Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

Профсоюз материальное поощрение ндфл

Профсоюз материальное поощрение ндфл

Единовременное поощрение облагается налогом


Оглавление: Не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников В соответствии с частью 3 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ выплаты, связанные с увольнением работников. Производится выплата единовременного поощрения в связи с выходом муниципального служащего (Камчатский край) на пенсию за выслугу лет в размере трех месячных фондов оплаты труда. Облагается ли данная выплата НДФЛ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Данная выплата облагается НДФЛ в общем порядке. В соответствии со ст. 26 Федерального закона от 02.03.2007 г.

№ 25-ФЗ «О муниципальной службе в Российской Федерации» виды поощрения муниципального служащего и порядок их применения устанавливаются муниципальными правовыми актами в соответствии с федеральными законами и законами субъекта РФ. Подпунктом 3 п. 2 ст. 24 Закона Камчатского края от 04.05.2008 г. № 58 «О муниципальной службе в Камчатском крае» предусмотрена выплата единовременного поощрения в связи с выходом на пенсию за выслугу лет в размере трех месячных фондов оплаты труда муниципального служащего.

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ установленные действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (за некоторыми исключениями). При этом понятие и состав компенсационных выплат НК РФ не определены.

Соответственно, данное понятие необходимо применять в том значении, в каком оно используется в трудовом законодательстве (п. 1 ст. 11 НК РФ). Согласно ст.

129 ТК РФ под заработной платой понимается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Из данного определения следует, что поощрительные выплаты к разряду компенсационных не относятся. Соответственно, п. 3 ст. 217 НК РФ в данном случае применен быть не может.

В перечень других доходов, не подлежащих обложению НДФЛ (ст. 217 НК РФ), рассматриваемая выплата также не входит и, следовательно, подлежит обложению НДФЛ в общем порядке (по ставке 13%). Порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами поощрительной выплаты при увольнении по собственному желанию работников, достигших пенсионного возраста, будет зависеть от того, как рассматривать данную выплату — как материальную помощь или как выходное пособие при увольнении.

Начнем с материальной помощи.

О том, что следует понимать под материальной помощью, Президиум ВАС РФ пояснил в постановлении от 30.11.2010 № ВАС-4350/10.

К ней относятся выплаты, которые не связаны с выполнением

Какие поощрения не облагаются налогами

Работа с персоналом — ключевой момент функционирования современной компании. Именно сотрудники являются проводниками бизнес-идей, ключом к их реализации и залогом процветания бизнеса.

Однако работа с сотрудниками — одна из самых сложных компетенций современного руководителя. Далеко не каждому удается проводить сбалансированную политику поощрений и взысканий, учитывать тип личности конкретного сотрудника при его мотивации. Общеизвестно, что в зависимости от характера, темперамента и типа личности мотивация для того или иного сотрудника будет работать по-разному.

Некоторым требуется публичная похвала, некоторым — доверительная. Одни начинают работать только в состоянии стресса, другие же при стрессе выпадают из рабочего процесса. Часть сотрудников ориентирована на деньги, а часть — работает за идею.

Одним из самых распространенных способов поощрения сотрудников является нематериальное стимулирование в виде продуктов или услуг, которые получают работники компании, а оплачивает компания.

Это могут быть санитарно-курортное лечение, занятия спортом, билеты в Большой театр или на матч Зенит-Спартак. Неизбежно возникает вопрос налогообложения подобных затрат. Необходимо отметить, что согласно с п. 9 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению суммы частичной либо полной компенсации (оплаты) работникам либо членам их семей суммы приобретаемых путевок, кроме туристских, если указанным лицам выполняются услуги оздоровительными или санаторно-курортными организациями, которые находятся в РФ.
Главным условием действительности данной льготы является отнесение той организации, по путевке в которую направляется сотрудник, к оздоровительным или санаторно-курортным организациям, к которым относятся: санатории-профилактории, дома отдыха, санатории, профилактории, базы отдыха, лечебно-оздоровительные комплексы, пансионаты, санаторные, спортивные и оздоровительные детские лагеря.

Если же путевка дается работнику на основании договора дарения, то данный договор, по всей вероятности, не включает условия об обязанности страхователя уплачивать взносы от несчастных случаев. Тогда при отсутствии данного условия сумма путевки не облагается взносами.

Если, к примеру, за определенные достижения в области трудовой деятельности работодатель хочет поощрить сотрудника и предоставляет ему билеты в театр, на концерт, спортивные соревнования, то при вручении подарков сотрудникам возникает объект налогообложения, что приводит к появлению у компании обязанности по исчислению, уплате и удержанию в бюджет НДФЛ с цены подарков. При этом следует отметить, что согласно п. 28 ст. 217 НК РФ налог не взимается со стоимости подарков, не превышающих 4 000 руб.

в течение календарного года. m.ppt.ru Изменения в законодательство по страховым взносам вносятся не менее динамично, чем в налоговое законодательство. В таких условиях легко запутаться: где читаем, а где не читаем.

Проясните пожалуйста, какие компенсации, надбавки и поощрения следует облагать страховыми взносами, а какие не надо? В Законе

Материальная помощь членам профсоюза: не облагается налогом на доходы физических лиц

Рубрика: Профсоюзные организации выплачивают членам профсоюза материальную помощь за счет членских взносов. Материальная помощь может быть оказана членам Профсоюза в следующих случаях: в связи с рождением ребенка; в связи с поступлением ребенка в 1-й класс школы; в связи с наступившим ухудшением материального положения; в связи с тяжелым и длительным заболеванием, требующим дорогостоящего лечения; в связи с чрезвычайными обстоятельствами (несчастными случаями) и в других случаях, на основе Положения об оказании материальной помощи членам Профсоюза, принятом в профсоюзной организации.

Если материальная помощь не является вознаграждением или выплатой за выполнение трудовых обязанностей, она не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Ответ на этот вопрос в письме Министерства финансов Российской Федерации от 11 января 2016 года № 03-04-06/30 МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 11 января 2016 г. N 03-04-06/30 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде материальной помощи, выплачиваемой члену профсоюза, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пункту 31 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей.

Таким образом, в соответствии с данной нормой не подлежат налогообложению производимые профсоюзными комитетами за счет членских взносов выплаты, не связанные с выполнением членом профсоюза трудовых обязанностей (к которым может быть отнесена, в частности, ежемесячная материальная помощь члену профсоюза).

Выплаты, производимые члену профсоюза не за счет членских взносов, а за счет иных источников, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН 11.01.2016 Если информация оказалась полезной, оставляем комментарии, делимся ссылкой на эту статью в своих социальных сетях. Спасибо! Понравилась статья? Поделись с друзьями!

3017

На вопросы отвечает главный бухгалтер ФНПР Ольга ГРИДНЕВА

Бомко Николай Иванович, председатель первичной профсоюзной организации ОАО «Холдинговая компания» Дальзавод. Федеральным законом от 20.07.2004 № 70-ФЗ утратил силу пункт 13 (выплаты в денежной и натуральной формах, осуществляемые за счет членских профсоюзных взносов каждому члену профсоюза, при условии, что данные выплаты производятся не чаще одного раза в три месяца и не превышают 10000 рублей в год) статьи 238 части второй Налогового кодекса РФ. Прошу Вас разъяснить по материальной помощи, выплачиваемой из профсоюзного бюджета членам профсоюза : а) вся ли сумма материальной помощи облагается единым социальным налогом ?

б) или к данной материальной помощи применять пункт 15 статьи 238 части второй Налогового кодекса РФ ? Да, Вы правы, на основании подпункта «а» пункта 3 статьи 1 Федерального закона от 20.07.2004 № 70-ФЗ, вступившего в силу с 1 января 2005 года, подпункт 13 пункта 1 статьи 238 главы 24 части второй НК РФ утратил силу. Но это не повлекло за собой возникновения обязанности по уплате единого социального налога на выплаты, производимые профсоюзными организациями в пользу своих членов.

Выплаты, в том числе и материальной помощи, независимо от ее размера, членам профсоюза, профсоюзному активу, не освобожденному от основной работы, не являются выплатами по трудовым и гражданско-правовым договорам, и они не признаются уже с 1 января 2002 года объектом налогообложения единым социальным налогом. Это следует из пункта 1 статьи 236 главы 24 части второй НК РФ (в ред.

Федерального закона от 31.12.2001 № 198-ФЗ).

Что касается подпункта 15 пункта 1 статьи 238 части второй НК РФ, то он относится к суммам материальной помощи, выплачиваемым физическим лицам за счет бюджетных источников организациями, финансируемыми за счет средств бюджетов.

Основополагающим критерием для применения указанного подпункта является наличие обстоятельств, с которыми связывается финансирование организаций за счет средств бюджетов. Согласно статье 11 НК РФ понятие “бюджеты (бюджет)” применяется в следующем значении: федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты), бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты).

Учитывая изложенное, на выплаты, производимые профсоюзными организациями, действие этого подпункта не распространяется.

Бухгалтер профкома завода «Маяк» Петрова 1. Профсоюзный комитет первичной профсоюзной организации завода «Маяк» ежеквартально принимает решение о премировании профсоюзного актива по результатам работы.

Премию я начисляю в размере 100 — 150 рублей. В Пенсионном фонде мне сказали, что на такую премию необходимо начислять страховые взносы. Налоговая инспекция также считает, что на премию, полученную профсоюзным активом по результатам работы за квартал должен начисляться налог на доходы физических лиц.

2. Председателю первичной профсоюзной организации установлен должностной оклад, к примеру, 10000 рублей в месяц. При уходе в отпуск он получает материальную помощь на лечение. Какие же налоги необходимо начислять на все вышеуказанные выплаты ?

3.

Статья: Налогообложение выплат, производимых профсоюзными организациями членам профсоюзов (Костин И.В.) («Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2008, n 6)

«Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2008, N 6НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВЫПЛАТ, ПРОИЗВОДИМЫХ ПРОФСОЮЗНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ЧЛЕНАМ ПРОФСОЮЗОВМногие работники не понаслышке знают, что такое профсоюзы. Часто можно увидеть объявление: только для членов профсоюза. И дальше идет перечень предоставляемых благ: детские новогодние подарки, абонементы в бассейн, путевки в санатории, билеты в театры и музеи, туристические и экскурсионные поездки, материальная помощь и многое другое.

Каковы особенности обложения данных выплат членам профсоюза НДФЛ и ЕСН?В соответствии с Федеральным законом от 12.01.1996 N 10-ФЗ

«О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности»

(далее — Закон N 10-ФЗ) профсоюз — это добровольное общественное объединение граждан, связанных общими производственными, профессиональными интересами по роду их деятельности, создаваемое в целях представительства и защиты их социально-трудовых прав и интересов.

Член профсоюза — это лицо (работник, временно не работающий, пенсионер), состоящее в первичной профсоюзной организации (ст.

3 Закона N 10-ФЗ). Под первичной профсоюзной организацией понимается добровольное объединение членов профсоюза, работающих, как правило, на одном предприятии, в одном учреждении, одной организации независимо от форм собственности и подчиненности, действующее на основании положения, принятого им согласно уставу, или на основании общего положения о первичной профсоюзной организации соответствующего профсоюза. Основными правами профсоюзов являются: — организация и проведение оздоровительных мероприятий среди членов профсоюза и их семей; — взаимодействие с органами государственной власти, органами местного самоуправления, объединениями (союзами, ассоциациями) и организациями по развитию санаторно-курортного лечения, учреждений отдыха, туризма, массовой физической культуры и спорта; — создание образовательных и научно-исследовательских учреждений, осуществление подготовки, переподготовки, повышения квалификации профсоюзных кадров и обучения профсоюзных работников и членов профсоюза; — участие в формировании социальных программ, направленных на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека, в разработке мер по социальной защите работников и др. На практике профсоюзная организация производит различные выплаты (как в денежной, так и в натуральной формах) членам профсоюзов за счет членских взносов и других источников.

Более подробно остановимся на вопросах обложения данных выплат НДФЛ и ЕСН.Налог на доходы физических лицСогласно п. 31 ст. 217 НК РФ к доходам, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), относятся выплаты, производимые профсоюзными комитетами (в том числе материальная помощь) членам профсоюзов за счет членских взносов, за исключением вознаграждений и иных выплат за выполнение трудовых обязанностей.

Применение данного пункта на практике вызывает ряд вопросов.

Рассмотрим некоторые из них. Что должно являться источником выплат, производимых профсоюзными комитетами, для освобождения их от обложения НДФЛ? В соответствии с вышеприведенным п.

Какими налогами и взносами облагается премия сотрудникам?

> > 23 мая 2020 Облагается ли премия налогом и как зависит налогообложение от вида премии и источника ее выплаты?

Рассмотрим эти вопросы в нашей статье. Ответы на вопросы, облагается ли премия налогами и взносами и какие налоги платятся с премии сотрудникам, можно получить, если разобраться в том, что представляет собой премия. Премия – стимулирующая или поощрительная выплата сотруднику, назначаемая за успешное выполнение должностных обязанностей.

Также премия может выплачиваться к определенному событию. Какие премии бывают, читайте . Включение премии в состав зарплаты не является обязательным.

Но сделать это можно (ст. 129, 191 ТК РФ), и работодатели достаточно часто в разработанной ими системе оплаты за труд выделяют премиальную часть. Это позволяет им решить две задачи:

  1. влияния на заинтересованность работника в результатах своей трудовой деятельности;
  2. возможности регулирования за счет премиальной части величины расходов на оплату труда, относимых на затраты, и уплачиваемых с премии налогов.

Премия может иметь два источника ее выплаты:

  1. затраты — для премий, начисляемых в связи с достижениями трудового характера;
  2. чистую прибыль — для премиальных, выплачиваемых по случаю событий, не имеющих отношения к работе.

Независимо от источника выплаты премии могут входить в систему оплаты за труд. Но даже если премия не включена в стимулирующую часть оплаты труда, если она является разовой и выплачена за счет прибыли, она все равно остается доходом работника.

И это определяет обязательность налогообложения премий.

Подробнее о документе, устанавливающем систему оплаты за труд, читайте в статье . Рассмотрим, каким налогом облагается премия сотрудникам, а также какие страховые взносы нужно уплатить в бюджет.

Итак, каково же налогообложение премий сотрудникам в 2020 годах, взимается ли с премии налог на доходы? Поскольку стимулирующая выплата представляет собой часть зарплаты, то можно в отношении нее не задаваться вопросом, облагаются ли премии налогом на доходы и страховыми взносами.

Безусловно, облагаются! Премия — это часть дохода сотрудника, и на нее, как и на прочие составные части оплаты за труд, необходимо начислить все страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и удержать НДФЛ. Налогообложение премии сотрудникам подоходным налогом осуществляется с учетом норм гл.

23 НК РФ. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Не облагаются НДФЛ премии за достижения в области образования, литературы и искусства, науки и техники, СМИ по перечню премий, утвержденному Правительством РФ (п.

7 ст. 217 НК РФ). Налогообложение премии 2020 годов страховыми взносами подчиняется положениям гл.

. Облагается налогами или нет премия 2020–2020 годов, выплачиваемая

Денежное вознаграждение чем облагается?

Содержание Премирование в компании производится с целью поощрения работников.

34 НК РФ и закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Порядок выплаты премии по трудовому законодательству см.
Такие вознаграждения относятся к доходам сотрудника, поэтому согласно налоговому законодательству необходимо платить НДФЛ с премии.

В 2017 году изменился порядок начисления и уплаты подоходного налога. Бухгалтерам необходимо учитывать эти изменения во избежание штрафных санкций. Трудовой кодекс содержит обязательное требование к работодателям заключать трудовые договоры со всеми сотрудниками. В условиях необходимо прописывать за что и в каком порядке будет поощряться работник.
Возможно описать систему премирования сотрудников в коллективном договоре, но его заключение не является обязательным. По законодательству поощрительные выплаты относятся к доходам, поэтому они облагаются страховыми взносами, а также производится удержание НДФЛ с начисленной премии.

По назначению и присвоению кода в отчете по форме 2-НДФЛ премиальные выплаты различают:

  1. производственные (код 2002);
  2. не связанные с результатами компании (код 2003).

Налогообложение премий не зависит от вида вознаграждений и включает: начисление страховых взносов и удержание НДФЛ. Производственные поощрения выплачиваются при достижении конкретных результатов. Премирование проводят:

  1. за внедрение новшеств, которые способствовали повышению эффективности работы.
  2. за достигнутые результаты в работе, на производстве;
  3. за высокое профессиональное мастерство;

Поощрения работников в виде разовых премий, которые выплачиваются на основании приказа и не связаны с результатами деятельности компании, относят к нетрудовым.

Такие вознаграждения могут быть приурочены к:

  1. праздничным датам (Новому году, 8 Марта, 9 Мая);
  2. юбилею сотрудника.
  3. профессиональным праздникам (дню медицинского работника);
  4. годовщине образования компании;

Работодатели обязаны начислять подоходный налог на премию сотрудника и страховые взносы, потому что все вознаграждения – трудовые и непроизводственные – являются доходом физических лиц и подлежат налогообложению на общих основаниях. По этой причине все поощрительные вознаграждения выплачиваются работникам за минусом НДФЛ.

В статье 217 пунктом семь НК РФ предусмотрено исключение. Не удерживается подоходный налог с премии, которую относят к бюджетной:

  1. иностранной;
  2. российской общегосударственной.
  3. международной;

Награждают за значимые достижения в области:

  1. образования;
  2. техники;
  3. культуры;
  4. туризма;
  5. СМИ;
  6. литературы и искусства.
  7. науки;

Перечень льготных премий указан в Постановлении Правительства РФ от 06.02.2001 года. Не облагаются подоходным налогом денежные вознаграждения, которые присуждаются должностными лицами субъектов Российской Федерации.

На региональном уровне составляется свой перечень премий, для которых не предусмотрено обложение налогом на доходы физических лиц. Не нужно работодателю удерживать НДФЛ с премии, если ее размер составляет 4000 рублей и выполнено два условия:

Как использовать карманный профсоюз для получения налоговой выгоды

На базе одной компании (наиболее распространенный вариант) или же нескольких может быть образован профсоюз — добровольное объединение работников.

В зависимости от решения участников профсоюз может действовать как без регистрации юридического лица, так и с нею. В последнем случае он сможет пользоваться всеми правами некоммерческих организаций (п.

1 ст. 2, абз. 9 п. 1 ст. 8 Федерального закона от 12.01.96 № 10-ФЗ

«О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности»

, п. 1 ст. 123.1, ст. 123.4 ГК РФ, ст.

2 Федерального закона от 12.01.96 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»).

Очевидно, что в случае госрегистрации возможности профсоюза значительно шире. В частности, он будет вправе вести предпринимательскую деятельность для достижения уставных некоммерческих целей, сможет открыть расчетный счет в банке, приобретать в собственность имущество и распоряжаться им. Соответственно, больше возможностей появится и для использования преференций, установленных для таких субъектов налоговым законодательством.

Рассмотрим, в чем они заключаются и как компании получить налоговую выгоду от создания ее работниками профсоюза. Все льготы и преференции, которые предусмотрены в отношении профсоюзов, можно разделить на две группы. В первую войдут льготы, установленные в отношении выплат, полученных от профсоюзной организации ее членами.

Во вторую — те, которыми может пользоваться она сама.

На суммы, выплачиваемые профсоюзами, не начисляются страховые взносы. Поскольку выплаты производятся за членство в профсоюзе, а не за выполнение для него работ, оказание услуг, то эти суммы не являются объектом обложения страховыми взносами (ст. 7 Федерального закона от24.07.09 №212-ФЗ).

Но естественно, что членские взносы удерживаются с тех выплат работникам, которые являются объектом обложения. Страховые взносы на выплаты высокооплачиваемых работников начисляются с учетом предельной величины, исчисляемой с учетом пунктов 4, 5, 5.1 статьи 8 Федерального закона № 212-ФЗ.

Соответственно, за счет большей суммы профсоюзных взносов, удерживаемых с таких работников, удастся оптимизировать выплаты в пользу других работников. Кроме того, страховые взносы не начисляются и на выплаты членам профсоюза, осуществленные за счет иных источников его дохода.

Льгота по НДФЛ устраняет двойное налогообложение. НДФЛ не начисляется на любые выплаты, даже материальную помощь, которые производятся профсоюзными организациями своим членам, но только если их источником являются членские взносы. Соответственно, данные суммы не указываются в налоговых декларациях.
В необлагаемые суммы не включаются вознаграждения и иные выплаты за выполнение трудовых обязанностей (п. 31 ст. 217, абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от03.02.09 Очевидно, что данная норма всего лишь устраняет двойное налогообложение, поскольку уплата самих членских взносов производится из заработка, облагаемого НДФЛ (п.

1 ст. 225 НКРФ). Если выплаты осуществляются за счет иных средств финансирования, например,

Какие премии не облагаются налогами

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками» Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что

«даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц»

.

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций».

Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование.

В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг).

Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов.

А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

Актуально на: 13 июля 2016 г. Многие работодатели выплачивают своим работникам премии: кому-то квартальные, кому-то годовые, а кому-то и вовсе каждый месяц.

Премия представляет собой стимулирующую

Поощрение работников: НДФЛ, налоговые расходы и страховые взносы

.

Самый распространенный способ поощрить сотрудника за хорошую работу – выплатить ему премию.

Организация исчисляет и удерживает НДФЛ с заработной платы работника один раз в месяц – при окончательном расчете дохода. Так разъясняют чиновники (письма Минфина России от 18 апреля 2013 г.

№ 03-04-06/13294, от 9 августа 2012 г. № 03-04-06/8-232). Перечислить налог в бюджет компания должна не позднее того дня, когда она получила в банке деньги для выплаты заработной платы или перечислила их на счет сотрудника (ст. 223 Налогового кодекса РФ). Это же правило действует и для премий.

Удерживать с них налог отдельно, то есть в момент выплаты, не нужно. Данный подход подтверждают судьи (постановления Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23 декабря 2014 г.

№ А56-74147/2013, Президиума ВАС РФ от 7 февраля 2012 г. № 11709/11). По общему правилу выплаты и иные вознаграждения, которые хозяйство начислило работнику в рамках трудовых отношений, облагаются страховыми взносами (ч.

1 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации…»

, далее –Закон № 212-ФЗ).

Перечень необлагаемых сумм закреплен в статье 9 Закона № 212-ФЗ. Премии здесь не названы, поэтому с них сельхозпредприятие должно начислять взносы.

Нужно помнить и о взносах на травматизм.

Их также следует начислить и уплатить с суммы премии (п.

1 ст. 20.1, ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

).

При расчете налога на прибыль в расходах можно учесть лишь те премии, которые выплачены за производственные результаты. А так как предприятие вправе признавать только документально подтвержденные затраты, то чтобы учесть премию, нужно иметь (письмо ФНС России от 1 апреля 2011 г.

№ КЕ-4-3/5165):

  1. документ, подтверждающий, что специалист выполнил условия премирования (скажем, служебная записка о высоких показателях работы сотрудника или расчет суммы премии);
  2. документ, устанавливающий порядок назначения и выплаты премий. Если это коллективный договор или локальный нормативный акт (например, положение об оплате труда), в трудовом договоре работника должна быть сделана ссылка на него;
  3. приказ о выплате премии.

При методе начисления премии учитываются в расходах на дату, когда они начислены (п.

2 ст. 255,п. 4 ст. 272 Налогового кодекса РФ), при кассовом методе – в момент выплаты (ст.

273 Налогового кодекса РФ).При упрощенке и расчете ЕСХН премии также учитываются на момент их выплаты. Обратите внимание: если компания выплатила премию в связи с юбилеем или профессиональным праздником, признать ее в целях налогообложения нельзя (письмо Минфина России от 9 июля 2014 г.

№ 03-03-06/1/33167). Еще один способ поощрить сотрудника – вручить ему подарок. Причем такой презент можно сделать и деньгами.

Специалисты финансового ведомства подтверждают это в письмах от 14 декабря 2010 г.

№ 03-04-06/8-300, от 23 ноября 2009 г.

Облагается ли материальное поощрение ндфл не за труд

Существуют и другие ставки налогов – 9, 15, 30, 35 %.

Каждый вид сборов положено оплачивать в конкретных ситуациях. Ставка 9 % высчитывается:

  1. получении средств учредителями.
  2. при получении до 2015 года дивидендов;
  3. получении процентов с облигаций;

Эти виды доходов получают с приобретением ипотечных сертификатов участия, выданных до 2007 года. Сбор в 15 % уплачивается от дивидендов, перечисляемых российскими учреждениями физическим лицам.

Налог 30 % платится за доходы, полученные физическими лицами, которые не являются резидентами. Эта ставка предусмотрена и для средств от ценных бумаг российских компаний, права на которые имеют иностранные фирмы.

Содержание: У работодателя есть также право (не обязанность!) применить к этим выплатам регрессивные ставки по ЕСН (единому социальному налогу). С точки зрения работника, премия является доходом, поэтому и подлежит обязательному обложению НДФЛ.

Существует несколько исключений, когда выплаты в пользу сотрудника не будут входить в налоговую базу по НДФЛ:

  1. премия присуждена работнику высшими должностными лицами;
  2. работник получил международную премию;
  3. премия назначена за особые достижения;
  4. сумма выплаты меньше 4000 руб. в год (тогда она расценивается не как премия, а как подарок – ст. 217 НК РФ).

Кроме НДФЛ, с прибыли, как с части дохода, взимаются обязательные отчисления в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС. Прибыли, входящие в группу исключений, то есть освобожденные от подоходного налога, не считаются базой и для уплаты страховых взносов.

Поощрение работников: ндфл, налоговые расходы и страховые взносы А если данное поощрение не входит в уплату труда по трудовому договору, тогда порядок прописывается отдельным блоком, при этом фиксируется, если перечислять НДФЛ, когда удерживается выплата денег, тем же днем фиксируем отчисление налога и следующим днем (не позже) записываем дату перечисления налога в бюджет.

  1. Коды поощрений трудового типа Несколько лет назад поощрения в отчетной справке 2 фиксировались под кодом 2000, как зарплата (в случаях, если данный вид премии фиксирован в трудовом контракте как систематический, то есть относящийся к оплате труда) или – под кодом 4800, которым обозначаются дополнительные или другие доходы физического лица.
  2. Годовая и квартальная премия входит в отчет согласно нюансам, предусмотренных письмом ФНС от 24.01.2017 № БС-4-11/1139, здесь при заполнении 2-НДФЛ используетсятот же код, что и при ежемесячной премии.

Форма листка разрабатывается и утверждается организацией с учетом всех видов выплат, под пунктом «начислено», где указываются названия выплат, должна быть строка «премия», в пятом столбце надо отразить ее сумму, в пункте 2 – объем НДФЛ, который был удержан.Премия является очень сильным стимулом для каждого работника, но главное при выплате данного вознаграждения, правильно отображать его в документах, чтобы хорошее

Облагается премия за получение грамоты НДФЛ?

  1. Вопрос №1457086

г. Костомукша • Вопросов: 15.11.2011 в 18:11 Муж получил грамоту министерства промышленности и торговли.

В приказе была указана сумма 3000 руб.

Работники бухгалтерии разбили эту сумму на части: 1364 руб. включили в зарплату и на нее накрутили коэф. 2,2 (сев. надбавки+районный коэф.).

Cоответственно, если эта сумма проходит, как зарплата, был удержан подоходный налог. Вот и возникает вопрос, првомерно ли деление суммы данного материального поощрения и удержание с нее НДФЛ?

номер вопроса №1457086 прочитан 1217 раз Читайте также: Адвокат Рейтинг: 0

• отзывов: 26 654 • ответов: 99 735 • г. Санкт-Петербург 15.11.2011 в 18:32 Налогом НДФЛ не облагается только подарки и матпомощь до 2000 рублей. Все остальное — доходы и налогом облагается (текст отредактирован 15.11.2011 в 19:01)

Юрист Рейтинг: 0 • отзывов: 287 • ответов: 1 680 • г.

Королёв 15.11.2011 в 18:42 Премия облагается НДФЛ, но вот манипуляции с делением и применением коэффициента — сомнительны. Но это вопрос больше не к юристам, а к налоговикам и бухгалтерам.

Елена Половинкина Рейтинг: 0 • г. Костомукша 15.11.2011 в 19:37 Спасибо! Ответ исчерпывающий и понятный.

Юрист Рейтинг: 0 • отзывов: 3 336 • ответов: 13 389 • г. Калининград 15.11.2011 в 19:03 Уточняю ответы коллег.

Не облагаются налогом суммы материальной помощи, подарки и ряд других аналогичных доходов, если они не превышают суммы в 4000 руб (см.

ст. 217 НК РФ). Елена Половинкина Рейтинг: 0 • г. Костомукша 15.11.2011 в 19:41 Спасибо за понятный и полный ответ и за совет на соответствующую статью в НК РФ.

Юрист Рейтинг: 0 • отзывов: 1 269 • ответов: 10 787 • г.

Старая Русса 15.11.2011 в 19:31 По НДФЛ не законно взяли, что касается др. взысканий. то по ним надо разбираться.

Адвокат Рейтинг: 0 • отзывов: 26 654 • ответов: 99 735 • г.

Санкт-Петербург 15.11.2011 в 19:44 Вас больше удовлетворяет ответ коллеги Васильева. потому что он дан» от фонаря» и льет елей на вашу душу.

? Так вот , уважаемая. В соответствии с НК РФ, как правильно вам ответили, не облагаются налогом, так называемым, НДФЛ. только материальная помощь и подарки. Все остальное считаеся доходом и налогом облагается Если вы очень неудовлетворены таким законом образайтесь в Госдуму , пусть изменят закон .

или в свою налоговую Вам там все подробно и душевно разъяснят. Если не готовы получить правильные ответы- не обращайтесь на сайт.