Обязанности оо по раскрытию информации об аффилированных лицах

Новый порядок раскрытия информации об аффилированных лицах акционерного общества

(Вавулин Д. А., Федотов В. Н.) («Право и экономика», 2009, N 8) НОВЫЙ ПОРЯДОК РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ ОБ АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦАХ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА Д.

А. ВАВУЛИН, В. Н. ФЕДОТОВ Вавулин Денис Александрович, начальник отдела по организации взаимодействия с субъектами Российской Федерации Регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в Юго-Западном регионе (РО ФСФР России в ЮЗР). Кандидат экономических наук, доцент кафедры государственного управления и финансов Института бизнеса и права ОрелГТУ.

Специалист по корпоративному управлению.

Родился 5 декабря 1972 г. в г.

Орле. В 1995 г. окончил экономический факультет ОрелГТУ. Автор ряда научных статей. Контактная информация для переписки: ru. 302020, г. Орел, Наугорское шоссе, д.

29. Федотов Вячеслав Николаевич, генеральный директор ОАО «Тульская инвестиционная компания». Научная специализация — управление обновлением технологического оборудования на машиностроительных предприятиях, фондовый рынок, антикризисное управление. Кандидат экономических наук, кандидат технических наук.

Родился 16 сентября 1957 г. в г. Карачеве Брянской области. В 1980 г. окончил Тульский политехнический институт.

Автор ряда научных трудов. Контактная информация для переписки: net. 300041, г. Тула, ул. Коминтерна, д. 23. Одним из важнейших условий нормального функционирования фондового рынка любой страны является полное и своевременное раскрытие информации его участниками.

В статье 30 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее — Закон «О рынке ценных бумаг») под раскрытием информации понимается обеспечение ее доступности всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации по процедуре, гарантирующей ее нахождение и получение.

Раскрытие информации на рынке ценных бумаг необходимо для того, чтобы участники рынка были информированы о действиях друг друга, чтобы они принимали решения, основываясь на своих оценках реальных фактов, а не на догадках и слухах. Полное раскрытие информации жизненно важно как для оживления внутреннего инвестиционного климата, так и для повышения привлекательности российской экономики для иностранных инвестиций, поскольку такое раскрытие выступает одним из средств защиты прав инвесторов, вкладывающих средства в ценные бумаги.

Раскрывать информацию на фондовом рынке обязаны различные его участники.

Однако, бесспорно, наибольший объем информации на рынке ценных бумаг обязаны раскрывать открытые акционерные общества, а также закрытые акционерные общества, осуществившие публичное размещение ценных бумаг (далее — акционерные общества). Это объясняется тем, что именно эта группа эмитентов ценных бумаг вправе выпускать акции, которые являются самым массовым публичным инструментом, обращающимся на фондовом рынке, доступным для неограниченного круга инвесторов.

Список аффилированных лиц акционерного общества (нюансы)

23 декабря 2016 / / / Список аффилированных лиц акционерного общества – это документ, содержащаяся в котором информация может быть использована в различных аспектах хозяйственной жизни АО (условия сделок, размер налогов и т.

Фото: Понятие аффилированного лица (далее – аф.

Важно! Само по себе наличие аффилированности не порождает для АО каких-либо негативных последствий. Они возникают только тогда, когда законодатель прямо предусмотрел такие последствия в связи с аффилированностью.

Кроме того, нельзя забывать, что помимо аф.

л. законодатель предусмотрел и смежные понятия: «дочерности» (ст. 67.3 ГК РФ), взаимозависимости (ст.

105.1 НК РФ), контролирующих и подконтрольных лиц (ст. 2 закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ), связанных лиц (ПБУ 11/2008), бенефициарных владельцев (с 21.12.2016 – ст.

6.1 ФЗ от 07.08. 2001 года №115-ФЗ «О противодействии легализации…»), а также группы лиц (ст. 9 закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ).

л. как стороной влияния в определенном смысле могут быть как физические, так и юридические лица (в т. ч. некоммерческие), а именно: Физические лица:

член совета директоров АО; руководитель или член коллегиального исполнительного органа; лицо, принадлежащее к той же группе лиц, что и АО (по смыслу закона 135-ФЗ); акционер с количеством акций более 20%.

Важно!

Суды (см. постановление Президиума ВАС РФ от 22.03.2012 по делу № А60-41550/2010-С) отмечают, что для определения аффилированности статус индивидуального предпринимателя или занятие предпринимательской деятельностью не требуются. Юридические лица:

акционер с количеством акций более 20%; члены финансово-промышленной группы и (или) группы лиц.

Важно! Несмотря на наличие в законе указания на членство в финансово-промышленной группе как признак аф.

Раскрытие списка аффилированных лиц

Содержание Понятие аффилированного лица (далее – аф.

л.) не раскрывают ни Гражданский кодекс РФ, хотя упоминает их в ст.

53.2, ни закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ, хотя также упоминает их в ст.

93. Оба указанных законодательных акта отсылают к ст.

Они возникают только тогда, когда законодатель прямо предусмотрел такие последствия в связи с аффилированностью.

Кроме того, нельзя забывать, что помимо аф. л. законодатель предусмотрел и смежные понятия: «дочерности» (ст. 67.3 ГК РФ), взаимозависимости (ст.

105.1 НК РФ), контролирующих и подконтрольных лиц (ст. 2 закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ), связанных лиц (ПБУ 11/2008), бенефициарных владельцев (с 21.12.2016 – ст. 6.1 ФЗ от 07.08. 2001 года №115-ФЗ «О противодействии легализации…»), а также группы лиц (ст.

9 закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ). Подробнее о дочерних обществах можно узнать из статьи «Дочернее общество — это…» на нашем сайте.

В данной же статье рассматривать отличия указанных понятий не будем. Проверку и оценку информации, является или нет то или иное лицо аф. л. АО, каждая фирма осуществляет сама, в т.

ч. используя поступающие уведомления от самих аф. л. Законодатель предусмотрел, что аф. л. как стороной влияния в определенном смысле могут быть как физические, так и юридические лица (в т.

ч. некоммерческие), а именно:

• акционер с количеством акций более 20%.
• акционер с количеством акций более 20%;
• Юридические лица:
  • акционер с количеством акций более 20%;
  • члены финансово-промышленной группы и (или) группы лиц.

  Важно!

  Несмотря на наличие в законе указания на членство в финансово-промышленной группе как признак аф. л., такой критерий по сути уже не применяется, т. к. закон «О финансово-промышленных группах» от 30.11.1995 № 190-ФЗ утратил свою силу с 05.07.2007.

  Обратите внимание! Как в доктрине, так и в судебной практике (см. постановление Президиума ВАС РФ от 06.12.2011 № 11523/11 и др.) дискуссионным остается вопрос о том, могут ли быть аф.

  л. публично-правовые образования, в т. ч. РФ (см. письмо ФАС от 27.03.2007 № АК/4056).

• Физические лица:
  • член совета директоров АО;
  • руководитель или член коллегиального исполнительного органа;
  • лицо, принадлежащее к той же группе лиц, что и АО (по смыслу закона 135-ФЗ);
  • акционер с количеством акций более 20%.

  Важно!

  Суды (см. постановление Президиума ВАС РФ от 22.03.2012 по делу № А60-41550/2010-С) отмечают, что для определения аффилированности статус индивидуального предпринимателя или занятие предпринимательской деятельностью не требуются.

• член совета директоров АО;
• руководитель или член коллегиального исполнительного органа;
• члены финансово-промышленной группы и (или) группы лиц.

• лицо, принадлежащее к той же группе лиц, что и АО (по смыслу закона 135-ФЗ);

Форма списка аф.

alishavalenko.ru

Терентьев Богдан

1. 10.08.2018 /
2. 0 Коментарьев

Лицо признается заинтересованным в заключении договора, если выгодоприобретателем, стороной или посредником в нем является его аффилированное лицо. Так, заинтересованность присутствует при совершении сделки между членом совета директоров коммерческой корпорации и самой такой корпорацией, между корпорацией и другим хозяйственным обществом, где сын директора владеет контрольным пакетом акций и т.п.

В ситуации сделки с заинтересованностью задача правового регулирования состоит в защите интересов самой коммерческой корпорации как участника гражданского оборота и других ее членов от невыгодных последствий сделки, на совершение которой повлияло заинтересованное лицо, руководствуясь своей личной выгодой.

Заполняя список, следует учесть, что дополнительная информация о физическом лице, за исключением фамилии, имени и отчества, может быть включена в список только с его согласия, т. к. относится к персональным данным. Образец заполнения списка находится здесь: Образец списка аффилированных лиц ООО.

Инфо Отметим, что прямой ответственности на случай уклонения от ведения списка нет, однако есть ответственность за взаимосвязанные нарушения по нормам вышеприведенных специальных нормативных актов (НК РФ, закона № 135-ФЗ и т.

д.). Иная ситуация может возникнуть при отсутствии списка бенефициарных владельцев – по ст.14.25.1 КоАП штраф, начиная с 21.12.2016, доходит до 500 т. руб. Таким образом, на ООО законом возложена обязанность по ведению списка аффилированных лиц и его применению в целях правильного отражения информации в бухгалтерской отчетности. По требованию налоговиков необходимо направлять пакет документов, содержащий сведения о данной сделке, для налогового контроля.

Если налоговым органом выявляется отклонение цены контракта при контролируемой сделке от рыночной, этот факт заносится в акт проверки и служит основанием для доначисления неполученных сумм в бюджет.

Пример аффилированного лица Чтобы законодательные положения об аффилированных лицах не показались слишком сложными, рассмотрим ситуацию на примере. Есть акционерное общество «Артемьевское» и его единственный участник и директор И.П.

Артемьев. Его жена А.И. Артемьева тоже занимается предпринимательской деятельностью – имеет долю в размере 50% в ООО «Салон красоты Анна». Все перечисленные лица входят в группу лиц, поскольку И.П. Артемьев имеет полный контроль над действиями АО «Артемьевское», жена является его близким родственником и может влиять на решения ООО.

К информации об аффилированных лицах, которая должна отражаться в бухгалтерской отчетности, относятся данные об операциях между организацией и аффилированными лицами по передаче каких-либо активов или обязательств (приобретение и продажа ценностей, арендные отношения, предоставление и получение займов, гарантий и залогов и т. п.). Если эти операции имели место, то по каждому аффилированному лицу раскрывается информация о характере отношений с ним

Обязанность раскрывать аффилированных лиц ооо

Само по себе наличие аффилированности не порождает для АО каких-либо негативных последствий. Действующая редакция Сведения о месте жительства физических лиц, включенных в список аффилированных лиц, раскрываются только с их согласия.Список аффилированных лиц открытого акционерного общества должен содержать сведения, которые известны или должны быть известны этому акционерному обществу.

В соответствии с п. 2 ст. 93 Федерального закона «Об акционерных обществах» аффилированные лица обязаны в письменной форме уведомлять акционерное общество о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций. Если же аффилированное лицо не предоставило или несвоевременно предоставило такую информацию, в результате чего обществу причинен имущественный ущерб, то в соответствии с п.3 ст.

АО, созданное в результате приватизации, раскрывало следующие сведения: устав, список аффилированных лиц, решение о выпуске акций, бухгалтерскую отчетность.

Общество не раскрывало информацию в форме ежеквартального отчета, а также иную информацию, раскрытие которой обязательно в связи с публичным размещением акционерным обществом ценных бумаг.

На момент создания общества Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» не был приведен в соответствие с ГК РФ и не давал ответ на вопрос по раскрытию информации непубличными обществами.

Поэтому общество начало раскрывать информацию на сайте Интерфакс.ЦБ РФ от 12.11.2009 № 2332-У), так и по списку аф. л. из группы лиц, в которую также входит банк.

В силу особой специфики указанных субъектов подробно на них в нашей статье останавливаться не будем.

Итак, список аф. л. содержит информацию двух групп.

Внимание Аффилированные лица юридических коммерческих корпораций Понятие аффилированных лиц можно встретить в ГК РФ и специальных законах о коммерческих организациях отдельных форм.

К числу таких лиц для коммерческих корпораций относятся: • физические лица, осуществляющие функции управленцев в коммерческой корпорации, а именно составляющие совет директоров, работающие в коллегиальном исполнительном органе или единолично выполняющие функции директора; • участники ООО, имеющие более 20% долей участия, и акционеры, владеющее более 20% голосующих акций в рассматриваемом акционерном обществе; • коммерческие корпорации, в которых рассматриваемое юридическое лицо имеет более 20% голосующих акций или долей участия; • юридические и физические лица, которые образуют единую группу по правилам антимонопольного законодательства.На понятии группы лиц стоит остановиться отдельно.

Важно По требованию налоговиков необходимо направлять пакет документов, содержащий сведения о данной сделке, для налогового контроля.

Если налоговым органом выявляется отклонение цены контракта при контролируемой сделке от рыночной, этот факт заносится в акт проверки и служит основанием для доначисления неполученных сумм в бюджет.

Пример аффилированного лица Чтобы законодательные положения об аффилированных лицах не показались слишком сложными, рассмотрим ситуацию на примере.

Новый порядок раскрытия информации об аффилированных лицах акционерного общества

физическое лицо осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа юридических лиц.

В случае если физическое лицо осуществляет полномочия в нескольких юридических лицах, то такие юридические лица и данное физическое лицо образуют группу лиц;одни и те же физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) лица, предложенные одним и тем же юридическим лицом, составляют одновременно более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления двух и более юридических лиц или по предложению одних и тех же юридических лиц избрано более 50% совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления двух и более юридических лиц.

В этом случае все указанные лица образуют группу лиц; физическое лицо, исполняющее трудовые обязанности в юридическом лице или входящих в одну группу лиц юридических лицах, одновременно является единоличным исполнительным органом другого юридического лица, либо физические лица, исполняющие трудовые обязанности в юридическом лице или во входящих в одну группу лиц юридических лицах, составляют более чем 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления другого юридического лица.

Из этого следует, что если единоличный исполнительный орган работает по совместительству в любой должности в ином юридическом лице, то все они вместе образуют одну группу лиц;одни и те же физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) юридические лица, которые имеют право самостоятельно или через представителей (поверенных) распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли каждого из двух и более юридических лиц. Данное условие аффилированности выполняется только в случае, если есть два и более юридических лица, в каждом из которых одни и те же перечисленные лица могут распоряжаться 50% голосов. Тогда в группу лиц будут входить все юридические лица, контролируемые одной группой акционеров, а также сами эти акционеры вне зависимости от их доли в уставном капитале в отдельности;физические лица и (или) юридические лица имеют право самостоятельно или через представителей (поверенных) распоряжаться в сумме более чем 50% голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли одного юридического лица, и одновременно данные физические лица, их супруги, родители, дети, братья, сестры и (или) лица, предложенные одним и тем же юридическим лицом, составляют более 50% состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления другого юридического лица.

Например, если два близких родственника входят в состав правления акционерного общества при общем количественном составе правления в три человека

Статья: Раскрытие информации об аффилированных лицах открытого акционерного общества (Рогоцкая С.) («Новая бухгалтерия», 2003, n 1(7))

Опубликовано в журнале «ОДР» N 11 за 2003 г.Порядок раскрытия информации об аффилированных лицах различается в зависимости от того, имеет акционерное общество допуск к обращению своих ценных бумаг на фондовом рынке или нет. На основании Положения от 01.04.2003 все открытые акционерные общества, созданные в соответствии с законодательством РФ, обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах путем представления в ФКЦБ списков аффилированных лиц.

Акционерные общества, эмиссионные ценные бумаги которых по заявлению этих обществ допущены к обращению на фондовом рынке хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг, имеющим лицензию ФКЦБ, помимо представления списка аффилированных лиц с указанием всех изменений, произошедших в этом списке, в ФКЦБ размещают его на своей странице (веб-сайте) в сети Интернет. Список аффилированных лиц акционерного общества, представляемый в ФКЦБ, составляется в произвольной форме. При этом он должен содержать следующие сведения: — полное фирменное наименование (наименование — для некоммерческой организации), место нахождения и почтовый адрес юридического лица или имя (фамилию, имя, отчество) и место жительства физического лица, являющегося аффилированным лицом акционерного общества; — дату наступления основания, в силу которого лицо признается аффилированным; — основание, в силу которого лицо признается аффилированным (при наличии двух и более оснований в списке должны быть перечислены все основания); — долю акций каждой категории, принадлежащих аффилированному лицу; — дату внесения изменения в список аффилированных лиц и содержание изменения.

Достоверность информации, представленной в списке аффилированных лиц, подтверждается подписью лица, которое осуществляет функции единоличного исполнительного органа (исполнительный директор). Одновременно с представлением списка аффилированных лиц в ФКЦБ представляется магнитный носитель, содержащий текст списка в формате, соответствующем требованиям, установленным ФКЦБ.

В качестве магнитного носителя информации должна использоваться дискета 3,5. Соответствие списка аффилированных лиц акционерного общества и текста списка, представленного на магнитном носителе, подтверждается письмом, подписанным исполнительным директором и заверенным печатью акционерного общества. Все документы могут быть представлены и в форме электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью, в соответствии с Положением о порядке предоставления в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг электронных документов, утвержденным Постановлением ФКЦБ от 31.10.2002 N 43/пс, и Требованиями к формату электронных документов, представляемых в Федеральную комиссию по рынку ценных бумаг, утвержденными Постановлением ФКЦБ от 30.01.2003 N 03-1/пс.

Для представления документов в электронном виде может использоваться программный продукт (Электронная Анкета ФКЦБ России).

Его можно бесплатно получить на сервере ФКЦБ (http://disclosure.fcsm.ru) или на веб-страницах региональных отделений ФКЦБ.

Если документы представлены в электронном виде, то представлять их на бумажном и магнитном носителе не требуется.

znatpravo.ru

Большинство ООО раскрывают сведения об аффилированных лицах путем включения их в пояснительную записку к бухотчетности, а также представления списков аффилированных лиц своим участникам.

Для этого общества самостоятельно разрабатывают порядок учета и хранения сведений о своих аффилированных лицах.

За отсутствие у ООО списка оно может быть привлечено к административной ответственности в виде штрафа в размере от 200 до 300 тыс.

руб. Аффилированными лицами ООО признаются юридические и физические лица, способные оказывать влияние на деятельность ООО. Перечень таких лиц и условий, с которыми закон связывает возможность их влияния на деятельность другого лица, приведен в ст. 4 Закона РСФСР о конкуренции.

Схему аффилированных лиц ООО (в упрощенном виде) можно представить следующим образом: Дополнительно Закон РСФСР о конкуренции выделяет ряд критериев аффилированности, связанных с участием юрлица в финансово-промышленной группе.

Следует отметить, что эти критерии относятся только к тем объединениям юрлиц, которые были созданы до 05.07.2007 в соответствии с Федеральным законом от 30.11.1995 N 190-ФЗ «О финансово-промышленных группах». После указанной даты юридические лица объединяются в соответствии с нормами Гражданского кодекса и их аффилированность не подлежит оценке по данным критериям.Группой лиц можно считать лиц, которые действуют в едином экономическом интересе.

Этот критерий является самым сложным в части применения.

Связано это с тем, что сложно выявить всех юридических и физических лиц, входящих в одну группу на основаниях, предусмотренных ч. 1 ст. 9 Закона о защите конкуренции.

Для целей аффилированности группы лиц можно условно разделить на два вида: Базовая группа То есть группа, образованная на основании связи лиц с самим обществом. При этом она может быть образована на контроле или на иных основаниях (п.

п. 1 — 7 ч. 1 ст. 9 Закона о защите конкуренции).

1. Лица, входящие в группу на основании контроля: — контролирующее ООО лицо, т.е. лицо, имеющее право распоряжаться более чем 50% голосов от общего количества голосов участников ООО. При этом данное количество голосов может принадлежать лицу как в связи с владением соответствующей долей в уставном капитале ООО, так и на ином основании, например на основании доверенности, соглашения с участниками ООО или договора; — лицо, по предложению которого избран (назначен) директор ООО и (или) избрано (назначено) более чем 50% членов совета директоров или правления.

То есть любой участник ООО может быть отнесен к группе лиц по данному критерию, если по его предложению избраны (назначены) члены органов управления ООО; — директор ООО или иное лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа ООО; — лица, имеющие право давать ООО обязательные указания, например бенефициарные владельцы.

По данному основанию лица признаются аффилированными, только если право давать обязательные указания закреплено каким-либо документом.

Например, в договоре или уставе общества предусмотрено право лица определять

Раскрытие списка аффилированных лиц непубличным акционерным обществом

ОАО и ЗАО, и раскрывающих информацию в форме годового отчета и годовой бухгалтерской отчетности:

1. раскрывать банковские реквизиты расчетного счета (счетов) эмитента для оплаты расходов по изготовлению копий документов, указанных в п.2.9 Положения о раскрытии, и размер (порядок определения размера) таких расходов.
2. раскрывать в сети Интернет сообщение об утверждении (неутверждении) годовой бухгалтерской отчетности в соответствии с п.71.5 указанного Положения о раскрытии;
3. при раскрытии годового отчета и годовой бухгалтерской отчетности руководствоваться нормами, установленными главами 70 и 71 Положения о раскрытии информации, в том числе придерживаться требований к содержанию годового отчета;

В части законодательного регулирования раскрытия информации в форме ежеквартальных отчетов и сообщений о существенных фактов никаких изменений, в т.ч. Таким образом, в рассматриваемом случае непубличное АО, созданное в результате приватизации унитарного предприятия, на момент своего создания не обязано было раскрывать информацию, предусмотренную п.

1 ст. 92 Закона N 208-ФЗ, п. 69.1 и главой 75 Положения N 454-П. Не возникло у него такой обязанности и в связи с последующим приведением положений законодательства об акционерных обществах в соответствие с нормами ГК РФ. Кроме того, в законодательстве отсутствуют и нормы, согласно которым добровольное раскрытие информации непубличным АО в прошлом создавало бы для него обязанность по раскрытию аналогичной информации в будущем.

Поэтому при отсутствии иных оснований, обязывающих АО, указанное в вопросе, производить раскрытие информации, оно вправе не раскрывать такую информацию в дальнейшем. В перечне сущфактов соответствующий заголовок есть, и ситуация по сути является частным случаем приобретения лицом контроля над крупным пакетом акций.Совершенно новым в акционерном законе является требование к лицам, оспаривающим решения собрания акционеров или требующих возмещения причиненных обществу убытков либо признания сделки общества недействительной, заблаговременно уведомить АО о намерении обратиться в суд, при этом уведомление в письменной форме должно поступить в общество не менее чем за 5 дней до обращения в суд.При этом публичное общество должно разместить такое уведомление и все прилагаемые к нему документы не позднее трех дней со дня получения подтверждения о принятии судом к производству иска на сайте в сети Интернет, используемом для целей раскрытия, а также раскрыть информацию о принятии судом указанного иска к производству в форме существенного факта.

Заранее спасибо! Дата: 08.07.2015 17:02Автор: DronovRu Регистрация: 29.09.2010Сообщений: 291 @nata_717, asap;-) Дата: 14.07.2015 01:50Автор: DronovRu Регистрация: 29.09.2010Сообщений: 291 @nata_717, оставьте вашу почту Дата: 15.07.2015 08:35Автор: Fima Регистрация: 14.07.2009Сообщений: 25 @DronovRu если будет возможно, пожалуйста, поделитесь ответом email: Дата: 16.07.2015 15:31Автор: Дмитрий Оленьков Регистрация: 16.04.2008Сообщений: 435 1.

Аффилированные субъекты юридического и физического лица

Аффилированные лица – это участники гражданского оборота, которые состоят между собой в связи юридического или фактического характера, что дает возможность одному из них влиять на решения другого.Данный термин относится в основном к корпоративному праву и регулированию рынка ценных бумаг, хотя впервые его определение появилось в антимонопольном законодательстве. На сегодняшний день законодательство о поддержке конкуренции больше оперирует другим схожим понятием – группа лиц.

Наряду с этим в налоговом праве есть аналогичный понятию аффилированности термин «взаимозависимость», который тоже применяется для определения субъектов, способных влиять на решения друг друга, но только для целей налогового законодательства.Этимологически понятие аффилированного лица проистекает из английского глагола affiliate, имеющего значение «соединяться, присоединяться».Аффилированность может возникать у любых участников предпринимательской деятельности – как у юридических лиц, так и у физических. Понятие аффилированных лиц можно встретить в ГК РФ и специальных законах о коммерческих организациях отдельных форм.К числу таких лиц для коммерческих корпораций относятся:• физические лица, осуществляющие функции управленцев в коммерческой корпорации, а именно составляющие совет директоров, работающие в коллегиальном исполнительном органе или единолично выполняющие функции директора;• участники ООО, имеющие более 20% долей участия, и акционеры, владеющее более 20% голосующих акций в рассматриваемом акционерном обществе;• коммерческие корпорации, в которых рассматриваемое юридическое лицо имеет более 20% голосующих акций или долей участия;• юридические и физические лица, которые образуют единую группу по правилам антимонопольного законодательства.На понятии группы лиц стоит остановиться отдельно.

Это понятие пришло в антимонопольное законодательство на смену понятию аффилированных лиц и раскрыло возможные связи более подробно.

Группу лиц образуют хозяйствующие субъекты, которые обладают полным контролем над другими участниками данной группы. Они имеют право давать другому юридическому лицу обязательные указания, имеют в своем распоряжении более 50% долей участия или акций и т.п.К физическим лицам также применимо понятие аффилированности, если они занимаются предпринимательской деятельностью.

Перечень взаимозависимых лиц для предпринимателя практически полностью совпадает с участниками группы лиц, в которой он состоит, но имеет одно дополнение. Аффилированность признается также за коммерческой корпорацией, в которой рассматриваемый предприниматель имеет более 20% долей или голосующих акций.К взаимозависимым лицам физического лица законодатель относит не только предприятия, образующие с ним одну группу, на деятельность которых он в состоянии оказать единоличное влияние, но и близких родственников:• мужа или жену;• родителей или усыновителей;• родных и усыновленных детей;• братьев и сестер – как полнородных, так и единоутробных или единокровных.К группе лиц, в которую входит

Как АО осуществляет учет и раскрывает информацию об аффилированных лицах

» Все АО обязаны учитывать своих аффилированных лиц и раскрывать сведения о них.

Они обязаны раскрывать эту информацию путем предоставления ее по требованию акционера и включения в пояснительную записку к отчетности общества.

Для этого АО самостоятельно разрабатывают порядок учета, хранения сведений о своих аффилированных лицах. Кроме того, публичные АО и непубличные АО, публично разместившие облигации или иные ценные бумаги, обязаны ежеквартально публиковать списки аффилированных лиц в сети Интернет.Информация раскрывается в виде списка, его форма утверждена Банком России.

За неисполнение указанных обязанностей, в том числе за раскрытие информации не в полном объеме или раскрытие недостоверной информации, АО может быть привлечено к административной ответственности. Размер штрафа может достигать 700 тыс.

руб.Аффилированными лицами АО признаются физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность АО.Перечень критериев, на основании которых считается, что лицо способно оказывать влияние, приведен в ст. 4 Закона РСФСР о конкуренции.Схема аффилированных лиц АО (в упрощенном виде) выглядит следующим образом (ст. 4 Закона РСФСР о конкуренции):Дополнительно Закон РСФСР о конкуренции выделяет такой критерий, как участие юрлица в финансово-промышленной группе.Однако следует отметить, что этот критерий относится только к тем объединениям юридических лиц, которые были созданы до 05.07.2007 в соответствии с Федеральным законом от 30.11.1995 N 190-ФЗ «О финансово-промышленных группах».

После указанной даты юридические лица объединяются в соответствии с нормами Гражданского кодекса и их аффилированность не подлежит оценке по данному критерию. Как отнести лицо к аффилированному на основании критерия «группа лиц»Под группой лиц на практике часто понимаются лица, которые действуют в едином экономическом интересе.Критерий «группа лиц» — самый широкий критерий аффилированности и самый сложный в части применения.Условно данный критерий можно разделить на две группы:Базовая группаТо есть группа, образованная на основании связи лиц с самим обществом, при этом связь данных лиц с обществом можно разделить на два вида: образованная на контроле и на иных основаниях (п.

п. 1 — 7 ч. 1 ст. 9 Закона о защите конкуренции).Связь лица с АО основана на контроле:— контролирующее АО лицо, то есть лицо, имеющее право распоряжаться более чем 50% голосов от общего количества голосов акционеров АО.При этом данное количество голосов может принадлежать лицу как в связи с владением акциями АО, так и на ином основании, например на основании доверенности, акционерного соглашения или договора;— лицо, по предложению которого избран (назначен) член органа АО: директор АО и (или) избрано (назначено) более чем 50% членов совета директоров или правления;Таким образом, любой акционер АО, владеющий не менее чем 2% акций, может быть отнесен к группе лиц по данному критерию, если директор АО либо более половины совета директоров или правления избрано (назначено) на собрание

Новые требования к порядку раскрытия информации об аффилированных лицах акционерного общества

Здесь и далее под косвенным распоряжением голосами юридического лица понимается возможность фактического распоряжения ими через третьих лиц, по отношению к которым первое лицо обладает правом распоряжаться (в том числе на основании договоров купли-продажи, доверительного управления, о совместной деятельности, поручения или иных сделок) более чем 50% от общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли, паи), составляющие уставный (складочный) капитал такого третьего лица.4.2.

Юридическое лицо, в котором акционерное общество совместно с иными лицами (лицом) в результате соглашения (согласованных действий) имеют право прямо или косвенно распоряжаться (в том числе на основании договоров купли-продажи, доверительного управления, о совместной деятельности, поручения или иных сделок) более чем 50% от общего количества голосов, приходящихся на акции (вклады, доли, паи), составляющие уставный (складочный) капитал такого юридического лица. 4.3. Лица, которые совместно в результате соглашения (согласованных действий) имеют право прямо или косвенно распоряжаться (в том числе на основании договоров купли-продажи, доверительного управления, о совместной деятельности, поручения или иных сделок) более чем 50% от общего количества голосов, приходящихся на акции, составляющие уставный капитал акционерного общества.

4.4. Лица (лицо), совместно с которыми акционерное общество получило возможность на основании договора или иным образом определять решения, принимаемые другими лицами (лицом), в том числе определять условия ведения другими лицами (лицом) предпринимательской деятельности, либо осуществлять полномочия исполнительного органа других лиц (лица) на основании договора.