Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

Показатели налоговой нагрузки по видам экономической деятельности за 2021 год

Показатели налоговой нагрузки по видам экономической деятельности за 2021 год

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2021 году: расчет


Выездная проверка ФНС – не самая приятная процедура, в первую очередь для плательщиков. Одним из главных критериев для её проведения является нагрузка по налогу, на которую ориентируются налоговики, чтобы сделать вывод о необходимости контроля. Как рассчитывается и какова налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2021 году можно узнать из этой статьи. Налоговая нагрузка – это средний отраслевой коэффициент для оценки финансовой стабильности компании.

Она бывает двух видов и может выражаться как:

  1. Абсолютная величина, которая является обременением из-за уплаты налогов на прибыль.
  2. Относительная величина, исчисляемая в процентах, и отражающая, сколько из выручки компания выделит на налоговые платежи долги по ним.

Для того чтобы оценить платёжеспособность какого-либо юридического лица, необходимо провести исследование и использовать около 80 разнообразных признаков. Но среднеотраслевая налоговая нагрузка является одним из основных видов, поэтому на неё стоит обратить особое внимание. Важно, чтобы нагрузка была меньше допустимого значения, потому что чем она больше, тем ниже рентабельность проверяемой компании.

Информация для помощи налоговикам, на которую стоит ориентироваться и владельцам организаций, выдаётся ФНС. Она находится в отчетах в виде таблиц со среднеотраслевыми коэффициентами, разделенными по видам деятельности, на .

Экономический уровень окажет влияние на базу, которая будет использована в расчётах. А также при изучении параметров налоговой нагрузки смотрят на эффективную налоговую ставку.

Ранее было сказано, что расчет налоговой нагрузки зависит от видов экономических уровней. Среди них:

  1. Мезоэкономика — анализирует более мелкие подсистемы, будь то территориальные или отраслевые.
  2. Микроэкономика, занимающаяся работой с отдельными единицами — от предприятий до физических лиц.
  3. Макроэкономика, опирающаяся на изучение государственной экономики в глобальном значении.

Тогда налоговая нагрузка будет представлять собой данные для:

  • Анализа результатов работы и прогнозирования её развития – важно всем налогоплательщикам для снижения риска проверок.
  • Исследования экономики страны и составления прогноза. Государственные структуры, в первую очередь Министерство Финансов, могут на основе полученной информации планировать работу на будущее.
  • Планирования проверок.
  • Оценки необходимости улучшений в налоговой системе и внесении предложений на эту тему в правительство.
  • Оценки рисков в финансово-кредитных организациях.

Последним особенно необходимо обращать внимание на эти показатели, потому что вовремя обнаруженные и исправленные недочеты, а также анализ ситуации целиком, помогут плательщикам:

  1. Оптимизировать свою работу в существующей системе налогообложения, чтобы суммы выплат снизились.
  2. Выбрать другую при возможности.

Федеральная Налоговая служба гарантирует, что если параметры компания будет держать в норме, то это поможет ей:

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль 2021 2021 год

› Бывают случаи, когда у сотрудника налоговой инспекции возникают вопросы по декларации.

И приходится объяснять, почему указана низкая налоговая нагрузка.

Рассмотрим образец заполнения объяснения. Согласно ст. 88 НК РФ, сотрудники налоговой инспекции имеют право попросить представить пояснения по декларации налогоплательщика. И своим правом они пользуются, когда находят ошибку или у них возникают сомнения в достоверности полученной информации.

Но это – одна из причин. Бывают и другие:

  1. низкая рентабельность бизнеса.
  2. налоговая нагрузка определяется по типу деятельности (отраслям), который может быть неправильно выражен;

Каждую ситуацию рассмотрим подробнее.

Налоговая нагрузка – это определенная сумма. Если она низкая, есть подозрения, что налогоплательщик скрывает свои доходы. И делает это с той целью, чтобы перечислить в бюджет страны меньше положенного.
Первая. Допустим, предприниматель осуществляет свою деятельность в сфере строительства. Налоговая нагрузка по этой отрасли составляет 12% от доходов. Если в декларации будет указано не 12%, а 5%, вопросы напрашиваются сами собой. Налоговая ставка по разным отраслям прописана на законодательном уровне, но четкое разъяснение не дается, из-за чего некоторым налогоплательщикам не удается правильно определить тип деятельности.

Иными словами, занимается одним, а отчитывается за другое. В этом случае следует внимательно проверить код ОКВЭД, который указывается в декларации.

На него и ориентируется инспектор. Вторая. Низкая налоговая нагрузка стала таковой, поскольку упали доходы предпринимателя (организации). Произойти это может по разным причинам: снизились объемы реализации, поднялись закупочные цены на сырье, повысился уровень зарплат и т.д.

Причиной могут стать и инвестиции в развитие бизнеса. В таком случае нелишним будет составить расчет таких инвестиций, чтобы получить ясную картину доходов/расходов. Пояснения в налоговую Не стоит пугаться интереса, который может вызвать у налоговиков ваша декларация.

Если просят представить пояснения, это еще не значит, что будут наказывать.

Лучше ответить, сделать это следует в течение 5 рабочих дней. В противном случае сотрудники налоговой инспекции придут с проверкой.

Если же при составлении декларации была допущена ошибка, то имеет смысл как можно скорее подать уточненную декларацию. Если вам нужно предоставить пояснения в налоговую о низкой налоговой нагрузке по прибыли, образец может выглядеть следующим образом: Пояснения можно представить и в свободной форме, но сотрудники налоговой разработали несколько образцов на разные случаи:

  1. по убыткам;
  2. о расхождениях в декларациях;
  3. по НДС и др.

Пояснения в налоговую по убыткам придется подавать, если у предпринимателя на протяжении нескольких месяцев или лет расходы превышают доходы. В этом случае достаточно сослаться на то, что организация начала действовать недавно, клиентов пока мало, но уже приходится тратить немалые суммы на аренду помещения и зарплату сотрудникам.

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2021 году

Примерно 11% всей выручки российских компаний и ИП ушло в 2017 году в казну в виде налогов. Однако этот показатель налоговой нагрузки «средний по больнице» и не является маяком, на который все должны ориентироваться.

Например, в сферах торговли, сельского хозяйства он составляет в среднем 4 %, в сферах информатизации и связи – порядка 16%, в производстве напитков и табачных изделий – около 30%.

Почему так важно знать и контролировать показатель налоговой нагрузки предприятия?

Как провести его анализ, не дожидаясь визита фискальных органов? Подробности в нашей статье. Налоговая нагрузка – мерило в фискальной отрасли.

Это главный показатель налоговой ответственности предприятия, именно налоговая нагрузка дает понимание, какой процент в вашей выручке составляют начисленные вами налоги.В длинном списке причин повышенного внимания ФНС к предприятию или ИП приоритетной является именно низкая налоговая нагрузка.

Если вы отстаете по показателю начисленных налогов от своих конкурентов и ваша налоговая нагрузка ниже среднеотраслевого показателя, вас могут включить в план выездных налоговых проверок.Как узнать, сколько платят в среднем по отрасли?

Для этого нужно ориентироваться на показатели налоговой нагрузки по видам деятельности за предыдущий год, которые выкладывает в открытый доступ ФНС. Разница в отраслевых показателях впечатляет: разбег составляет 44,1%. Низкие показатели налоговой нагрузки у сельского хозяйства, энергетиков, невысокие у транспортников, средние у строителей и общепита, выше среднего у производителей компьютеров, напитков, табака, связистов, «айтишников», наиболее высокие – в сфере добычи полезных ископаемых.А вот как быть узким нишевым сферам, которые не попадают в обобщенный отраслевой список, и средняя цифра для которых не определена?

Вот именно тогда нужно ориентироваться на среднероссийский показатель налоговой нагрузки за предыдущий год.

В 2021 году при расчете нужно равняться на показатель 2017 года, составивший 10,8%. Именно его в письме от 22 августа 2021 года № ГД-3-1/5806 указала Федеральная налоговая служба РФ.В ФНС летом 2021 года поступил письменный запрос о том, как высчитать налоговую нагрузку предприятию, занимающемуся санаторно-курортной деятельностью.

Вопрос возник в связи с тем, что в федеральном перечне среднеотраслевых показателей налоговой нагрузки данной отрасли нет.

В ответном письме ФНС указано, что сравнивать налоговую нагрузку санаторно-курортной организаций следует со средним уровнем налоговой нагрузки по Российской Федерации – ввиду отсутствия значений по отрасли, то есть с показателем 10,8%.Налоговая нагрузка по отраслям. Данные за 2017 год.Алгоритм расчета налоговой нагрузки совокупной таков: сумма налогов и сборов, начисленных по данным отчетности предприятия или ИП за календарный год, делится на годовой оборот предприятия или ИП по данным Росстата.

Полученный показатель умножается на 100%.Важный нюанс: для расчета берутся за год начисленные, а не уплаченные налоги.

Часть уплаты может последовать

Налоговая нагрузка по НДС 2021

Налоговая инспекция не может проводить сплошные проверки всех организаций, у нее просто нет таких ресурсов.

Поэтому проверяют тех, у кого больше вероятность найти нарушения, доначислить налоги и оштрафовать. Для этого на основе предпроверочного анализа налоговики каждый год составляют план выездных проверок. Один из критериев анализа – налоговая нагрузка.

Если она отличается от средней по отрасли, компания становится кандидатом на проверку. Этот критерий прописан в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (утв.

приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333). Оценивать могут как налоговую нагрузку в целом, так и по отдельным налогам. «Плохой», по мнению чиновников, показатель налоговой нагрузки – это повод назначить выездную проверку, «копнуть» глубже при камеральной проверке, запросить пояснения, вызвать руководителя для беседы и т.д.

Расскажем, как считают нагрузку по НДС и как избежать проблем, если показатель отличается от безопасного. Как рассчитать налоговую нагрузку по НДС Методика анализа и формула расчета налоговой нагрузки на добавленную стоимость была прописана в приложении 4 к Письму ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722

«О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы»

, но сейчас это письмо не действует.

В приложении 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ налоговая нагрузка определяется как соотношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности и оборота (выручки) организации.

Но этот приказ не предусматривает расчет нагрузки отдельно по налогам.

Подсчитать свою нагрузку и сравнить ее со среднеотраслевыми показателями можно на сайте ФНС с помощью сервиса . Он подходит только для компаний на общей системе налогообложения.

Нужно указать интересующий год, вид экономической деятельности и субъект РФ, и система покажет среднеотраслевые показатели по НДС, налогу на прибыль и совокупной налоговой нагрузке. Введя свои показатели, вы сможете сравнить свою нагрузку со среднеотраслевой. Отраслевые показатели по годам также есть в Приложении 3 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, но по совокупной налоговой нагрузке, а не отдельно по налогам.

1C-WiseAdvice применяет риск-ориентированный подход. Мы постоянно следим за тем, чтобы налоговая нагрузка не отклонялась от референтных значений больше, чем на 10%. Это снижает риск выездной налоговой проверки практически до нуля.

Налоговые органы куда больше интересует не процент налоговой нагрузки по НДС, а такой показатель, как удельный вес вычетов.

Его считают по формуле: Сумма вычетов / Общая сумма начисленного НДС х 100% Согласно Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, если доля вычетов за 12 месяцев больше 89%, налогоплательщик попадает в группу риска и становится кандидатом на выездную проверку. Подробнее о безопасной доле вычетов по НДС в 2021 году читайте здесь >>> Пример По данным четырех квартальных деклараций компании сумма исчисленного НДС – 3 млн руб., а сумма вычетов – 2,9 млн руб. Удельный

Расчет налоговой нагрузки в 2021 — 2021 годах (формула)

> > 28 августа 2021 Налоговая нагрузка — один из оценочных критериев для ИФНС при принятии решения о проведении выездной налоговой проверки.

Рассчитать этот показатель можно самостоятельно. Расскажем, что такое налоговая нагрузка, какими нормативными актами она регламентирована, кому может понадобиться данный показатель, а также рассмотрим порядок расчета и допустимый уровень нагрузки на налогоплательщика.

Смотрите наши видеоролики по расчету налоговой нагрузки: Основными документами, дающими определение понятия «налоговая нагрузка» применительно к взаимоотношениям между налогоплательщиком и налоговыми органами, являются:

  1. До 25.07.2017 – письмо ФНС России «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы» от 17.07.2013 № АС-4-2/12722, содержавшее формулы расчета налоговой нагрузки применительно к некоторым конкретным налогам и отдельным видам налоговых режимов. Его действие отменялось поэтапно (письмами ФНС от 21.03.2017 № ЕД-4-15/5183@ и от 25.07.2017 № ФНС России «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 № Согласно изменениям, внесенным в этот документ приказом ФНС России от 10.05.2012 № ММВ-7-2/297@, его приложение № 3, отражающее показатели совокупной налоговой нагрузки по отраслям народного хозяйства и стране в целом, ежегодно не позднее 5 мая пополняется данными за прошедший год. Эти данные можно также увидеть на сайте ФНС ().
  2. С 25.07.2017 – письмо ФНС России «О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам» от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@, регламентирующее порядок работы соответствующих комиссий, проводящих в ходе этой работы анализ динамики тех показателей хоздеятельности налогоплательщиков, от которой зависит уровень их налоговой нагрузки. Здесь же (в приложении 7) приводятся и формулы расчета налоговой нагрузки, аналогичные тем, которые имелись в письме № АС-4-2/12722. В сравнении с письмом № АС-4-2/12722 в письмо № ЕД-4-15/14490@ добавлены положения в части анализа данных, получаемых в связи с отчетностью по страховым взносам, с 2017 года сдаваемой в ИФНС.

Уже из самих названий этих документов вытекает высокая значимость рассматриваемого показателя не только для ИФНС, но и для налогоплательщиков.

В приказе № ММ-3-06/333@ в перечне критериев, по которым производится отбор налогоплательщиков для проверки, налоговая нагрузка стоит на 1-м месте, а в письмах № АС-4-2/12722 и № ЕД-4-15/14490@ ей не только отводится значительная часть текста, но и приведены те ее значения (письмо № АС-4-2/12722) или сравнительные показатели (письмо № ЕД-4-15/14490@), которые могут стать причиной пристального внимания к деятельности юрлица или ИП.

О том, как проводят выездную проверку, читайте в статье .

Исходя из формул расчета, приведенных в вышеуказанных документах, налоговая нагрузка по смыслу ближе всего к понятию «налоговое бремя».

Показатели налоговой нагрузки по видам экономической деятельности за 2017 год

Так называемая Концепция системы планирования выездных налоговых проверок утверждена приказом ФНС России от 30.05.07 № ММ-3-06/333.

Она позволяет понять, насколько ваш бизнес рискует попасть под выездную ревизию налоговиков. Один из основных критериев при этом – налоговая нагрузка по видам экономической деятельности. В середине мая 2021 года Налоговая служба России опубликовала обновлённые показатели налоговой нагрузки по виду экономической деятельности за 2017 год.

Приводим их полный перечень в данном обзоре (можно скачать), чтобы каждая фирма (ИП) могла сравнить их со своим значением. Также см. «». Традиционно показатели налоговой нагрузки по видам экономической деятельности закреплены Приложением № 3 к упомянутому приказу. Теперь уже – за 2017 год (ФНС обновляет их ежегодно).

В документе речь идёт об укрупненных направлениях деятельности согласно классификатору ОКВЭД-2.

Ищите тот который наиболее соответствует вашей сфере.

Также см. «». Отметим, что коэффициенты налоговой нагрузки по видам экономической деятельности в Концепции выездных проверок ФНС всегда представлены в табличном виде. И их 2 вида:

  1. просто налоговая нагрузка;
  2. и для справки – фискальная нагрузка по страховым взносам.

Обращаем внимание, что значения налоговой нагрузки по видам экономической деятельности за 2017 год показаны в процентах.

Налоговая нагрузка – это отношение налогов (в т.

ч. НДФЛ) и сборов по данным официальной статотчетности ФНС России к обороту организаций по данным Росстата, умноженное на 100%. Далее вашему вниманию представлен полный официальный перечень показателей налоговой нагрузки по видам экномической деятельности на 2021 год за период 2017 год.

Вид экономической деятельности (по ОКВЭД-2) Период 2017 года Налоговая нагрузка, % Справочно: фискальная нагрузка по СВ, % ВСЕГО 10,8 3,6 Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего 4,3 5,5 растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях 3,5 5,4 лесоводство и лесозаготовки 7,5 6,8 рыболовство, рыбоводство 7,9 5,5 Добыча полезных ископаемых – всего 36,7 1,8 добыча топливно-энергетических полезных ископаемых -всего 45,4 1,0 добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических 18,8 4,1 Обрабатывающие производства – всего 8,2 2,2 производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий 28,2 2,4 производство текстильных изделий, одежды 8,1 4,2 производство кожи и изделий из кожи 7,9 4,7 обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 2,0 3,6 производство бумаги и бумажных изделий 4,4 1,8 деятельность полиграфическая и копирование носителей информации 9,2 4,3 производство кокса и нефтепродуктов 5,1 0,2 производство химических веществ и химических продуктов 1,9 2,4 производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 6,9 3,0 производство резиновых и пластмассовых

Налоговая нагрузка: как рассчитать и оценить безопасный уровень в 2021 году

Котова Алла Николаевна Автор PPT.RU 13 января 2021 Налоговая нагрузка — это показатель, характеризующий объем уплачиваемых налогоплательщиком налогов.

Он является одним из основных, которые анализируют налоговые органы при вынесении решения о проведении выездной проверки. Расскажем, какие рассчитываются и используются контролирующими органами виды налоговой нагрузки, как оценить безопасность показателя по открытым данным ФНС. КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Налоговая нагрузка — это соотношение суммы уплаченных налогов к величине выручки организации.

Налоговые органы рекомендуют определять ее следующим образом: Низкий уровень полученного результата вычислений привлечет внимание налоговых органов.

Это является одной из причин включения компании в план выездных проверок. Для самостоятельной оценки рисков ФНС выпустила специальные критерии ().

И в этих критериях, используемых при отборе компаний для проведения выездной проверки, низкий уровень фискальных платежей по отношению к выручке организации указана первым пунктом. Для более углубленного анализа может рассчитываться отношение уровня перечисляемых платежей в бюджет к получаемым организацией доходам по отдельным видам фискальных платежей. При расчете показателя учитываются все налоги, исчисленные компанией как налогоплательщиком, так и агентом по налогам:

  1. на прибыль;
  2. НДС;
  3. на имущество, землю, транспорт;
  4. НДФЛ.

Не нужно учитывать таможенные пошлины и ввозной НДС.

Ранее при расчете не учитывались также суммы страховых взносов. Это объяснялось тем, что администрированием этих платежей занимались внебюджетные фонды: ПФР, ОМС и ФСС.

С 01.01.2017 контроль за начислением и уплатой страховых взносов передан ФНС.

Поэтому, начиная с 2017 года, налоговая нагрузка организации определяется с учетом страховых взносов. Но их сумма не включается в расчет нагрузки по фискальным сборам, а предусмотрен расчет отдельного показателя фискальной нагрузки по страховым взносам.

Для оценки уровня показателя ежегодно до 5 мая ФНС на своем официальном сайте по отраслям экономики за предыдущий год (Приложение 3 к Приказу № Именно с этими среднеотраслевыми значениями будут сравнивать полученные результаты анализа налоговики.

Актуальную информацию каждый налогоплательщик может посмотреть . Еще одним существенным критерием оценки корректности сумм уплачиваемых налогов является доля вычетов по НДС (п. 3 Критериев). Его рассчитывают дополнительно.

Доля вычетов не должна превышать 89 % от начисленного НДС.

Если организация имеет неудовлетворительные значения показателя, то, как было сказано выше, она попадет под более пристальное внимание контролирующих органов.

Вначале ИФНС запросит у компании пояснения, на которые следует ответить. Ведь снижение уплачиваемых налогов может быть вызвано объективными причинами, например:

  1. рост цен на закупаемые материалы и комплектующие;
  2. падение спроса на реализуемые товары и услуги;

Коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности

→ → Актуально на: 15 февраля 2017 г.

Налоговая нагрузка – это показатель, рассчитываемый как отношение суммы налогов, уплаченных налогоплательщиком, к сумме его выручки по бухгалтерской отчетности, умноженное на 100%. Каждая организация может рассчитать его самостоятельно по формуле: Налоговики в свою очередь определяют коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности, т.

е. некое среднее значение для каждой отрасли ().

И если получается, что уровень нагрузки в конкретной организации ниже, чем среднеотраслевой показатель, это может стать основанием для включения компании в план выездных проверок (, Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-02-08/36472).

Ведь это значит, что организация платит меньше налогов (их доля составляет меньшую часть ее выручки), чем другие компании, работающие в той же сфере. Что вызывает у контролирующих органов определенные подозрения. Как видно из формулы, страховые взносы в сумму уплаченных налогов за год не включаются ().
Значения налоговой нагрузки по видам экономической деятельности находятся в свободном доступе. ФНС публикует их по окончании каждого года на не позднее 5 мая следующего года ().

На данный момент в документе содержатся данные за период с 2006 по 2015 гг.

И разброс значений по отраслям достаточно большой: за 2015 год – от 1,4% до 41,5%.

Низкий уровень нагрузки по конкретному налогу (налогу на прибыль, налогу при УСН и т.д.) может стать поводом для отбора налогоплательщика в список тех, чья деятельность подлежит рассмотрению на комиссии. Так, нагрузка по налогу на прибыль определяется по данным декларации по налогу на прибыль как отношение исчисленного налога к сумме выручки и внереализационных доходов, умноженное на 100%.

Если полученное значение составляет менее 3% (а для торговых организаций – менее 1%), то уровень нагрузки считается низким.

И значит, компания попадет в «комиссионный» список.

Налоговая нагрузка по НДС определяется по-другому: как отношение суммы вычетов по НДС за 4 предыдущих квартала к сумме начисленного НДС за тот же период, умноженное на 100%.

Здесь низкой признается нагрузка при значении показателя 89% или более ().

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2021 году

ФНС России утвердила новые показатели налоговой нагрузки по видам деятельности на 2021 год в приложении 3 к приказу от 30.05.2007 № ММВ-3-06/333 и опубликовала на официальном сайте в разделе «Налогообложение в РФ» > «Контрольная работа» > «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок». Налоговая смотрит на показатели налоговой нагрузки при отборе компаний на выездную проверку.

Если показатели меньше среднеотраслевых, то компания рискует попасть под особый контроль, чтобы снизить риск выездной проверки, безопаснее придерживаться новых показателей, а при расхождении подготовить пояснения.

Чтобы определить налоговую нагрузку организации, нужно разделить суммы уплаченных налогов, включая НДФЛ, на выручку по данным бухучета за конкретный год (письмо ФНС от 29.06.2018 № БА-4-1/12589).

Безопасная налоговая нагрузка по видам деятельности в 2021 году: Вид деятельности (ОКВЭД2) Налоговая нагрузка, % Справочно: Нагрузка по взносам, % ВСЕГО 11 3,3 Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего 4,1 5,2 растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях 3,2 4,9 лесоводство и лесозаготовки 9,3 7,5 рыболовство, рыбоводство 7,8 5,6 Добыча полезных ископаемых – всего 43,5 1,6 добыча топливно-энергетических полезных ископаемых -всего 52,5 1 добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических 17,9 3,8 Обрабатывающие производства – всего 7,1 1,9 производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий 21,7 2 производство текстильных изделий, одежды 8,1 3,8 производство кожи и изделий из кожи 8,2 5 обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения 2,8 3,3 производство бумаги и бумажных изделий 5 1,7 деятельность полиграфическая и копирование носителей информации 8,4 3,6 производство кокса и нефтепродуктов 3,4 0,2 производство химических веществ и химических продуктов 2,2 2,1 производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях 6,9 3 производство резиновых и пластмассовых изделий 6,1 2,6 производство прочей неметаллической минеральной продукции 8,9 3,3 производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования 4,1 2,1 производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки 8,6 4 производство электрического оборудования, производство компьютеров, электронных и оптических изделий 9,6 4,2 производство компьютеров, электронных и оптических изделий 11,8 5,2 производство электрического оборудования 6,9 3 производство прочих транспортных средств и оборудования 5,5 4,6 производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов 5,4 1,5 Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха – всего 6,7 2,3 производство, передача и распределение электроэнергии 7,6 2 производство и распределение газообразного топлива 2,2 1,5 производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха

Налоговая нагрузка в 2021 году: как считать и когда ждать проверку

Налоговая нагрузка – это общая сумма налогов, которые компания должна уплатить в бюджет.

Низкие показатели – верный способ попасть в план выездных проверок. Сверьте свои показатели с нагрузкой по видам экономической деятельности в 2021 году. Одним из приоритетных направлений деятельности финансового директора является снижение суммы налогов к уплате.

Ведь переплачивать государству, недополучая заработанную прибыль, не хочет ни один собственник.

Особо ценятся те специалисты, которые могут в рамках законодательства, используя различные инструменты, приблизить сумму налогов к критическому порогу – среднестатистической нагрузке на бизнес, определенной фискальной службой по отраслям деятельности. Переход через пороговое значение будет чреват для предприятия выездной проверкой. Скачайте и возьмите в работу: Чем поможет: если нагрузка вашей организации меньше средних показателей по отрасли, то налоговики признают ее низкой и приедут в компанию с проверкой.

Чем поможет: понять, грозит ли компании налоговая проверка. Чем поможет: объяснить налоговикам, почему у организации снизилась налоговая нагрузка.

Вначале разберемся с терминами. Налоговая нагрузка в абсолютном исчислении – это общая сумма платежей, которые предприятие должно уплатить в государственную казну.

В относительном исчислении – это общая сумма уплаченных предприятием налогов, отнесенная к сумме выручки, полученной предприятием за релевантный период, исчисляется в процентах. Именно вторым показателем пользуется Федеральная налоговая служба для формирования плана выездных проверок на следующий год, сравнивая показатель в сданной финансовой отчетности со среднестатистическим по отрасли. Те компании, чьи показатели ниже нормы, попадают в список подозрительных.

У инспекторов возникают сомнения, не использовала и компания противозаконные налоговые схемы, ведь в рамках закона получить столь позитивный результат теоретически невозможно. Каждый год ФНС публикует на своем сайте среднеотраслевые показатели по видам деятельности. Последняя информация, которую служба предоставила налогоплательщикам, это показатели за 2017 год.

Компаниям нужно руководствоваться этой информацией, пока ФНС России не обновит данные. Сведения за минувший год служба обычно приводит в мае, то есть ждать показатели за 2021 год стоит в мае 2021 года.

Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) 2017 год Налоговая нагрузка, % Справочно: фискальная нагрузка по страховым взносам, % ВСЕГО 10,8 3,6 Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего 4,3 5,5 растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях 3,5 5,4 лесоводство и лесозаготовки 7,5 6,8 рыболовство, рыбоводство 7,9 5,5 Добыча полезных ископаемых — всего 36,7 1,8 добыча топливно-энергетических полезных ископаемых -всего 45,4 1,0 добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических 18,8 4,1 Обрабатывающие производства – всего 8,2 2,2 производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий 28,2 2,4

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности: таблица в 2021 году от ФНС

Налоговая служба опубликовала безопасную налоговую нагрузку по видам экономической деятельности: таблица в 2021 году. Если придерживаться таблицы, то риск налоговой проверки сведется к нулю.

Налоговики обновили показатели в мае 2021 года, у нас приведены свежие данные. Официальная таблица из ФНС Чтобы помочь налогоплательщикам оценить вероятность включения в план выездных налоговых проверок, ФНС России опубликовала значения среднеотраслевых показателей по видам экономической деятельности за 2017 год. Опираясь на эти сведения в 2021 году, бухгалтеры могут сравнить показатели своей финансово-хозяйственной деятельности с общедоступными критериями налоговых рисков.

  1. Статья по теме в журнале «Упрощенка»:

В таблице приведены данные налоговой нагрузки, рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельности активов организаций по видам экономической деятельности, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков.

Оценка рисков и уточнение налоговых обязательств позволяют значительно снизить вероятность включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок.

В последние годы изменен подход к организации контрольной работы налоговых органов. Акцент сделан на комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, и, как следствие, отказ от тотального контроля и переход к контролю, основанному на критериях риска.

В связи с чем Федеральной налоговой службой разработана и утверждена Концепция планирования выездных налоговых проверок, предусматривающая новый подход к построению системы отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок. Согласно Концепции планирование выездных налоговых проверок – открытый процесс, построенный на отборе налогоплательщиков для проведения выездного контроля по общедоступным критериям риска совершения налогового правонарушения. Данный процесс носит открытый характер.

Налогоплательщик, соответствующий таким критериям, с большой долей вероятности будет включен в план выездных налоговых проверок. Федеральная налоговая служба стремится к усилению аналитической составляющей контрольной работы налоговых органов в целях побуждения налогоплательщиков к добровольному уточнению своих налоговых обязательств.

Чтобы проверить компанию на риски налоговой проверки, воспользуйтесь сервисом «». Налоговая нагрузка рассчитана как отношение суммы налогов и сборов по данным официальной статистической отчетности ФНС России к обороту организаций по данным Росстата, умноженное на 100% Данная таблица применяется в 2021 году, ее налоговики обновили в мае 2021 года.

Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2) 2021 год Налоговая нагрузка, % Справочно: фискальная нагрузка по страховым взносам, % ВСЕГО 11,0 3,3 Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство – всего 4,1 5,2 растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях 3,2 4,9 лесоводство и лесозаготовки 9,3 7,5 рыболовство, рыбоводство

Формула расчёта налоговой нагрузки

26898 Содержание страницы Любой предприниматель, стремясь к увеличению своей прибыли, ощущает неизбежное налоговое бремя.

Естественно стремление снизить расходы на уплату налогов, при этом важно не переходить грань, определенную законом.

Тем не менее, и слишком низкой налоговая нагрузка быть не может, потому что в таком случае практически наверняка налицо нарушения налогового законодательства, на выявление которых может быть направлена плановая либо внеплановая .

Из каких компонентов состоит налоговая нагрузка, какова ее роль в предпринимательской деятельности, как вычислить ее на разных экономических уровнях, под силу ли предпринимателю сделать это самостоятельно – все эти вопросы обсуждаем ниже.

Присоединяйтесь! Понятие налоговой нагрузки используется для установления финансовых обязательств предпринимателя перед государством.

Можно рассматривать ее как относительную или абсолютную величину. Сумма, обременяющая предпринимателя из-за его обязанностей налогоплательщика, выраженная определенной цифрой, составляет абсолютную величину налоговой нагрузки. Эту цифру необходимо знать предпринимателям, чтобы планировать соотношение расходов и доходов, оптимизировать бизнес, оценивать его прибыльность.

Налоговые органы трактуют налоговую нагрузку как меру, характеризующую средства, которые предприниматель выделяет из бизнеса на свои налоговые траты.

Такой подход относителен, так как включает многие параметры, учитываемые ФНС.

Именно поэтому относительное обозначение налоговой нагрузки лучше позволяет проанализировать влияние налогового бремени на финансовое состояние предпринимателя и рентабельность его бизнеса. Иногда налоговую нагрузку отождествляют с эффективной ставкой налога – процентом от фактической уплаты того или иного налога в общей налоговой базе.

Когда речь идет о налоговой нагрузке по какому-то определенному налогу, допустимо применять это определение, что и делается в некоторых нормативных актах. Поскольку налоговая нагрузка занимает первое место среди критериев выбора «счастливчиков» для выездной налоговой проверки, документальное ее регламентирование относится прежде всего к документам, изданным ФНС. Отношения между плательщиками налогов и контролирующими органами регламентируют такие акты:

  1. Письмо ФНС РФ «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы» от 17.07.2013 № АС-4-2/12722 содержит формулу расчета налоговой нагрузки по различным видам налогов и особых налоговых режимов.
  2. Приказ федеральной налоговой службы Российской Федерации «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 и его приложение № 3 – информационные данные, ежегодно пополняющиеся и обновляющиеся;

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!