Расходы на усн в торговле

Применение УСН при розничной торговле в 2023 годах

Условия применения УСН Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 17 октября 2023 УСН при розничной торговле в 2023 годах разрешено применять как организациям, так и индивидуальным предпринимателям.

Рассмотрим некоторые особенности этого спецрежима для розницы Розничная торговля как вид деятельности сама по себе не является препятствием к применению УСН.

Для занятых ею организаций действуют общие ограничения на упрощенку, предусмотренные ст. 346.12 НК РФ. Напомним основные из них, актуальные для розничных продавцов.

• Средняя численность работников не должна превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
• Размер дохода. Например, для перехода на данный спецрежим со следующего года доход по итогам 9 месяцев текущего не должен превышать лимита в 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для сохранения права на упрощенку должен соблюдаться предел в 150 млн руб. в год (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

• Доля участия других организаций в уставном капитале не более 25% (подп.

  14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

• Остаточная стоимость ОС по правилам бухучета не должна быть более 150 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
• У организации нет филиалов (подп.

  1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

О том, имеет ли влияние на лимиты доходов в 2023 годах коэффициент-дефлятор, читайте в материале .

Для упрощенки предусмотрены 2 объекта налогообложения (п.

1 ст. 346.14 НК РФ):

1. доходы минус расходы.
2. доходы;

Решить, какой из них применять, налогоплательщик может самостоятельно (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). В торговле, в том числе розничной, существенную часть затрат составляет покупная стоимость товаров.

А значит, можно предположить, что второй объект (доходы минус расходы) для розницы будет выгоднее. Подробнее о выборе объекта читайте в статье .

Применение УСН не избавляет розничного продавца от использования ККТ. Полный перечень случаев, когда разрешается вести наличные расчеты без контрольно-кассовой техники, установлен ст. 2 закона

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Чтобы узнать, нужно ли вам применять онлайн-кассу, , размещенный на сайте ФНС России.

С 1 июля 2015 года для лиц, занятых торговлей, НК РФ установлен торговый сбор (глава 33 НК РФ). Пока из регионов РФ он введен только в Москве (закон г.

Москвы «О торговом сборе» от 17.12.2014 № 62).

УСН от уплаты сбора не освобождает. А значит, по розничной торговле на территории Москвы платить его придется. Необходимо также встать на соответствующий учет.

При наличии

Розничная торговля на УСН в 2023 году

→ → Актуально на: 25 июля 2023 г. Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с приобретением и продажей товаров для использования их покупателями в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью (). Как вести учет товаров в розничной торговле при УСН, расскажем в нашей статье.

На ЕНВД может быть переведена не любая розничная торговля, а лишь та, которая ведется ():

• через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
• через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

При этом право применять ЕНВД в розничной торговле устанавливается в конкретном муниципальном районе, городском округе или городах федерального значения на основании нормативно-правовых актов или законов соответствующих территорий. Возможность же использовать УСН в розничной торговле ограничена общими критериями, которые относятся ко всем видам деятельности.

Ответить на вопрос, что лучше для розничной торговли – ЕНВД или УСН, затруднительно.

Это будет зависеть от конкретных показателей доходов и расходов, которые возникли при ведении розничной торговли.

Важно лишь учитывать, что при УСН берутся в расчет фактические результаты деятельности, а при ЕНВД – предполагаемый (вмененный) доход.

Стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитывается в расходах при УСН с объектом «доходы минус расходы» (). При этом для признания расходов на приобретение товаров необходимо выполнение двух условий ():

• приобретенные товары должны быть оплачены поставщику;
• товары реализованы покупателю, т. е. передано право собственности на них.

Учитываются реализованные и оплаченные товары одним из методов оценки, закрепленных в учетной политике для целей налогообложения:

• исходя из стоимости первых по времени приобретения;
• по средней стоимости;
• по стоимости единицы товара.

НДС по приобретенным товарам, который учитывается в КУДиР отдельной строкой, признается в расходах при УСН только в части тех товаров, стоимость которых учтена в расходах.

(35*3 750). В расходах организации будет учтена себестоимость проданных товаров 114 066,86 руб.

((236 000 – 236 000*20/120)/100*58), а также НДС в части реализованных товаров в сумме 22 813,14 руб.

(236 000*20/120/100*58). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Усн доходы минус расходы для розничной торговли

> > Условно расходы компании на УСН можно разбить на следующие группы:

1. расходы на приобретение товаров (без НДС)
2. НДС, предъявленный поставщиком (если поставщик работает на общей системе налогообложения)
3. расходы по реализации товаров
4. расходы по приобретению товаров

Дополнительным условием, для компаний, работающих на УСН, является то, что приобретенные для перепродажи товары должны быть оплачены и реализованы покупателям. В учетной политике должен быть определен один из способов оценки покупных товаров:

1. по стоимости единицы товара.
2. по средней стоимости приобретенных товаров
3. метод ФИФО (в первую очередь учитываются расходы по наиболее ранним по времени приобретения товарам)

Порядок определения расходов при УСН описан в статье 346.16 Налогового кодекса (НК РФ). При этом изделия должны быть полностью идентичны и проходить в учетной программе по одной номенклатуре.

При покупке нескольких партий с разной ценой сначала на затраты относятся товары из той поставки, которая была первой, потом начинают учитываться из второй и так далее.

Метод ФИФО широко используется и в складском учете Метод списания товаров ФИФО особенно удобен в случаях снижения закупочной стоимости продукции, потому что при этом вначале на расходы относятся наиболее дорогостоящие экземпляры. Это позволяет минимизировать прибыль, уплачиваемую в бюджет. Например, предприниматель приобрел в январе 10 ламп «Свет» по 120 рублей, в феврале – 12 ламп по 110 рублей, в марте – 14 ламп по 100 рублей.

За отчетный период было продано 25 ламп по 180 рублей.

Главная — Статьи Проблема: Среди юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, немало торговых организаций, для которых покупная цена товаров является одним из основных элементов затрат. Поэтому в качестве объекта налогообложения они чаще всего выбирают доходы, уменьшенные на величину расходов. Главой 26.2 Налогового кодекса РФ установлены особенности признания расходов на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (далее — товаров).

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН, учитывать в составе расходов стоимость реализованных товаров, не дожидаясь их оплаты покупателем? Мнение 1. Письмо Минфина России от 29.10.2010 N 03-11-09/95Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело письмо и сообщает следующее.В соответствии с пп. 23 п. Бухгалтерский учет товаров опирается на:

1. — Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденное приказом Минфина РФ от 19.06.2001 г. № 44н;
2. — Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов», утвержденные приказом Минфина РФ от 28.12.2001 г. № 119н.

Налоговый учет товаров на УСН опирается на главу 26.2 Налогового кодекса.

2.Занимаюсь розничной и оптовой торговлей автодеталями.

Работаю по УСН («доходы минус расходы»).

Можно ли при розничной торговле применять усн

/ / Ответить на вопрос, что лучше для розничной торговли – ЕНВД или УСН, затруднительно.

Это будет зависеть от конкретных показателей доходов и расходов, которые возникли при ведении розничной торговли. Важно лишь учитывать, что при УСН берутся в расчет фактические результаты деятельности, а при ЕНВД – предполагаемый (вмененный) доход.Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с приобретением и продажей товаров для использования их покупателями в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью (ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ ).

Как вести учет товаров в розничной торговле при УСН, расскажем в нашей статье.Компания нарушила правила учета расходов при УСН, завысив расходы.

Скорее всего, сумма авансового платежа по УСН за тот квартал, в котором произошел рассматриваемый случай, занижена. Если до конца налогового периода указанные товары не будет реализованы, неверно будет отражен и налог УСН (занижена его сумма к оплате) в декларации за год. В этом случае компанию ждут санкции по статье 122 НК РФ – штраф в размере 20% от неоплаченной суммы и пени за нарушение сроков оплаты.

Сам налог также необходимо будут доплатить.

• У торговой компании могут быть и внереализационные доходы. Например, от сдачи в аренду временно свободных помещений. Такие доходы также включаются в доходы при УСН. Читайте также статью: → «Декларация по налогу на прибыль 2023 (скачать образец заполнения)».
• При поступлении предоплаты, авансов, их полная сумма также включается в доходы при УСН на дату поступления. Это происходит вне зависимости от того, отгрузили ли товар покупателю или нет.
• Покупатель может произвести оплату не только денежными средствами. Это может быть оплата имуществом, работами, услугами. При этом возникает встречная задолженность между покупателем и продавцов. Если срок обязательств с обеих сторон наступил, такие компании могут произвести зачет взаимных требований. Датой получения дохода УСН в таком случае будет дата подписания акта взаимозачета. При расчете имуществом необходимо помнить, что имущество должно быть отражено по рыночным ценам.
• Налоговый учет ведется по кассовому методу. Это означает, что все поступления за проданные товары включаются в доходы. Независимо от способа платежа – наличными в кассу или безналичными на расчетный счет организации.

Розничная торговля ИП – деятельность по реализации товаров для личного пользования.

Покупателями продукции выступают физические лица и представители предприятий, приобретающие материальные ценности не для продажи. Реализация производится по договору розничной продажи, в роли которого выступает чек ККМ или иной заменяющий форму документ.Налогоплательщик имеет право выбрать форму учета самостоятельно при условии соблюдения ограничительных норм.

При выборе наиболее выгодной системы необходимо определить, какие условия налогообложения

Розничная торговля на УСН

Содержание Подскажите, пожалуйста, я хочу зарегистрироваться как ИП на УСНО (объект «Доходы») и заниматься оптовой продажей чулочно-носочных изделий.

Вопросы:

• Могу ли я продать товар с выставлением НДС для покупателя, который очень хочет? Заранее благодарна.
• Возможно ли это, или только можно зарегистрироваться как ИП на ОСНО?

Елена. Добрый день, Елена. Отвечаю по порядку:

• Вы можете заниматься оптовой торговлей на УСН доходы, но вам это будет невыгодно, так как вы будете платить УСН 6% со всего вашего дохода, а расходы на приобретение товаров для перепродажи учитываться не будут. Поэтому лучше выбрать УСН доходы минус расходы.
• Работая на УСН, вы можете выставлять покупателю счет-фактуру с указанием НДС, но так как по определению вы не являетесь плательщиком НДС, то зачесть сумму НДС в свои расходы вы не имеете права. Но если вы выставите счет-фактуру с указанием НДС, то вы должны будете сдавать декларацию по НДС.

Вывод: работать по УСН с выставлением счетов фактур вам не выгодно по двум моментам:

• Добавляете административную нагрузку для себя в виде сдачи декларации НДС.
• Вы не уменьшаете свою базу для исчисления налога.

Работа на УСН значительно снижает финансовые затраты и уменьшает сдачу отчетов в отличие от общей системы налогообложения. Я бы все-таки посоветовала вам выбрать УСН доходы минус расходы.

Гарантированно получить юридическую консультацию можно, задав вопрос в форме в правом нижнем углу Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос в форме в правом нижнем углу.

Главная — Статьи Проблема: Среди юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, немало торговых организаций, для которых покупная цена товаров является одним из основных элементов затрат. Поэтому в качестве объекта налогообложения они чаще всего выбирают доходы, уменьшенные на величину расходов.

Главой 26.2 Налогового кодекса РФ установлены особенности признания расходов на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (далее — товаров).

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН, учитывать в составе расходов стоимость реализованных товаров, не дожидаясь их оплаты покупателем?

Мнение 1. Письмо Минфина России от 29.10.2010 N 03-11-09/95 Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело письмо и сообщает следующее. В соответствии с пп. 23 п. 1 ст.

346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в пп.

8 п. 1 ст. 346.16 Кодекса)

Учет товаров при УСН: Доходы минус расходы

Для корректной работы браузера следует включить javascript!

1. Контролируйте финансы: учитывайте приход и расход денежных средств
2. Подключайте онлайн-кассу, соответствующую 54-ФЗ
3. Управляйте запасами товаров и отслеживайте остатки в реальном времени
4. Создайте персонализированную программу лояльности и повышайте продажи

Обеспечиваем оперативную поддержку по телефону, помогаем загрузить товарную базу и поставить кассу на учёт. У предпринимателей, выбравших упрощенную систему налогообложения, есть два варианта уплаты прибыли: платить 6% с валового дохода или 15% с разницы между доходами и расходами.

Второй вариант требует от бизнесмена больше времени и знаний.

Поэтому нужно тщательно изучить процедуру учета товаров при УСН «Доходы минус расходы», чтобы не возникало проблем при проверках правильности уплаты налогов. Отдельной методики расчета себестоимости товаров при УСН не существует. Поэтому в расходах учитываются суммы, указанные в накладных и прочих документах, подтверждающих приобретение материальных ценностей.

Налоговый кодекс определяет, какие расходы могут быть учтены при расчёте налога на прибыль Все затраты записываются в книгу учета доходов и расходов, причем фактическая стоимость продукции и НДС разделяются по отдельным графам.

Для признания материальных издержек в целях налогообложения, «Доходы минус расходы» должны выполнить все следующие условия:

• Получить оплату за продукцию от покупателя.
• Получить продукцию от поставщика.
• Продать продукцию.
• Оплатить полученную продукцию.

Существует мнение, что для учета продаж в расходах достаточно внесения предоплаты.

Допустим два одинаковых шкафа были в разное время куплены за 10000 и 11000 рублей. В текущем отчетном периоде был продан один из них за 15000 рублей. Возникает вопрос, какую сумму учитывать в расходах – 10000 или 11000 рублей?

Предоплату с последующей отгрузкой можно считать реализацией товара Ответ на этот вопрос дает подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК. Закон предоставляет предпринимателям 3 способа определения суммы закупок для учета расходов при УСН «Доходы минус расходы»:

• По стоимости самых ранних закупок продукции (ФИФО).
• На основании расчета среднестатистической цены продукции.
• Из расчета цены каждой единицы купленной и проданной продукции.

Все перечисленные способы довольно трудоемкие, поэтому рекомендуется использовать для расчета расходов на УСН .

С её помощью определить базу налогообложения по выбранному методу можно за считанные минуты.

Учет списания товаров при применении УСН

> > > 23 мая 2023 Организации и ИП, применяющие УСН «доходы минус расходы» и занимающиеся торговлей, могут учесть расходы на приобретение товаров.

Рассмотрим, как это сделать правильно. Понятие стоимости товаров для «упрощенцев» в гл. 26.2 НК РФ не раскрывается. Также в гл.

26.2 нет отсылок к гл. 25 НК РФ, в которой определены правила формирования стоимости товаров (ст. 320 НК РФ). Стоимость товаров формируется исходя из их цены, уплаченной поставщику согласно договору. Остальные расходы, понесенные покупателем при приобретении и реализации, в стоимость товаров не включаются и списываются отдельно.

Кроме того, из стоимости товаров (цены товаров) следует вычесть НДС, уплаченный продавцу, т. к. списание налога на основании подп.

8, 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ производится по отдельной статье расходов.

Сумма уплаченного НДС показывается в отдельной строке Книги учета доходов и расходов (письма Минфина России от 18.01.2010 № 03-11-11/03, от 02.12.2009 № 03-11-06/2/256). Подробнее об учете «входного» НДС по приобретенным товарам читайте в статье . Стоимость товаров признается расходом при условии расчета за них с поставщиком и только после их реализации покупателю.

Получения оплаты от покупателя дожидаться необязательно. Налоговый кодекс РФ позволяет выбрать один из следующих способов списания затрат на оплату приобретенных товаров (подп.

2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ):

1. средней стоимости;
2. по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
3. стоимости единицы товара.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

В учетной политике для целей налогообложения должен быть закреплен выбранный метод оценки, а если их несколько, тогда необходимо расписать группы товаров, для которых применяется тот или иной способ.

Каким образом применять методы оценки на практике Налоговый кодекс РФ не оговаривает, однако описание всех способов списания затрат на приобретение товаров содержится в п. п. 17–19 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденного приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н.

Если объем реализации у налогоплательщика небольшой, то у него обычно не возникает проблем при применении любого из указанных способов. Так, например, достаточно просто отследить по каждой единице товаров, была ли произведена оплата поставщику и был ли этот товар реализован в последующем.

Это те два условия, которые необходимы для принятия в расходы стоимости приобретенных товаров. При ведении регистров налогового учета в них нужно будет заносить сведения о приобретении товаров, их реализации, оплате поставщику и поступлении оплаты от покупателей.

Расходы по усн в торговле

Оптовая торговля при усн доходы минус расходыДебет 41 – Кредит 60-1 – на сумму 1000 руб.

– расходы на доставку включены в стоимость закупленных товаров Себестоимость закупленной партиируб.

17 февраля: Дебет 60-1 – Кредит 51 — на сумму 1000 руб.Оглавление:

1. Метод более ранней покупки
2. Учет товара в розничной торговле при УСН
3. Учет доходов при торговле в розницу на УСН
4. Многообразие выбора и ежегодная альтернатива
5. Похожие публикации
6. «Упрощенка» в торговле: какие расходы учитывать?
7. Пример 3. Списание товаров по стоимости каждой единицы
8. ЕНВД или УСН для розничной торговли
9. Пример 2. Списание товаров по средней стоимости
10. Учет НДС по приобретенным товарам при УСН
11. Расходы при упрощенной системе налогообложения
12. Расходы по приобретению товаров при УСН
13. Розничная торговля на УСН
14. Учет продаж на «упрощенке»
15. Материальные расходы
16. Розничная торговля на усн в 2017 году
17. Учет товаров в розничной торговле при УСН
18. Розничная торговля на УСН в 2017 году
19. Розничная торговля на УСН в 2023 году
20. Оптовая торговля при усн доходы минус расходы
21. «Входной» НДС нужно списывать отдельно от стоимости товара
22. Оптовая торговля при усн доходы минус расходы
23. Усн при оптовой торговле
24. Пример
25. Купили и продали товар на усн: бухгалтерский и налоговый учет
26. «Реализация» и «доходы» — это разные понятия
27. Пример
28. Типовые бухгалтерские проводки при реализации товаров в розницу по продажным ценам
29. Учет товаров при УСН: Доходы минус расходы
30. Пример
31. Расходы по реализации товаров при УСН
32. Пример 1. Списание по методу ФИФО
33. Списание в расходы при реализации товара
34. Читайте также
35. Применение усн при розничной торговле в 2017 году
36. Порядок признания расходов
37. Ответы на распространенные вопросы
38. Налогообложение усн доходы минус расходы
39. Учет расходов при торговле в розницу на УСН
40. Порядок списания товаров при торговле в розницу на УСН
41. ЕНВД или УСН для розничной торговли
42. Выгодная система налогов с оптовой торговли
43. Возврат товара, проданного в розницу, при УСН
44. Метод учета каждой единицы товара
45. Списание в расходы при перечислении денег поставщику
46. Метод средней стоимости
47. Два условия для признания расходов
48. Оптовая торговля при УСН: как списать в расходы стоимость товара

– оплачены с расчетного счета расходы на доставку 5 марта: Дебет 60-1 – Кредит 51 — на суммуруб. – оплачены с расчетного счета товары поставщику В налоговом учете можно включить в расходы стоимость доставки на 17 февраля (услуга оказана и оплачена) в сумме 1000 руб. 8. Продолжаем пример – закупаем вторую партию 10 марта 2016 года ООО «Уютный дом» закупило у ООО «Техносила» еще одну партию таких же утюгов (15 штук), при этом в цену покупных товаров включена стоимость их доставки.

Розничная торговля на УСН в 2023 году

Автор статьиНатали Феофанова 5 минут на чтение7 293 просмотровСодержание Ведение налогового учета в компаниях, занимающихся розничной торговлей и применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) имеет некоторые особенности. Доходы и расходы учитываются в Книге доходов и расходов при УСН, которую обязаны вести все налогоплательщики УСН.

В статье расскажем про УСН при розничной торговле, рассмотри примеры учета расходов и доходов.Учет доходов для компаний розничной торговле аналогичен учету доходов любой другой компании, применяющей УСН. (нажмите для раскрытия)

• При поступлении предоплаты, авансов, их полная сумма также включается в доходы при УСН на дату поступления. Это происходит вне зависимости от того, отгрузили ли товар покупателю или нет.
• Налоговый учет ведется по кассовому методу. Это означает, что все поступления за проданные товары включаются в доходы. Независимо от способа платежа – наличными в кассу или безналичными на расчетный счет организации.
• У торговой компании могут быть и внереализационные доходы. Например, от сдачи в аренду временно свободных помещений. Такие доходы также включаются в доходы при УСН. Читайте также статью: → «».
• Покупатель может произвести оплату не только денежными средствами. Это может быть оплата имуществом, работами, услугами. При этом возникает встречная задолженность между покупателем и продавцов. Если срок обязательств с обеих сторон наступил, такие компании могут произвести зачет взаимных требований. Датой получения дохода УСН в таком случае будет дата подписания акта взаимозачета. При расчете имуществом необходимо помнить, что имущество должно быть отражено по рыночным ценам.

Все расходы компании должны быть:

1. экономически обоснованы
2. документально подтверждены
3. направлены на получение дохода

Условно расходы компании на УСН можно разбить на следующие группы:

1. НДС, предъявленный поставщиком (если поставщик работает на общей системе налогообложения)
2. расходы на приобретение товаров (без НДС)
3. расходы по приобретению товаров
4. расходы по реализации товаров

Дополнительным условием, для компаний, работающих на УСН, является то, что приобретенные для перепродажи товары должны быть оплачены и реализованы покупателям.В учетной политике должен быть определен один из способов оценки покупных товаров:

1. метод ФИФО (в первую очередь учитываются расходы по наиболее ранним по времени приобретения товарам)
2. по средней стоимости приобретенных товаров
3. по стоимости единицы товара.

Порядок определения расходов при УСН описан в статье 346.16 Налогового кодекса (НК РФ).

Именно исходя из требований этой статьи, стоимость самих товаров и НДС, предъявленный поставщиком по приобретенным товарам отражать в Книге учета доходов и расходов при УСН необходимо раздельно. Читайте также статью: → «».(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгПри большой номенклатуре товаров

Купили и продали товар на УСН: бухгалтерский и налоговый учет

Иногда складывается впечатление, что в нашей стране мы ничего не производим, только торгуем.

Поэтому в данной статье мы разберемся с бухгалтерским и налоговым учетом в ситуации, когда организация работает на УСН.

Итак, купили товар, затем продали товар на УСН.

Что делать с этим бухгалтеру?

1. Что такое товары 2. Фактическая себестоимость товаров 3.

Поступление товаров на УСН 4. Продали товар на УСН 5. Когда списывать товары на УСН на расходы 6.

Как включать в расходы НДС по товарам на упрощенке 7. Покупка и реализация товара — проводки на примере 8. Продолжаем пример – закупаем вторую партию 9.

Заканчиваем пример – налоговый учет на УСН 10. Проводки по реализации товаров в 1С Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

Товары являются частью материально-производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи (п.2 ПБУ 5/01). Т.е. в отличие от других товарно-материальных ценностей, товары проходят через торговую фирму «транзитом», в неизменном виде.

Сделали на них наценку, и товары пошли дальше. Отметим, что материально-производственные запасы – это не только материалы, но и товары, готовая продукция.

Бухгалтерский учет товаров опирается на:

1. — Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов», утвержденные приказом Минфина РФ от 28.12.2001 г. № 119н.
2. — Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденное приказом Минфина РФ от 19.06.2001 г. № 44н;

Налоговый учет товаров на УСН опирается на главу 26.2 Налогового кодекса.

В бухгалтерском учете в фактическую себестоимость товаров, приобретенных за плату, согласно ПБУ 5/01 включают все затраты на их приобретение, а именно:

1. невозмещаемые налоги,
2. за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материально-производственных запасов,
3. комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям,
4. таможенные пошлины,
5. затраты по доведению материально-производственных запасов до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях (подработка, сортировка, фасовка и улучшение технических характеристик)
6. суммы, уплачиваемые поставщику (продавцу),
7. плата за транспортировку, хранение и доставку, включая расходы по страхованию, затраты по содержанию заготовительно-складского подразделения организации,
8. стоимость услуг товарных бирж,

Оптовая торговля при УСН: как списать в расходы стоимость товара

9 июля 2023 9 июля 2023 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Компании и предприниматели, которые занимаются оптовой торговлей и применяют УСН с объектом «доходы минус расходы», могут уменьшить облагаемую базу на стоимость продаваемого товара. Но прежде необходимо проверить выполнение двух условий, закрепленных в Налоговом кодексе: оплата товара поставщику и реализация его покупателю. В сегодняшней статье даны практические рекомендации о том, как организовать учет стоимости товара, а также о том, в какой момент сделать нужные проводки и записи в книге учета доходов и расходов.

Кроме этого, мы расскажем, как правильно списать НДС, предъявленный поставщиком товара. Оптовый продавец, который применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», вправе включить в затраты стоимость товара, предназначенного для перепродажи (подп.

23 п. 1 ст. НК РФ). Но воспользоваться этим правом он может только при одновременном выполнении двух условий. Первое условие — погашение задолженности перед поставщиком, от которого получен товар. Это условие закреплено в пункте 2 статьи НК РФ, где сказано, что расходами «упрощенщика» признаются затраты после их фактической оплаты.

Второе условие — реализация товара клиенту.

Об этом говорится в подпункте 2 пункта 2 статьи НК РФ.

Данное условие означает, что пока товар принадлежит оптовику, списать его стоимость невозможно. Однако на практике налогоплательщики и инспекторы нередко толкуют это условие по-разному. Несколько лет назад Минфин России придерживался следующей официальной позиции: для организаций и предпринимателей на «упрощенке» момент реализации совпадает с моментом признания доходов.

И поскольку доходы при УСН формируются на дату поступления денег от покупателя (п.

1 ст. НК РФ), то и реализация происходит по мере оплаты товара клиентом. Значит, оптовик сможет отнести стоимость товаров на расходы не раньше, чем выручка поступит на его счет или в кассу. Об этом сказано, например, в письме Минфина России (см.

«»). Но затем Высший арбитражный суд РФ опроверг выводы чиновников.

Судьи отметили, что определение реализации дано в статье Налогового кодекса. Согласно этой норме, реализацией является передача права собственности на товары.

То есть товар считается реализованным, если право собственности на него перешло от оптовика к покупателю вне зависимости от факта поступления выручки. Следовательно, чтобы отразить расходы в виде стоимости товара, «упрощенщику» достаточно погасить свою задолженность перед поставщиком и передать право собственности покупателю.

Дополнительное условие о получении денег от клиента необоснованно (постановление ВАС РФ ; см.

«»). После этого представители Минфина пересмотрели свою позицию. Теперь они соглашаются, что «реализация» и «доходы» — это разные понятия. А раз так, то момент реализации при «упрощенке» может не совпадать с моментом признания доходов.