    с.;

  2. самоходный транспорт, что используется сельскохозяйственными производителями продукции в своей деятельности (трактор, комбайн, молоковоз, скотовоз, ветпомощь и другие);
  3. машину, которая была переделана под потребности владельца-инвалида, а также ту машину, что куплена при участии структур по соцзащите населения, если ее мощность не больше 100 л. с.;
  4. судно, что есть в перечне международного значения РФ.
  5. суда (морского, речного и воздушного), что используется для перевозки пассажиров или грузов, и является собственностью предприятий на правах хозяйственного или оперативного пользования;
  6. воздушные виды транспорта, что используются при осуществлении задач медицинского персонала или авиации санитарной службы;
  7. объект, что был похищен злоумышленниками, при условии, что такое происшествие доказывалось и есть в наличии все необходимые документы;

Согласно , налоговую базу будет определено относительно каждого объекта:

  1. транспорт (воздушный) имеет реактивный двигатель – тяга в килограммах;
  2. к транспорту не подходит ни один из вышеуказанных пунктов?

    – Тогда используют в качестве меры единицу.

  3. если он имеет двигатель, то при расчете суммы налога используются лошадиные силы (киловатты также должны быть переведены);
  4. несамоходный транспорт (буксир) – определяют размер суммы по валовой вместимости – регистровые тонны;

Налоговая ставка устанавливается в зависимости от категории объекта, мощности двигателя/силы тяги/единицы.

Ставка может увеличиваться или уменьшаться в конкретном территориальном округе (по местным действующим законам), но не больше/меньше 10-и-кратного размера.

Zadachi_nalogi_1

Задача 2.

Тема «Налог на имущество организаций».

Организация имеет обособленное подразделение, не выделенное на отдельный баланс. Ставка налога на имущество по месту нахождения головной организации составляет 2,2%; по месту нахождения обособленного подразделения — 2,1%. Остаточная стоимость основных средств организации в 2013 г.

составляла: Дата Стоимость имущества, всего, тыс. руб. Стоимость имущества обособленного подразделения, тыс. руб. Недвижимое имущество Движимое имущество 01.01.2013 255148 145 245 01.02.2013 253148 143 258 01.03.2013 251568 141 269 01.04.2013 255148 154 200 01.05.2013 253700 153 195 01.06.2013 258648 151 121 01.07.2013 259758 150 100 Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество обособленного подразделения за 1 квартал и 1 полугодие 2013 года.

Решение: Согласно ст.374 НК РФ, налогом облагается движимое и недвижимое имущество, учитываемое в качестве основных средств на балансе организации.

Для расчёта налога берётся остаточная стоимость основных средств по данным бухгалтерского учёта. Средняя стоимость имущества рассчитывается по формуле: Ст.

им. 01.01.+01.02+.01.03.+01.04.; (N+1) Где — N – количество периодов, за которые уплачивается налог.

Следовательно, средняя стоимость имущества обособленного подразделения за 1 квартал 2013 года равна: (145+245)+(143+258)+(141+269)+(154+200) * 1/4= 97,1875 тыс. руб. 3+1 Максимальная ставка налога не должна превышать 2,2% среднегодовой стоимости имущества. Субъекты РФ устанавливают конкретные ставки на своей территории с учётом ограничения.

Соответственно сумма авансового платежа за 1 квартал равна: 97,1875 тыс. руб.*2,1%=2,041 тыс. руб. Суммы налога, рассчитанные в последующие отчётные периоды, уменьшаются на суммы авансовых платежей предыдущих периодов. (145+245)+(143+258)+(141+269)+(154+200)+(153+195)+(151+121)+(150+100) * 1/2= 173,214 тыс.

руб. 6+1 Сумма авансового платежа за 1 полугодие равна: 173,214 тыс. руб.*2,1%=3,637 тыс. руб. К уплате за 1 полугодие подлежит : 3,637 тыс. руб — 2,041 тыс. руб. = 1,596 тыс.

руб. Задача 5. Тема «Налог на прибыль». В январе 2013 г. предприятием приобретен объект основных средств, стоимостью 50 000 руб. (без учета НДС), который, в соответствии с Классификацией, относится к 3 амортизационной группе.

Срок полезного использования установлен организацией в 5 лет (60 месяцев.) Организацией закреплен в учетной политике в целях налогообложения прибыли нели­нейный метод начисления амортизации. Рассчитайте сумму ежемесячных амортизационных отчислений в первом квартале 2013 года в целях исчисления налога на прибыль по данному объекту основных средств. Решение: В соответствии с гл.

25 НК РФ, организации имеют право начислять амортизацию линейным или нелинейным методом, закрепив его в учётной политике предприятия.

При нелинейном методе применяется коэффициент 2 и со второго месяца амортизация начисляется на остаточную стоимость имущества.

Miassats.Ru

Оглавление:

    Определяете транспортный налог – пример расчета вам в помощьРасчёт транспортного налога (на легковой автомобиль)Задача: расчет налога на имущество организацииКак решать задачи по транспортному налогуЧто нужно знать ↑Задачи с решением (ответами) по транспортному налогу ↑Задача с решением по транспортному налогу Определяете транспортный налог – пример расчета вам в помощь Практически все организации, которые имеют транспортные средства, должны самостоятельно рассчитывать транспортный налог и своевременно его уплачивать в региональный бюджет.

    Физическим лицам в этом отношении гораздо проще, за них это делают налоговые органы.

    Поэтому бухгалтерам организаций приходится постигать все тонкости расчетов, разбираться в мощностях двигателей и лошадиных силах.

    В прошлой статье был подробно рассмотрен алгоритм расчета, в рамках этой статьи мы разберем практический пример транспортного налога. Исходные данные Общество с ограниченной ответственностью «Успех» занимается производством корпусной и мягкой мебели. Для осуществления производственной деятельности предприятие имело в 2012 году на балансе следующие транспортные средства (все цифровые данные условны): 1.

    Грузовой автомобиль КАМАЗ 4308, с мощностью двигателя 185 л.с., сроком использования 7 лет принадлежал ООО «Успех» в течение всего года.

    2. Грузовой автомобиль ГАЗ-33104, с мощностью двигателя 119 л.с., сроком использования 3 года приобретен и зарегистрирован в апреле 2012 года.

    3. Легковой автомобиль ВАЗ-2114, с мощностью двигателя 89 л.с., сроком использования 6 лет принадлежал предприятию до 15.10.2012 года, после чего был продан. 4. Грузовой автомобиль ГАЗ-3308, с мощностью двигателя 117 л.с., сроком использования 8 лет предприятие приобрело и зарегистрировало в марте 2012 года, но уже в ноябре этот автомобиль был продан другому предприятию.

    5. Легковой автомобиль Тойота-Камри, с мощностью двигателя 180 л.с., сроком использования 3 года принадлежал организации в течение всего года, однако в июне был угнан неизвестными лицами, о чем имеет соответствующая справка из ОВД, и возвращен в организацию в сентябре. 6. Легковой автомобиль Шевроле-Нива, с мощностью двигателя 80 л.с., был приобретен в автосалоне в феврале, зарегистрирован, но в том же месяце продан другому предприятию.

    Необходимо начислить транспортный налог за 2010 год для ООО «Успех». Расчет транспортного налога за год Транспортный налог в примере рассчитывается для каждого транспортного средства отдельно по формуле: НБ – налоговая база (мощность двигателя в л.с.); НС – налоговая ставка на 1 л.с. К – корректирующий коэффициент, который рассчитывается как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство принадлежало организации, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

    Налоговый период – календарный год. Расчет авансовых платежей Региональным законодательством может быть предусмотрена уплата ежеквартальных авансовых платежей по транспортному налогу.