Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

Решение учредителей при прощение долга за счет чистой прибыли проводки

Решение учредителей при прощение долга за счет чистой прибыли проводки

Учредитель простил долг организации проводки


Содержание Многие организации периодически сталкиваются с проблемой нехватки финансовых средств. В решении этой проблемы может помочь учредитель, ссудив компании деньги, которые бухгалтерская служба оформит как заем. Учредитель может по договору займа предоставить своей компании денежные средства, а потом, как заимодатель, имеет право освободить должника от возложенных на него обязательств по уплате долга.

Этот процесс имеет название «прощение долга».

Под этим понятием понимается четко и твердо выраженное желание кредитора избавить должника от исполнения обязательств по кредитному договору. Следует помнить, что отсутствие предъявленных требований со стороны заимодателя по уплате долга не может считаться волеизъявлением о прощении долговых обязательств.

Кредитор вправе требовать исполнения долговых обязательств, но не обязан.

Поэтому он может иметь желание отказаться от выплаты долга со стороны своей компании, если это не задевает интересы третьих лиц.

Мы расскажем о том, как эту процедуру осуществлять в соответствии с законодательством. А также как отразить в бухгалтерском и налоговом учете прощение долга учредителем. Этот процесс осуществляется в соответствии с гражданским кодексом Российской Федерации.

Нормами гражданского законодательства регламентируется процедура прощения учредителем долга своей компании.

В статье указано на возможность кредитора освободить должника от обязательств, но подчеркивается, что должник имеет право не принять такое предложение кредитора, то есть данный вид сделок не носит одностороннего характера.

В случае отказа кредитора принять денежные средства в счет уплаты долга, должник может внести финансовые средства на счет суда или нотариуса. Простить долг своей компании учредитель имеет право в случае, если при этом не нарушаются права других лиц.

К этой категории лиц относятся, например, кредиторы, перед которыми имеет долговые обязательства учредитель. У кредиторов могут возникнуть вопросы по поводу возможного взыскания суммы долга, осуществляемого за счет активов компании, один из которых – это данный заем.

Заимодатель может выразить свое волеизъявление относительно обязательств должника посредством отправления официального почтового уведомления, вручения долговой расписки или просто уничтожив договор займа от учредителя. Существует возможность оформить подобные отношения как мировое соглашение, которое заключают в ходе исполнительного делопроизводства. Должник, как мы уже говорили, имеет право отказаться от столь щедрого предложения и направить свои доводы кредитору в письменном виде.

В противном случае его обязательства считаются исполненными. В случае согласия с заимодателем, должник также уведомляет его в письменной форме. Однако считается согласием в данном случае непринятие никаких действий, расцениваемых как возражения.

Долг может быть прощен в частичном порядке или в полном объеме. В соответствии с юридическими нормами эта процедура прощения долга учредителем может быть оформлена с помощью разных способов.

Два законных способа прощения долга

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 27.04.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» Многие считают, что прощение долгов — это очень сложная и невыгодная операция.

Однако это заблуждение. Прощение долгов не только удобно, когда надо перераспределить деньги внутри холдинга, но и выгодно В статье мы расскажем способы прощения долга: два наиболее распространенных и несложных. С которыми компании, входящие в одну группу, пользуются на практике.

Способ № 1. Компании оформляют сначала договор займа, а потом прощение долга В чем выгода: Можно перераспределить деньги между компаниями, при этом у должника не возникнет дохода, если долг простит учредитель с 50-процентной долей. Для распределения денег между компаниями, входящими в одну группу, довольно часто используют договоры займа. Такой способ выгодно использовать, когда заимодавец владеет в уставном капитале должника долей более 50 процентов.

Но беспроцентные займы выдавать дочерним компаниям рискованно. По мнению Минфина России при выдаче беспроцентного займа кредитор должен отразить доходы в виде процентов , которые он мог бы получить при выдаче процентного займа (письма от 5 октября 2012 г.

№ 03-01-18/7–137 и от 24 февраля 2012 г. № 03-01-18/1–15). Поэтому ставку в договоре займа безопаснее указать.

К тому же это выгодно для дочерней компании: проценты по займам уменьшают налог на прибыль Конечно, при этом надо учитывать ограничения, установленные пунктом 1 статьи 269 Налогового кодекса РФ. Впоследствии компания-учредитель прощает долг. Для этого достаточно подписать соответствующее соглашение (см.

образец на ниже). Дочерняя компания. Если доля участника в уставном капитале компании составляет более 50 процентов, то сумму прощенного займа включать в состав налогооблагаемых доходов не надо.

В таком случае деньги будут считаться безвозмездно полученным имуществом. То есть можно применить правила подпункта 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ. С таким подходом согласны и в Минфине России (письмо от 30 сентября 2013 г.

№ 03-03-06/1/40367). При этом важно, чтобы условие о размере доли учредителя выполнялось и на момент заключения договора займа (письмо Минфина России от 31 января 2011 г.

№ 03-03-06/1/45). Обратите внимание: налоговики настаивают на том, что сумму процентов при прощении долга надо включать во внереализационные доходы заемщика (п.

18 ст. 250 НК РФ). Ведь компания получила от учредителя именно ту сумму, что соответствует телу займа. А проценты как таковые организация не получала от учредителя, а начисляла и включала в расходы. То есть безвозмездной передачи имущества не было. И значит, льготу применить нельзя. Причем спорить с инспекторами рискованно — судьи ВАС РФ могут быть на их стороне (определение от 21 марта 2014 г.
№ ВАС-2494/14). Но даже если отразить начисленные проценты в доходах, то компания ничего не теряет.

Ведь эти суммы она ранее включила в расходы.

Как должнику оформить и отразить в учете прощение долга

  1. 4.
  2. 5.
  3. 2.
  4. 1.
  5. 3.
  6. 6.

Понятие «прощение долга»Кредитор может освободить должника от лежащих на нем обязанностей. Такая операция называется прощением долга. Прощение долга предполагает наличие четко выраженного волеизъявления кредитора освободить должника от исполнения обязанности (т.

е. погасить его задолженность). Молчание кредитора, непредъявление им требований о предоставлении должного не могут считаться прощением долга.Требовать исполнения обязательства – право, а не обязанность кредитора. Следовательно, он может отказаться от своих притязаний.

Единственное ограничение – отказ невозможен, если нарушаются права и законные интересы третьих лиц (например, мать не может отказаться от получения алиментов на несовершеннолетнего ребенка (п. 1 ст. 60, п. 3 ст. 80 СК РФ)).Это следует из статей 407 и 415 Гражданского кодекса РФ.Кредитор может простить долг организации, в частности:

  1. по договору приобретения товаров (работ, услуг, имущественных прав) (на сумму оплаты);
  1. по договору займа (на сумму полученного займа и (или) процентов за пользование заемными средствами).

Как правило, задолженность прекращается таким образом:

  1. в целях финансового оздоровления дочерней организации;
  1. с целью частичного возврата долга;
  1. в других случаях.

О том, может ли быть прощена задолженность в сумме более 3000 руб., см. . Законодательством РФ не установлено, какими документами может быть оформлено прощение долга.

Это могут быть соглашение (договор) или уведомление о прощении долга, составленные кредитором и направленные должнику. Это следует из статей 407, 415 Гражданского кодекса РФ и пункта 1 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. В бухучете сумму долга, прощенного организации, отразите в составе прочих доходов по кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы» (п.

7 ПБУ 9/99). Сделайте проводку:Дебет 60 (66, 67, 75, 76…) Кредит 91-1 – отражена сумма прощения долга.Это следует из Инструкции к плану счетов (счета 91, 60, 66, 67, 76).Доходы в виде прощенного долга отразите в качестве прочих поступлений в том отчетном периоде, в котором подписано (получено) уведомление (соглашение, договор) о прощении долга (п. 16 ПБУ 9/99).В аналогичном порядке отразите прощение долга, связанное с решением учредителей об увеличении чистых активов. В данном случае дополнительные записи в бухучете делать не надо.

Объясняется это тем, что увеличение чистых активов происходит за счет финансового результата. При этом никакого движения имущества (имущественных прав) не происходит. Подробнее о расчете чистых активов см.

.Вместо прощения долга можно .

То есть провести зачет денежных требований к обществу (п. 4 ст. 19 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Пример отражения в бухучете должника прощения долга по договору поставки 20 января ООО «Альфа» отгрузило ООО «Торговая фирма «Гермес»» товары на сумму 118 000 руб.

(в т. ч. НДС – 18 000 руб.).

Прощение долга проводки

Содержание Любое денежное обязательство, при выполнении которого утрачивается первоначальная связь между кредитором и должником, должно быть прекращено в соответствии с условиями заключенного договора. Согласно гл. 26 ГК РФ прекращение обязательств может произойти по нескольким основаниям, одним из которых является прощение долга.

Об отражении в бухгалтерском и налоговом учете последствий данной операции пойдет речь в статье. Прекращение обязательств путем прощения долга не противоречит законодательству РФ. В соответствии со ст. 415 ГК РФ обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора.

По мнению автора, применить нормы данной статьи можно только по отношению к операциям, произведенным за счет предпринимательской деятельности.

Поэтому рассмотрим налоговый и бухгалтерский учет операции прощения долга по предпринимательской деятельности организаций. Как и все организации, бюджетные учреждения являются плательщиками налога на прибыль, поэтому к ним также применимы положения гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ, в связи с этим им необходимо знать особенности налогового учета операции прощения долга.

Поскольку в налоговом законодательстве отсутствует понятие «прощение долга», будем исходить из его определения, данного в Гражданском кодексе. Данное право предоставлено ст. 11 НК РФ, согласно которой понятия и термины гражданского законодательства, используемые в налоговых правоотношениях, применяются в том значении, в каком они используются в указанной отрасли законодательства.

Налоговые органы при проведении камеральных проверок правильности исчисления налога на прибыль прощение долга отождествляют с безвозмездной передачей имущества или имущественных прав.

Минфин на этот счет высказал свое мнение в Письме от 12.07.2006 N 03-03-04/1/579, с которым не всегда можно согласиться. Поясним почему. Операции прощения долга и безвозмездной передачи имущества или имущественных прав имеют существенные отличия.

Перечислим их. При прощении долга:

  1. обязательства прекращаются в одностороннем порядке (достаточно одного желания кредитора);
  2. не исключается прощение долга на возмездной основе.
  3. не требуется заключения договора;

Безвозмездная передача имущества или имущественных прав всегда сопровождается:

  1. отсутствием встречных обязательств со стороны, получающей такой подарок.
  2. заключением договора между дарителем и одариваемым;
Рекомендуем прочесть:  Вознаграждение председателя тсж

Это подтверждается п. 2 ст. 248 НК РФ, в котором сказано, что имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги). Исходя из вышесказанного основное отличие этих операций заключается

Прощение долга: проводки

Copyright: фотобанк Лори Прощение долга – это прекращение обязательств должника перед кредитором (при этом не должны нарушаться права других партнеров кредитора).

Эта операция может быть инициирована кредитором в одностороннем порядке (представлением уведомления должнику). Но в ситуации прекращения части долга, как правило, заключается двухстороннее соглашение, в котором указывают:

  1. размер долга и документы, подтверждающие его, например, акт сверки расчетов, приема-передачи имущества и т.п.
  2. предмет сделки и реквизиты договора, по которому задолженность возникла;
  3. условия, выполнение которых упраздняет долг;

Прекращение долговых обязательств фиксируют в бухучете, учитывают при исчислении налога на прибыль (ННП) и единого «упрощенного» налога на УСН.

При прощении долга сотруднику компании бухгалтеру придется удержать НДФЛ и, возможно, начислить страховые взносы на сумму полученной выгоды. Оформление в учете зависит от основания, по которому возник долг, и мотивов его прекращения. Если кредитор работает на УСН, величина прощенного долга в затратах не учитывается, поскольку подобные расходы не поименованы в .
В учете должника-«упрощенца» сумма прекращенной задолженности учитывается в структуре . Сумма прощеных обязательств у кредитора, применяющего ОСНО, отражается в (Д/т 91) и в определенных условиях учитывается при исчислении налога на прибыль, а у должника – в прочих доходах (К/т 91) (и в некоторых случаях не признается при налогообложении прибыли).

В зависимости от характера долга с этим счетом корреспондируются счета расчетов (60, 62, 76), денежных активов (51), краткосрочных займов (66) и др.

Как формируются бухгалтерские записи в различных ситуациях, разберемся на примерах.

Компания предоставила фирме-партнеру на 1 год заем 1 500 000 руб. под 12% годовых. Проценты должны выплачиваться заемщиком при возврате займа.

Ссуду он не вернул, проценты не уплатил. Стороны подписали соглашение о прощении долга, по которому означено условие: если заемщик в день заключения договора вернет основную сумму (1500000 руб.), кредитор простит ему долг по процентам. Заемщик выполнил условия соглашения. Невыплаченные проценты составили 180000 руб.
(1500000 х 12%). Операции в учете у кредитора отразятся так: Операции Д/т К/т Сумма в руб. На дату выдачи займа Предоставлен заем 58/3 51 1 500 000 На протяжении года Начислялись проценты 76 91/1 180 000 На момент заключения соглашения о прощении долга Поступила сумма займа 51 58/3 1 500 000 Величина прощенного долга по процентам включена в прочие расходы 91/2 76 180 000 Возникло и отражено ПНО (180000 х 20%) 99 68/ННП 36 000 Прощение долга в налоговом учете (НУ) повлекло образование ПНО (постоянное налоговое обязательство), так как оно не признается расходом в НУ, но в бухучете учитывается.

В этом случае у компании не возникает обязанностей по НДС ни при получении займа, ни при его возврате, ни при прекращении долга.

Три варианта прощения займа учредителем своей организации – как законно простить долг и какими проводками это отразить?

» » » » 07.08.2021 Хозяйственное общество вправе на определенных условиях.

Нормы действующего законодательства предусматривают такую возможность. Нередко бывает и так, что совладелец кредитует свою компанию, а потом добровольно отказывается от истребования соответствующей задолженности.

Статья описывает типовые ситуации.

Чтобы решить Вашу проблему — или позвоните бесплатно: — Москва — — Санкт-Петербург — — Другие регионы — Это быстро и бесплатно! Иначе говоря, участник прощает долг своей организации, а компания, в свою очередь, становится полноправным собственником средств, полученных ею ранее на условиях заимствования.

Прощение займа, предоставленного дольщиком, необходимо официально оформить и корректно зафиксировать в бухгалтерском учете с помощью проводок. Как выполняются данные процедуры? Порядок их осуществления следует рассмотреть более подробно.

Учредитель может законно отказаться от права требования средств, предоставленных компании на условиях займа. Прощение такого долга осуществляется в соответствии с нормами ГК РФ, а именно – этого законодательного акта.

Так, положения данной статьи позволяют совладельцу компании простить её задолженность перед ним. Однако воспользоваться этой опцией учредитель сможет лишь в том случае, если права других субъектов не будут при этом нарушаться. К примеру, речь может идти о законных интересах третьих лиц, являющихся кредиторами дольщика, намеревающегося простить долг своей организации.

Нужно учитывать, что обязательства дольщика перед этими кредиторами могут погашаться за счет его собственных активов, одним из которых, безусловно, является заем, прощаемый обществу. Читайте также: . Как уже говорилось ранее, если учредитель намеревается простить долг по займу, предоставленному своей компании, он должен позаботиться о правильном юридическом оформлении этой процедуры.

Специфика взаимоотношений между учредителем (кредитором) и организацией (заемщиком) предусматривает три возможных варианта прощения существующей задолженности. Можно составить договор дарения, согласно которому дарителем будет являться дольщик (кредитор), а одаряемым субъектом – компания (заемщик).

Сумма заемных средств, надлежащим образом переданная компании учредителем, рассматривается в этом случае как предмет дарственной. Соответственно, дарение этой суммы, оформленное документально и удостоверенное нотариусом, станет способом прощения ранее возникшего долга. Однако этот вариант допускается лишь в том случае, если дольщик, выступающий кредитором и, соответственно, дарителем, является физическим лицом.

Если участник компании, предоставивший ей заем, обладает статусом юридического лица, он не вправе заключить договор дарения с иной организацией, также обладающей таким статусом. Стороны договора займа, то есть дольщик (кредитор) и компания (заемщик), оформляют дополнительное соглашение к этому договору, в соответствии с которым дольщик (кредитор) добровольно отказывается от права требования денежных средств по займу, предоставленному обществу (заемщику).

Центр кредитования «Деньги всем» Отправь 2-3 заявки в разные компании и гарантированно получи кредит.

  1. Требуется только паспорт
  2. Кредит до 30000 рублей
  3. Деньги поступают автоматически за 4 минуты
  4. Срок кредитования от 62 до 365 дней
  5. Деньги поступают на карту , CONTACT, QIWI
  1. Моментальное одобрение
  2. Срок кредитования от 62 до 365 дней
  3. Первый кредит бесплатно 0%
  4. Деньги переводятся на банковскую карту или счет
  5. Кредит до 30000 рублей
  6. Нужен только паспорт
  1. Требуется только паспорт
  2. Срок кредитования от 62 до 365 дней
  3. Кредит до 30000 рублей
  4. Деньги переводятся на карту
  5. Решение 7 минут
  1. Срок до 20 недель
  2. Требуется только паспорт
  3. Кредит до 70000 рублей
  4. Без скрытых платежей
  5. Деньги поступают на карту в течении 15 минут
  1. Кредит переводится на карту, contact или электронные кошельки
  2. Без скрытых платежей
  3. Срок кредитования от 62 до 365 дней
  4. Кредит до 15000 рублей
  1. Требуется только паспорт
  2. Кредит до 30000 рублей
  3. Срок кредитования от 62 до 365 дней
  4. На банковскую карту
  5. Без скрытых платежей
  1. Срок кредитования до 10 недель
  2. Без скрытых платежей
  3. Решение в течении минуты
  4. Первый кредит бесплатно
  5. Кредит до 60000 рублей
  6. Деньги на карту или наличными
  1. Срок кредитования от 62 до 365 дней
  2. Требуется только паспорт
  3. Кредит до 150000 рублей
  4. Деньги переводятся на карту
  1. Срок кредитования от 62 до 365 дней
  2. Кредит до 10000 рублей
  3. Требуется только паспорт
  4. Деньги на поступают карту
  1. Нужен только паспорт
  2. Решение в течении одной минуты
  3. Срок кредитования от 62 до 365 дней
  4. Кредит до 30000 рублей
  1. Кредит до 15000 рублей
  2. Ставка кредитования от 0% до 1%
  3. Деньги переводятся на банковскую карту
  4. Срок кредитования от 62 до 365 дней
  5. Первый займ 0%
  1. Решение в течении 5 минут
  2. Срок кредитования от 62 до 365 дней
  3. Кредит до 150000 рублей
  4. Деньги на банковскую карту

Микрозайм — небольшая сумма кредитных средств, предоставляемых на короткий срок. Максимальная сумма таких кредитов устанавливается каждой компанией индивидуально. Микрокредиты рекомендуется брать тем, кому нужна наличность на небольшой срок.

Зачастую такими кредитами пользуются те, кому отказали банки. Такие кредитные компании предоставляют кредиты практически всем обратившимся: домохозяйкам, студентам, безработным.

Займ также могут получить временно нетрудоустроенные граждане. Микрофинансовые организации не требуют предоставления никаких справок.

Принято решение о прощении долга учредителю

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 12.02.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» Такая процедура, как прощение долга, предусмотрена гражданским законодательством и является одним из способов прекращения взаимных обязательств (ст.

Все договора составляются на основании паспорта . Отличительной особенностью таких компаний является круглосуточный прием онлайн заявок на выдачу кредитных средств.
415 ГК РФ). Чтобы ее оформить составляют соглашение в письменном виде, и в нем кредитор указывает, что освобождает должника от лежащих на нем обязанностей. Простить можно как основную часть долга либо его часть, так и проценты (начисленные, но не уплаченные) либо все вместе. При прощении долга учредителю расходов у вашей организации не будет.

Подобного вида затрат в статье 346.16 НК РФ не предусмотрено. А вот у учредителя на дату прощения долга возникнет доход, с которого нужно удержать НДФЛ по ставке 13% (письмо Минфина России от 20.09.2010 № 03-04-05/5-562). Страховые взносы с долга, прощенного учредителю, платить не нужно.

Объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями физическим лицам в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Если учредитель не работает в вашей организации, любые выплаты в его пользу не облагаются страховыми взносами.

Если учредитель работает на фирме, прощенный долг по договору займа все равно не является объектом налогообложения страховыми взносами.

Поскольку в пункте 3 статьи 7 Закона № 212-ФЗ сказано, что страховыми взносами не облагаются выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).

Договор займа таковым как раз и является.

Пример ООО «Успех» 1 декабря 2015 года заключило со своим учредителем И.П.

Казаковым договор беспроцентного займа. По договору он получил деньги в размере 350 000 руб., возвращать их надо двумя частями: 1 апреля 2015 года — 50 000 руб.

и 1 июня 2015 года — 300 000 руб. Первую часть платежа учредитель внес, частично погасив свой долг перед фирмой. В отношении второй части платежа — 300 000 руб.

— ООО «Успех» приняло решение простить долг, о чем было составлено соглашение между учредителем и фирмой от 01.06.2015. На дату подписания соглашения о прощении долга (1 июня 2015 года) у И.П.

Казакова возникнет доход, с которого нужно удержать НДФЛ или подать сведения в инспекцию, если удержать невозможно.

Тогда учредитель по окончании 2015 года самостоятельно должен будет уплатить НДФЛ. Всего с суммы прощенного долга учредителя нужно заплатить в бюджет НДФЛ в размере 39 000 руб.

(300 000 руб. × 13%). Как простить долг через зачет взаимной задолженности? Погасить свой долг перед фирмой учредитель может и другими способами, например зачетом взаимных требований, если у фирмы перед ним также имеется задолженность.

Так, когда у компании есть чистая прибыль, она начисляет участникам дивиденды.

Прощение долга по договору займа учредителем (проводки)

› › › Большинство предприятий рано или поздно сталкиваются с проблемой нехватки денежных средств. Для решения проблемы чаще всего прибегают к помощи учредителя, который предоставляет фирме необходимую сумму под займ.Причем он имеет полное право дать деньги в долг своему предприятию, а в дальнейшем закрыть возникший долг при помощи оформления процесса прощения. Процедура прощения долгового обязательства учредителем своей компании строго регламентируется законодательством.

Заемщик имеет право отказаться от такого щедрого подарка в письменном виде. Погашение может осуществляться как частями, так и в полном объеме.Прощение долга по договору займа учредителем нужно оформлять в соответствии с законом России, нормы и правила описаны Юридическое оформление предусматривает использование нескольких методов:

  • Оформление дополнительного соглашения, которое является основанием для отказа кредитора от возврата денежных средств от должника. Такой способ аннулирует долг и позволяет уйти от возврата без проблем в дальнейшем. Самый сомнительный из всех трех способов, так как чиновники и сотрудники налоговой инспекции чаще всего не соглашаются с использованием по факту прощения долга.
  • Договор дарения позволяет осуществлять операцию, когда учредитель относится к категории физического лица. Денежная сумма долгового обязательства передается фирме в установленном законом порядке.
  • Подписание договора прощения долгового обязательства является самым приоритетным способом из всех остальных. Требует оформления нового договора с включением ссылок на основной.

Прощение долга учредителем по договору займа с принадлежащим ему хозяйственным обществом осуществляется в соответствии с положениями статьи 415 Гражданского кодекса РФПрощение долга с использованием договора дарения возможно только при условии, если в качестве сторон выступают физические лица, или сделка совершается между юридическим и физическим лицом. Когда договор заключен , преподносить деньги заемщику в качестве подарка запрещается.Договор дарения не выгоден кредитору, поскольку затраты не снижают налог на прибыль, в отличие от оформленных договорных отношений по прощению долга.

Касаемо оформления дополнительного соглашения, существует риск нарушения законодательства. Так как понятие «займ» нельзя причислять к типу безвозвратных долгов.Договор прощения наиболее безопасен и максимально корректен при использовании в ситуации прощения займа учредителя.

Он освобождает должника от погашения обязательств с гарантией отсутствия претензий со стороны кредитора в дальнейшем и регулируется

Прощение долга учредителем по договору займа: проводки, налоги

21112 Изменения: июнь, 2021 года Время чтения 6 минут Может быстрее ?

Это бесплатно! Учредитель фирмы вправе выдать ей заем, а впоследствии — простить его. Каким образом осуществляется данная процедура по закону? Как она отражается в бухгалтерском и налоговом учете?

Прощение долга учредителем по договору займа с принадлежащим ему хозяйственным обществом осуществляется в соответствии с положениями статьи 415 Гражданского Кодекса России.

Нормы, которые содержатся в данной статье, позволяют учредителю фирмы простить ее долг перед ним, если после этого не будут нарушены права иных лиц. Например, тех, что являются, в свою очередь, кредиторами учредителя.

При том, что возможное взыскание долга может осуществляться за счет его активов (один из которых — заем фирме, который он собирается простить). Юридически прощение долга в рассматриваемых правоотношениях может быть оформлено несколькими способами:

  • Посредством заключения договора дарения (его сторонами будут, таким образом, учредитель фирмы и сама фирма). Предметом договора будет сумма, которая до того момента была передана хозяйствующему субъекту в установленном порядке. Рассматриваемый вариант оформления прощения долга фирмы перед учредителем возможен, только если учредитель является физическим лицом. Если он имеет статус юрлица, то договор дарения с другим юрлицом — фирмой-заемщиком, по закону нельзя будет заключить.
  • Посредством заключения договора, по которому, собственно, осуществляется прощение долга. Его предметом в данном случае может быть освобождение фирмы от обязательств, которые установлены кредитным договором, действующим на момент подписания нового соглашения. При этом, в тексте соглашения может быть приведена ссылка на положения статьи 415 ГК РФ. После подписания данного договора правоотношения между учредителем фирмы и самой фирмой, предмет которых — задолженность одной стороны перед другой, прекращаются.
  • Посредством заключения дополнительного соглашения (с участием тех же сторон). Предмет данного соглашения — отказ кредитора от права истребования (которое установлено изначальным договором) денежных средств у заемщика. С точки зрения закона данное правоотношение не аннулирует долг, но позволяет фирме не выплатить его без каких-либо правовых последствий.

Полезно будет изучить специфику налогового и бухгалтерского учета суммы прощеного долга фирмой — хозяйствующим субъектом, обязанным уплачивать налоги и осуществлять учетную политику. То, каким образом осуществляется налоговый учет долга, который учредитель фирмы простил ей, зависит от того, какая доля во владении хозяйствующим субъектом принадлежит кредитору.

Здесь возможны следующие варианты:

  • Кредитору принадлежит не более 50% от уставного капитала фирмы. В этом случае списанный долг с точки зрения налогового учета включается в выручку предприятия. Фактически — долг приобретает статус имущества, полученного фирмой безвозмездно.

Выпуск от 15 февраля 2013 года

()Подборка по материалам информационного банка «Корреспонденция счетов» системы КонсультантПлюсКак отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации (ООО) исправление существенной ошибки, допущенной в 2011 г. и выявленной в декабре 2012 г.? В сентябре 2011 г. учредитель организации (физическое лицо) простил долг по предоставленному им ООО беспроцентному займу, по вине бухгалтера данная операция не была отражена в бухгалтерском и налоговом учете.

Учредителем ООО, доля которого в уставном капитале общества составляет более 50%, в июне 2011 г. был предоставлен заем в денежной форме в сумме 800 000 руб.

сроком на три года. В сентябре указанный долг был прощен.

В бухгалтерской отчетности ООО на 31.12.2011 указаны следующие данные: — в разд.

IV Бухгалтерского баланса по строке 1410 «Заемные средства» в графе «На 31 декабря 2011 г.» — 1000 тыс.

руб.; — в разд. III Бухгалтерского баланса по строке 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в графе «На 31 декабря 2011 г.» — 2700 тыс. руб., в графе «На 31 декабря 2010 г.» — 200 тыс. руб.; — в Отчете о прибылях и убытках по строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)» в графе «За 2011 г.» — 2500 тыс.

руб.; — в Отчете о прибылях и убытках по строке 2340 «Прочие доходы» в графе «За 2011 г.» — 180 тыс. руб.; — в разд. I Отчета об изменениях капитала по строке 3311 «чистая прибыль» в графе «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» — 2500 тыс.

руб., по строке 3300 «Величина капитала на 31 декабря 2011 г.» в графе «Уставный капитал» — 100 тыс. руб., в графе «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» — 2700 тыс. руб., в графе «Итого» — 2800 тыс.

руб. Гражданско-правовые отношения По договору займа в денежной форме одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ).

В данном случае условиями договора прямо предусмотрено, что заем является беспроцентным (п.

1 ст. 809 ГК РФ). Обязательство организации по договору займа может прекращаться в том числе прощением долга (ст. 415 ГК РФ). Поскольку учредитель прощает долг организации без каких-либо условий, такое прощение может рассматриваться как дарение.

Следовательно, на дату заключения соглашения о прощении долга сумма займа признается безвозмездно полученной (п. 1 ст. 572 ГК РФ, п. 3 Обзора практики применения арбитражными судами норм Гражданского кодекса Российской Федерации о некоторых основаниях прекращения обязательств (Приложение к Информационному письму Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 N 104), Определение ВАС РФ от 26.03.2010 N ВАС-3616/10 по делу N А56-59421/2008).

Бухгалтерский учет Денежные средства, полученные организаций по договору займа, не признавались доходом (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).

Поскольку заем предоставлен учредителем на срок более 12 месяцев, при его получении в бухгалтерском учете

Прощение займа учредителем

admin15.11.2017 Содержание

  1. 3.3. Прощение долга.
  2. Налог на проценты, которых нет
  3. Интересные публикации:
  4. Прощаем долг по займу: Оформление, налоги и бухгалтерский учет у заемщика и заимодавца
  5. Как получить займ
  6. Оформление прощения займа
  7. Учет прощенного займа у заимодавца
    • Интересные публикации:
  8. Учет прощенного займа у заемщика
  9. Прощение долга
  10. Возврат займа
  11. Как учредитель можеть дать взаймы своей организации

3.3.

Прощение долга. Довольно часто учредитель прощает обществу предоставленный им заем – полностью или же частично. В этом случае уплата налогов предприятием во многом зависит от того, какой долей в уставном капитале предприятия располагает учредитель, простивший ей долг.

В соответствии с подпунктом И пункта 1 статьи 251 НК РФ не включаются в состав налогооблагаемых доходов организации денежные средства, полученные безвозмездно от учредителя – физического лица, при условии, что уставный капитал организации более чем на 50 % состоит из вклада этого физического лица. Если же доля учредителя меньше 50 %, то сумму прощеного долга следует учесть для целей налогообложения прибыли общества в общем порядке – на основании пункта 8 статьи 250 НКРФ.

Обратите внимание на то, что доля ровно в 50 % уставного капитала общества не позволяет применить льготу.

В подпункте И пункта 1 статьи 251 НК РФ речь идет только о доле, превышающей 50 %.

ПРИМЕР 19. Учредитель общества владеет 60 % его уставного капитала.

В июне 2010 года он предоставил обществу беспроцентный денежный заем в размере 300 000 руб. Из-за тяжелого финансового положения компании учредитель в сентябре 2010 года простил ей долг. В учете предприятия все это отразилось следующими проводками.

В июне 2010 года. ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 66.

300 000 руб. – получена сумма займа от учредителя. В сентябре 2010 года. ДЕБЕТ 66 КРЕДИТ 91.

300 000 руб. – долг, прощенный учредителем, отнесен на внереализационные доходы компании.

Так что в случае с основной суммой долга все достаточно просто.

Было одно письмо – МНС РФ от 17 сентября 2003 года № 02-5-11/210-АЖ859, – где налоговики пытались трактовать прощение долга учредителем как безвозмездную передачу имущественных прав, а не имущества.

Они исходили из того, что если учредитель компании простил ей долг, то она освобождается от обязанности этот долг вернуть. А согласно российскому гражданскому законодательству права требования являются имущественными правами.

Однако на тот момент уже существовали вынесенные в пользу налогоплательщиков Постановления ФАС Северо-Западного округа от 25 июля 2000 года № 1490 и от 4 апреля 2003 года № А56-39007/02.

Впрочем, в письме Минфина России от И мая 2005 года № 03-03-01-04/1/244 позиция налоговиков фактически была признана неправомерной. Такая же позиция была высказана и в письме Минфина России от 7 апреля 2006 года № 03-03-02/79.