Письмо о смене счет фактуры

Бухгалтер вынужден переделывать счета-фактуры из-за «адресной» паники контрагентов

С тех пор, как правила заполнения адреса в счетах-фактурах претерпели изменения, некоторые бухгалтеры потеряли покой. Покупатели заваливают их письмами с требование уточнить адрес, привести его в соответствие с ЕГРЮЛ. Иногда контрагенты «перегибают полку» и требуют от поставщиков переделать счет-фактуру, потому что адресные идентификаторы, по их мнению, не должны быть сокращены.

Подскажите пожалуйста, какое письмо можно предоставить контрагентам, которые требуют переделывать счет-фактуры, указывая полностью город, улица и прочее? Это же невыносимо уже(( А главное-директору не объяснить.все как помешались на этом( — Веруся Участники обсуждения также отмечают, что им поднадоела массовая истерия по поводу адресов и предлагают в ответ на подобные просьбы контрагентов, высылать им письма со ссылкой на ст.

169 НК о том, что ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие идентифицировать продавца, покупателя, не являются основанием для отказа в принятии к вычету суммы НДС. Кроме того, Правила заполнения счетов-фактур (Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) в части заполнения адреса не содержат запрета на применение правил сокращенного наименования адресообразующих элементов, утвержденных приказом Минфина РФ от 05.11.2015 № 171н.

Обсуждение происходит в теме форума «».

Напомним, сегодня на нашем сайте завершился на тему адресов, в ходе которого мы выяснили, что почти половина опрошенных не собираются сверять данные программы с выписками из ЕГРЮЛ и намерены решать проблемы по мере их появления, то есть вносить правки в случае получения претензий. Серьезно к этому вопросу подошли лишь 10% бухгалтеров, которые уже все сверили и внесли необходимые исправления в свою программу. «». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Письмо о смене номера сче фактуры

— — Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила его заполнения (далее — Правила) утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года N 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость».

Порядок заполнения показателей счета-фактуры предусмотрен разделом 2 Правил. Так, пунктом 2 раздела 2 Правил установлено, что в графе 1 счета-фактуры следует указывать наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, а в случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав — наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав. Некоторые уточнения имели место летом 2014 года (постановление Правительства РФ от 30.07.2014 № 735), когда был определен вид разделительного знака, используемого в счетах-фактурах обособленных подразделений, участников товариществ и доверительных управляющих.

Таким знаком стала косая черта (дробь, слеш) — «/» (ранее говорилось просто о разделительной черте, но не уточнялось, слеш имеется в виду или тире).

О последних изменениях, которые существенно меняли форму и правила заполнения счета-фактуры, читайте здесь. Основное (и единственное) правило — номера присваиваются в хронологическом порядке по мере составления/выставления счетов-фактур (подп. «а» п. 1 правил заполнения счета-фактуры, подп.

«а» п. Согласно пункту 8 статьи 169 Налогового кодекса РФ форма счета-фактуры и порядок его заполнения устанавливаются Правительством Российской Федерации. Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила его заполнения (далее — Правила) утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года № 1137

«О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

.

Законодательство не предусматривает возможность удаления строк из счета-фактуры. При этом можно вносить в счета-фактуры дополнительные реквизиты. Даже отдельные графы. Однако это разрешено, только если установленная форма и все ее реквизиты изменены не будут.

Такие указания есть и в письме ФНС России от 18 июля 2012 г.

• Ниже посередине строки пишется название документа.
• адрес и телефон для связи.
• полное название организации (в соответствии с регистрационными бумагами),
• и конкретное лицо, к которому напрямую происходит обращение (должность, фамилия, имя и отчество).
• После этого ставится дата составления письма и его номер по внутреннему документообороту.
• Затем вносятся данные о получателе:
  • его наименование
  • и конкретное лицо, к которому напрямую происходит обращение (должность, фамилия, имя и отчество).
• его наименование
• Вверху послания сначала указывается отправитель, то есть вписывается
  • полное название организации (в соответствии с регистрационными бумагами),
  • адрес и телефон для связи.

Далее следует информационный раздел.

– наименование валюты (пп. 6.1 п. 5, пп. 4.1 п. 5.1 ст. 169 НК РФ)

Внесение изменений в счета-фактуре

Согласно пункту 8 статьи 169 Налогового кодекса РФ форма счета-фактуры и порядок его заполнения устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и правила его заполнения(далее — Правила) утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 года № 1137

«О формах и правилах заполнения(ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

.

Законодательство не предусматривает возможность удаления строк из счета-фактуры.

При этом можно вносить в счета-фактуры дополнительные реквизиты.

Даже отдельные графы. Однако это разрешено, только если установленная форма и все ее реквизиты изменены не будут.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах«Системы Главбух» и в документе, который Вы можете найти в закладке«Правовая база».

1. Рекомендация: Как должен быть оформлен счет-фактура продавца, чтобы НДС по нему можно было принять к вычету Допустимые ошибки и дополнения в счете-фактуре Если счет-фактура составлен верно и по нужной форме, то налоговые инспекторы не вправе отказать в вычете. Но при условии, что в документах есть:*

1. подписи лиц, указанных в статьи 169 Налогового кодекса РФ.
2. все обязательные реквизиты, предусмотренные пунктами , и статьи 169 Налогового кодекса РФ;

Не преграда вычету и некоторые ошибки в счетах-фактурах, но только если они не мешают идентифицировать:

1. наименование и стоимость реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав;
2. налоговую ставку и сумму НДС, предъявленную покупателю.
3. стороны сделки — продавца и покупателя или исполнителя и заказчика;

Такой порядок предусмотрен в пункта 2 статьи 169 Налогового кодекса РФ. При этом указание стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав или суммы НДС с арифметическими ошибками допустимой ошибкой не будет.

По такому счету-фактуре принять НДС к вычету нельзя.

Такие разъяснения даны в . Дополнительные требования к оформлению счетов-фактур, которые предусмотрены в к , необходимо выполнять неукоснительно. Даже если эти требования прямо не прописаны в пунктах , , и статьи 169 Налогового кодекса РФ.* Понять, какие ошибки контролеры сочтут безобидными для вычета, поможет таблица. Ошибки в счете-фактуре, которые не помешают вычету НДС Разъяснения Правильно указан ИНН, но дан неточный почтовый индекс или сокращенное наименование субъекта РФ в строке 2а «Адрес» В наименовании покупателя допущена опечатка, которая не препятствует его идентификации(в т.

ч. когда заглавные буквы заменены строчными, проставлены лишние тире или запятые и другие символы)

Письмо о смене номера сче фактуры

ЕД-4−3/11 915*.

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России 2.

ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 18.07.2012 № ЕД-4−3/11 [email protected] Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение ЗАО «Волгоэнергоремонт» от 25.06.2012 б/н по вопросу о порядке заполнения показателей счета-фактуры, сообщает следующее. Как следует из обращения, налогоплательщик счет-фактуру дополнил новыми графами 1а и 1б, в которых указал номер прейскуранта и номенклатурный номер товара. Кроме того, указанный налогоплательщик не заполнил показатель графы 2 счета-фактуры «код единицы измерения товара».

Содержание: Письмо просим поменять счет фактуру Важно Письмо покупателю об изменении номера счета фактуры образец Если компания не осуществляет внешнеэкономическую деятельность или при отсутствии данных по коду товара проставляется прочерк.

Пример. 2. Подписание счета-фактуры. Часто счет-фактуру подписывает кладовщик, бухгалтер, водитель, иное лицо, которое осуществляет либо приемку товара, либо оформление первичных документов.

Практически никогда в средних и крупных компаниях руководители не подписывали счета-фактуры, это и понятно: генеральный директор или директор обычно разрабатывают стратегию деятельности компании, ведут переговоры с контрагентами. Но при этом полномочия по подписанию счетов-фактур они передают другим лицам. Этим пользуются налоговые органы для доначисления налогов, заявляя, что счета-фактуры подписаны неустановленными лицами.

Post navigation В выставленных поставщиками счетах-фактурах довольно часто встречаются ошибки или неточности, которые в дальнейшем могут помешать организации-покупателю принять НДС к вычету. В каких случаях такие счета-фактуры необходимо корректировать?

В каком порядке это нужно делать? Об этом, а также об основных проблемах, с которыми может столкнуться организация-покупатель, представляя исправленный документ в налоговую инспекцию, мы и поговорим.

Налогоплательщик решил пересмотреть ценообразование на ряд оказанных услуг (юридические, по отбору персонала и ведению кадрового делопроизводства, в области информационных технологий, по бухгалтерскому обслуживанию). В декабре 2008 г. по взаимному согласованию с контрагентом он произвел перерасчет стоимости услуг за январь – ноябрь 2008 г.

Поиск Уведомление покупателя об ошибочно выставленном счете-фактуре 28 Сентября 2023 Минфин России разъяснил, что при осуществлении расчета в сети Интернет электронными средствами платежа организация обязана применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией. Центральный аппарат ФНС рассмотрел жалобу налогоплательщика и вынес решение от 13.09.2023 №СА-4-9/[email protected] о том, что региональный налоговый орган был не вправе штрафовать компанию за подачу пояснений к декларации по НДС с нарушением формата.

Сопроводительное письмо к документам и его образец При этом в письме нужно указать, что документы предназначены для главного бухгалтера предприятия-контрагента.

Исправления в счетах фактурах

Содержание Порядок регистрации покупателем исправленного счета-фактуры. Внимание! Не путайте исправленный и корректировочный счета-фактуры.

Необходимо различать случаи, когда составляется корректировочный счет-фактура, а когда в уже существующий счет-фактуру вносятся исправления. Кроме того, корректировочный счет-фактура имеет отдельную форму, а исправленный счет-фактура это, условно говоря, тот же самый счет-фактура, в который внесли исправления и сохранили внесенные изменения в новом документе с указанием даты и порядкового номера исправления. Рассмотрим случай, когда мы являемся покупателем и получаем от продавца исправленный счет-фактуру.

При получении покупателем от продавца исправленного счета-фактуры, покупатель аннулирует ошибочный и регистрирует исправленный счет-фактуру в книге покупок. Порядок регистрации зависит от того, в каком периоде нужно вносить изменения.

Изменение в текущем налоговом периоде: 1.В книге покупок текущего налогового периода аннулируем ошибочный счет-фактуру. Для этого счет-фактуру регистрируем еще раз, но только в графах 4 — 9 указывается значение со знаком «минус». Для этого сделаем следующее: •Зайдем в главное меню

«Отчеты | Книга покупок и продаж | Отредактировать книгу покупок»

, добавим ручную запись счета-фактуры.

Заполним все поля также как и у ошибочного счета-фактуры (контрагента, дату и номер счета-фактуры и др.

Ручная запись в книге покупок по аннулированию ошибочного счета-фактуры будет создана.

2.Регистрируем исправленный счет-фактуру в книге покупок в обычном порядке. Для этого сделаем следующее: •Зайдем в главное меню

«Отчеты | Книга покупок и продаж | Отредактировать книгу покупок»

, добавим ручную запись счета-фактуры. Заполним все поля также как и у ошибочного счета-фактуры (контрагента, дату и номер счета-фактуры и др.

данные) за исключением некоторых моментов: oПоле «Накладная / Акт» не заполняем; oДля возможности ручного занесения сумм включаем флажок «Указать суммы вручную». После этого заполняем необходимые суммовые показатели счета-фактуры;; oВ полях «Дата исправления» и «Номер исправления» указываем дату и порядковый номер исправления счета-фактуры; •Нажмем кнопку . На вопрос

«В счете-фактуре не указана ни оплата, ни отгрузка, все равно продолжить?»

отвечаем Да.

Ручная запись исправленного счета-фактуры в книге покупок будет создана.

Изменение в прошлых налоговых периодах: 1.В дополнительном листе к книге покупок за исправляемый налоговый период аннулируем ошибочный счет-фактуру. Для этого сделаем следующее: •Зайдем в главное меню «Отчеты | Книга покупок и продаж | Отредактировать книгу

Письмо покупателю об изменении номера счета фактуры образец

— — Если компания не осуществляет внешнеэкономическую деятельность или при отсутствии данных по коду товара проставляется прочерк.

Пример. 2. Подписание счета-фактуры. Часто счет-фактуру подписывает кладовщик, бухгалтер, водитель, иное лицо, которое осуществляет либо приемку товара, либо оформление первичных документов.

Практически никогда в средних и крупных компаниях руководители не подписывали счета-фактуры, это и понятно: генеральный директор или директор обычно разрабатывают стратегию деятельности компании, ведут переговоры с контрагентами. Но при этом полномочия по подписанию счетов-фактур они передают другим лицам.

Этим пользуются налоговые органы для доначисления налогов, заявляя, что счета-фактуры подписаны неустановленными лицами. Теперь в счете-фактуре появилась строка «иное уполномоченное лицо» для подписи вместо индивидуального предпринимателя. Кроме того, если инспекторы регистрирующей ИФНС выяснят (например, в ходе выезда на место и осмотра конкретного здания), что фирма «сидит» не по тому адресу, который указан в ЕГРЮЛ, то они не преминут оштрафовать ее руководителя на 5000–10 000 руб.

5. Дополнительная информация в корректировочном счете-фактуре. В корректировочном счете-фактуре можно отражать дополнительную информацию, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы документа.

Для этого применяются дополнительные строки и графы.

Отметим, что в самом счете-фактуре допускается указывать дополнительную информацию в дополнительных строках и графах, в том числе реквизиты первичного документа, при условии сохранения формы счета-фактуры. Аналогичной нормы по отношению к заполнению корректировочного счета-фактуры постановление № 1137 не содержало.

Хранить потребуется в хронологическом порядке по мере того, как они выставляются (составляются, исправляются) или получаются. Аналогичный подход для хранения будет применяться в отношении подтверждений оператора электронного документооборота и извещения покупателей о получении счета-фактуры.

Все виды счетов-фактур (первичные корректировочные и исправленные) нужно будет хранить в течение четырех лет. Копии бумажных счетов-фактур, полученные от посредников, должны быть заверены их подписями (комитентов, принципалов, застройщиков или экспедиторов).

Инфо При этом в случае, если строительство объекта осуществляется подрядными организациями без выполнения строительно-монтажных работ силами застройщика, передача налогоплательщиком, выполняющим функции застройщика, инвестору объекта (части объекта), законченного капитальным строительством, операцией

Если допущены ошибки при оформлении счетов-фактур и первичных документов

Фото Всеволода Альшанского, Кублог Ошибки в документах – счетах-фактурах и «первичке» (бумажных или электронных) неизбежны.

Ведь от ошибок, как известно, никто не застрахован.

И не всегда в этом виновата компания, которая составляет документы. Случается так, что в процессе их оформления изменяются реквизиты самой компании или ее контрагента либо условия сделки.

В редких случаях учетные документы, имеющие погрешности в оформлении, можно оставить в том виде, в каком они составлены изначально.

Чаще всего требуется внести в них исправления. Но как правильно это сделать? Какие требования законодательства следует учесть?

Достаточно лишь уведомить о данном факте контрагента и, соответственно, после устранения ошибок направить ему исправленные экземпляры документов.

Как правило, ошибки допускаются одновременно и в первичном документе (товарной накладной, акте), и в счете-фактуре, хотя на практике могут быть ситуации, когда требуется исправить только один из них. Основания и правила устранения погрешностей в оформлении вышеупомянутых документов в главном схожи: обязательному исправлению подлежат существенные ошибки.

Но имеются и некоторые различия, которые как раз и обусловлены разными подходами к определению степени существенности ошибки, выявленной в первичном учетном документе либо счете-фактуре.

Порядок исправления ошибок в счете-фактуре, который представляет собой документ налогового учета, определен гл. 21 НК РФ. В частности, ее положения помимо первичного документа допускают составление налогоплательщиками еще двух видов документов: корректировочного и исправленного (ст.

169 НК РФ). Ситуации, при которых необходимо составить тот или иной счет-фактуру, следует различать.

1, 2 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры). Налоговые нормы (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ) предписывают составлять корректировочный счет-фактуру только при определенных обстоятельствах (которые приводят к изменению цены (тарифа) и объема (количества) отгрузки) и при достижении взаимной договоренности между участниками сделки о корректировке стоимости (количества или цены).

Нормативно-правовая база обмена электронными документами

— сервис обмена электронными документами

О сервисе Бизнесу Интеграция Инфоцентр О компании

Готовые коннекторы Универсальные решения Обращения в госорганы октябрь, 2015 г. В целях соблюдения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, доверенный оператор электронного документооборота счетов-фактур ФНС РФ ООО «ДИРЕКТУМ» (идентификатор 2IG, паспорт № 0058 от 05.08.2014) просит разъяснить вопрос, связанный c оформлением электронных корректировочного счета-фактуры и повторного корректировочного счета-фактуры.

Согласно абзацу 3 пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ: при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру. В соответствии с подпунктом «а» пункта 2 Приложения № 2 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 в графе 1: наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, которое указано в графе 1 счета-фактуры, к которому составляется корректировочный счет-фактура, по товарам (работам, услугам), имущественным правам, в отношении которых осуществляется изменение цены (тарифа) и (или) уточнение количества (объема).

На основании письма Минфина РФ от 26.05.2015 № 203-07-09/30177: при повторном изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) продавцом выставляется новый корректировочный счет-фактура, в который переносятся соответствующие данные из предыдущего корректировочного счета-фактуры (в строку А (до изменения) повторного корректировочного счета-фактуры переносятся сведения, отражаемые по строке Б (после изменения) предыдущего корректировочного счета-фактуры). Исходя из вышесказанного просим разъяснить следующие вопросы: Можно ли переносить в корректировочный счет-фактуру все строки из первоначального счета-фактуры, а не только те, в отношении которых осуществляется изменение цены и/или уточнение количества?

Как оформить повторный корректировочный счет-фактуру в случае, если в первом корректировочном счете-фактуре нет строк, по которым планируется повторная корректировка? Например, в первом корректировочном счете-фактуре отразили изменение стоимости по строкам 1 и 3 первоначального счета-фактуры, позже выяснили, что необходимо скорректировать количество в строках 2 и 4 первоначального счета-фактуры.

Как в этом случае оформить повторный корректировочный счет-фактуру?

Какие сведения необходимо перенести в повторный корректировочный счет-фактуру? Как исправить дату и/или номер в корректировочном счете-фактуре? При выставлении исправленного корректировочного документа, что следует указать в строках 1, 1а и 1б, чтобы поправить дату и/или

Письмо о смене реквизитов

29791 – документ, который составляется при смене наименования организации, почтового или юридического адреса, банковских реквизитов, замене директора и т.д.

Такое письмо относится к официальной деловой корреспонденции и активно применяется в документообороте между компаниями. Данное послание используется для информирования партнеров/клиентов/заказчиков/кредиторов, а также заинтересованных государственных структур и контролирующих органов о произошедших переменах.

Важное уточнение: на сегодня письменно сообщать о смене банковских реквизитов в территориальную налоговую службу не надо, т.к. эта функция перешла к банкам.

ФАЙЛЫ Что касается остальных контрагентов предприятия, то в отношении них письмо носит не добровольный, а обязательный характер, поскольку необходимость по уведомлению о смене реквизитов всегда отражена в письменных договорных отношениях между сторонами. Самое главное – делать это своевременно, даже лучше всего заранее, чтобы при практическом взаимодействии не возникало неприятных казусов, вроде отправки важных документов на прежний адрес или перечисления денежных средств на старые счета.

Обычно составлением таких писем занимается юрисконсульт или секретарь организации, а также руководители и сотрудники структурных подразделений, имеющие прямую связь с контрагентами. Но независимо от того, в чьи функции входит эта обязанность, важно, чтобы сотрудник имел представление об основных правилах составления деловых писем. Письмо не имеет строгого, обязательного к применению, унифицированного образца, поэтому написано оно может быть в свободной форме, с учетом потребностей и задач отправителя.

Правда, при этом все же следует придерживаться некоторых норм и стандартов.

• Далее идет информационная часть послания. Здесь надо довести до получателя сообщение о перемене реквизитов, указать новые, а также изложить просьбы связанные с произведенными изменениями.
• В начале письма необходимо указывать отправителя и адресата, при этом, если речь идет об адресате следует вписывать не только наименование компании, но и должность конкретного сотрудника.

Тон письма должен быть вежливым, не слишком сухим, но и ни в коем случае не развязным.

Необходимо следовать деловому стилю и тщательно следить за соблюдением правил русского языка, особенно в части лексики, грамматики и пунктуации. может быть написано как от руки, так напечатано на компьютере, но в любом случае, оно должно содержать «живую» подпись руководителя организации-отправителя или иного уполномоченного лица. Печать на документе ставить не обязательно, т.к.

с 2016 года юридические лица имеют право не ставить оттиски на бумажной документации. Письмо можно писать

1. или на фирменном бланке организации.
2. на обычном стандартном листке формата А4

Последний вариант предпочтительнее, т.к.

он придает документу солидности и свидетельствует об официальном характере послания.

Письмо может иметь столько экземпляров, сколько требуется для уведомления всех заинтересованных сторон.

Перевыставление счетов-фактур

2185 Содержание страницы Перевыставление счетов – процедура, которая часто инициируется в рамках отношений между ФЛ и ЮЛ.

Актуально мероприятие тогда, когда услуги поставляются одной фирмой, а оплачивает их другое лицо.

То есть в сделке участвуют лица-посредники. Именно при наличии этих обстоятельств и применяется такой инструмент, как перевыставление счетов-фактур.

В законе нет четких указаний, касающихся последовательности перевыставления счетов. Не оговорены и нюансы принятия к вычету НДС.

Но нужно обязательно ориентироваться на положения законов, косвенно касающихся правил перевыставления, на судебную практику.

Это позволит уменьшить риск появления претензий от уполномоченных органов.

Есть общие нормы, касающиеся перевыставления счетов. В частности, нужно обязательно подтвердить траты, понесенные посредником за счет заказчика.

Для этого используются документы. Соответствующее правило оговорено в пунктах 1-2 статьи 1008 ГК РФ.

Главные правила реализации продукции через посредника:

1. Если в продаже товара участвует посредник, данные о нем прописываются в счете на оплату. Счет оформляется в нескольких экземплярах.
2. Заказчик должен составить счет-фактуру, который нужен посреднику.
3. Копия счета выдается заказчику.

При оформлении счета-фактуры (СФ) в первой строке документа прописываются его номер и дата заполнения.

Нужно зафиксировать дату подачи счета агенту. Принципалу необходимо внести отметку на основании счета-фактуры в книге покупок.

В рамках рассматриваемых сделок доходом будет считаться агентское вознаграждение. То есть именно с него будет уплачиваться НДС. Соответствующие положения содержатся в статьях 41, 153 НК РФ.

Счет-фактура – это и подтверждение приемки продукции, и основание для вычета по выплате НДС. Соответствующее положение оговорено статьей 169 НК РФ.

Нужно учитывать особенности процедуры, в которой присутствует агентское соглашение. В этом случае между продавцом и потребителем образуется дополнительное звено – агент.

Он работает в интересах потребителя (статья 1005 ГК РФ). Начальные СФ выставляются в адрес агента.

Для использования принципалом вычета нужно перевыставить ему СФ. То есть агенту нужно выставить принципалу СФ при передаче полномочий на продукцию.

СФ составляется по определенной форме. Все нюансы ее составления оговорены в Правительственном Постановлении №1137 от 26 декабря 2011 года.

Перевыставление бумаги выполняется агентом, который действует от собственного имени. Считается, что агент напрямую участвует в переоформлении при наличии этих условий:

1. Работа от собственного имени.
2. Исполнение поручения по соглашению.

Перевыставление должно осуществляться на базе закона. Перевыставление СФ – процедура, которая регламентируется этими нормативными актами:

1. Статьи 171, 172, 169 НК РФ. В этих статьях указаны условия вычета НДС.
2. Статья 169 НК РФ. В ней указано, что счета-фактуры могут выставляться агентами, продающими товары/услуги от собственного имени.

advokat-martov.ru

ЕД-4−3/11 915.

Ссылки контрагента на нормы статьи 169 об идентификации налогоплательщика не беспочвенны, но в ситуации с изменением реквизитов счета-фактуры в части удаления строки применены быть не могут. Поскольку указанная форма хоть и позволяет идентифицировать налогоплательщика и входной НДС, но не является утвержденной.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух» и в документе, который Вы можете найти в закладке «Правовая база».

1. Рекомендация: Как должен быть оформлен счет-фактура продавца, чтобы НДС по нему можно было принять к вычету Допустимые ошибки и дополнения в счете-фактуре Если счет-фактура составлен верно и по нужной форме, то налоговые инспекторы не вправе отказать в вычете. Еще обиднее, если после выявления налоговиками ошибок в счете-фактуре ваш поставщик заменил его на дубликат (под тем же номером и датой), в котором уже все верно, но налоговики его не приняли, мотивируя тем, что он исправлен не по правилам. Если да, то когда можно представить правильный экземпляр счета-фактуры: < или на стадии рассмотрения материалов проверки, то есть до вынесения решения, будь то решение об отказе (полном или частичном) в возмещении ндс либо о привлечении/отказе в привлечении к налоговой ответственности;>< или на стадии обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе или в>

кроме того, контролирующие органы считают, что в случае исправления счета-фактуры ндс можно принять к вычету в том квартале, когда имело место исправление, а не тогда, когда товары (работы, услуги) приняты на учет.> Аналогичный подход для хранения будет применяться в отношении подтверждений оператора электронного документооборота и извещения покупателей о получении счета-фактуры.

Уточнили название графы 11 Прежде графа 11 в счете-фактуре называлась «Номер таможенной декларации». Однако с 1 октября 2017 года название этой графы уточнили. Теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

То есть, в графе 11 вместо номера таможенной декларации теперь следует приводить ее регистрационный номер. Напомним, что это разные номера.

Регистрационный номер таможенной декларации и номер таможенной декларации различаются. Это следует из совместного Приказа ГТК РФ № 543, МНС РФ № БГ-3-11/240 от 23.06.2000. Суды также указывают налоговым органам на то, что по смыслу ст.

Впервые опубликовано в журнале «Главная книга» 2010, N 23 Уважаемый Виктор Александрович, Настоящим письмом извещаю Вас, что с сегодняшнего дня почтовый и юридический адрес ООО «Строй-Мастер» изменен. Актуальный юридический адрес: (новые данные) Актуальный почтовый адрес: (новые данные) С сегодняшнего дню прошу Вас во всех документах указывать новые данные компании ООО «Строй-Мастер».

Если ранее Вы оформили документы, указав прежние адреса, буду очень благодарен, если Вы отнесетесь с пониманием и исправите их на наши актуальные данные.