Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

Ндфл с услуг по организации отдыха ребенка

НДФЛ с путевок для работников и детей


Данный вывод также подтверждается судебной практикой (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 28.04.12 № А27-4466/2011, от 15.01.10 № А27-6748/2009).

Необходимо обратить внимание на такой нюанс.

Налоговым агентом на основании пункта 1 статьи 226 НК РФ в данном случае будет выступать страховая организация, а не работодатель, что находит отражение в постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 16.07.10 № А56-24057/2008, от 02.07.09 № А56-24057/2008. Арбитры определили, что

«оплата медицинских расходов по договору добровольного медицинского страхования в виде санаторно-курортного лечения, оказываемого на основании направления лечащего врача в целях реабилитации физического лица, подлежит включению в его налоговую базу и обложению НДФЛ, а лица, оплатившие такие путевки застрахованным лицам, у которых образовалась в связи с этой оплатой материальная выгода несут обязанности налогового агента»

.

Какие путевки подпадают под льготу В целях главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

На это указано в письмах Минфина России от 31.07.08 № 03-07-06-01/243, УФНС России по г.

Москве от 19.09.08 № 28-11/089849. А вот оздоровительно-развлекательные комплексы в данном перечне отсутствуют, соответственно, оплата стоимости путевок в них подлежит обложению НДФЛ (письмо Минфина России от 31.07.08 № 03-07-06-01/243).

Рассматривая ситуацию с НДФЛ с путевок для работников и их детей, стоит отметить, что положениями пункта 9 статьи 217 НК РФ прямо предусмотрено, что освобождение от налогообложения не распространяется на туристские путевки. Однако нередко санаторно-курортные путевки приобретаются через турагентства.

В связи с этим следует иметь в виду, что факт приобретения путевки в турагентстве не приравнивает любую приобретенную путевку к туристической в смысле, который определен в пункте 9 статьи 217 НК РФ.

Поскольку туристические фирмы, агентства распространяют путевки в санаторно-курортные, оздоровительные учреждения наряду с путевками, не предусматривающими лечебно-оздоровительной программы (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 21.06.07 № Ф04-3962/2007(35300-А27-31), Ф04-3962/2007(35809-А27-31)). В то же время сумма комиссионного вознаграждения турагентству за проданную санаторно-курортную путевку облагается НДФЛ, что следует из письма Минфина России от 13.05.08 № 03-04-06-01/132.

Необходимо также учитывать, что освобождение от налогообложения НДФЛ стоимости проезда к месту санаторно-курортного лечения пунктом 9 статьи 217 НК РФ не предусмотрено (письмо Минфина России от 08.05.08 № 03-04-05-01/157). Кому положены льготируемые путевки Пункт 9 статьи 217 НК РФ содержит закрытый перечень лиц, компенсация (оплата) стоимости путевок которым не облагается налогом на доходы физических лиц В этот перечень включены: 1) работники организации; 2) члены семьи работника и дети до 16 лет.

Путевки для детей сотрудников: учет и налоги

Данная уверенность возникает в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива (абзац 4 п.

16 ПБУ 10/99). В результате приобретения путевок у организации не появляется актив, так как приобретенные путевки не принесут ей экономическую выгоду. Следовательно, затраты на оплату путевок надо признать расходами в момент их осуществления, т. е. при приобретении путевок. В этом случае путевки не отражаются в качестве актива, т.

е. не задействуется счет 50, субсчет 3 «Денежные документы» (абзац 4 п.

19 ПБУ 10/99). Если путевка полностью бесплатна для работника, т. е. если работодатель берет на себя всю сумму расходов на приобретение путевки, то эти расходы нужно сразу списывать в дебет счета 91 «Прочие расходы» согласно нормам ПБУ 10/99 «Расходы организации». Для контроля наличия и движения путевок нужно организовать их забалансовый учет.

С целью обеспечения контроля за сохранностью путевок до момента их выдачи работникам организации следует организовать учет путевок на отдельном забалансовом счете, например на счете 018

«Путевки, приобретенные для работников и членов их семей»

.Вариант 3 На практике возможен еще вариант, когда работодатель не приобретает путевки и не выдает их работникам, а полностью или частично компенсирует работникам их собственные расходы на приобретение путевок. Расчеты с работником по выплате им подобных компенсаций нужно отражать с использованием счета 73. При этом суммы компенсаций необходимо относить в дебет счета 91 (и не учитывать в налоге на прибыль).Налоговый учетНалог на прибыль Затраты работодателя на летний отдых детей работников носят социальный характер и не связаны с производственной деятельностью.

Поэтому такие расходы даже на основании коллективного или трудовых договоров в целях налогообложения прибыли не признаются (п. 29 ст. 270 НК РФ). Об этом указано в письме Минфина России от 16.02.12 г. № 03-03-06/4/8. Также эту позицию высказал и Конституционный суд РФ в Определении от 16.07.13 г.

№ 1216-О. Данная позиция также справедлива и для «упрощенцев». Для единого налога такие расходы не принимаются — они не поименованы в закрытом перечне, содержащемся в п.

1 ст. 346.16 НК РФ.Применение ПБУ 18/02 Поскольку расходы на оплату путевок для детей работников формируют бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов, в учете организации возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО) (пп.

4, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02), утвержденного приказом Минфина России от 19.11.02 г. № 114н).НДС Организация-работодатель, приобретающая и выдающая бесплатно (либо с частичной оплатой) путевки для детей работников, сама не оказывает и не получает оздоровительные услуги, т.

е. не создает объект обложения НДС (постановление Президиума ВАС РФ от 3.05.06 г. № 15664/05 по делу № А27-31250/2004–6).

В детский лагерь за счет работодателя: НДФЛ и страховые взносы

В целях главы 23 НК РФ к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

При этом основанием для применения нормы п.

9 ст. 217 НК РФ является факт приобретения путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, находящиеся на территории Российской Федерации, а также компенсация (оплата) работодателем своим работникам стоимости (части стоимости) путевок.

При этом порядок приобретения путевок в целях применения нормы п.

9 ст. 217 НК РФ значения не имеет (письмо Федеральной налоговой службы от 26.10.2012 N ЕД-3-3/3887@, письмо Минфина России от 30.11.2011 N 03-04-06/6-325). В рассматриваемой ситуации часть путевок для детей работников приобретала организация по договору и производила оплату самостоятельно, а часть путевок в детский оздоровительный лагерь приобретались работниками самостоятельно, стоимость расходов на путевку не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации.

Таким образом, сумма полной или частичной оплаты (возмещения) стоимости оздоровительной путевки для не достигших возраста 16 лет детей работника организации не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

(далее — Закон N 212-ФЗ) установлен порядок уплаты страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС (далее — страховые взносы). Согласно части 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с частью 1 ст.

7 Закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются в том числе выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.

При этом выплаты сотрудникам, которые в трудовых договорах с ними прямо не прописаны, тем не менее, подлежат обложению страховыми взносами как производимые в рамках трудовых правоотношений работников с работодателем (письмо Минздравсоцразвития России от 23.03.2010 N 647-19). Не подлежат обложению страховыми взносами только суммы, прямо поименованные в ст. 9 Закона N 212-ФЗ (письма Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 N 1343-19, от 07.05.2010 N 10-4/325233-19).

Отметим, что перечень таких выплат и вознаграждений является исчерпывающим и не подлежит расширительному толкованию. Среди данного перечня оплата (компенсация) стоимости (части стоимости) путевки в оздоровительный детский лагерь не значится. Но при этом в настоящее время в отношении обложения страховыми взносами оплаты путевок для детей работников в оздоровительный лагерь все не так однозначно.

Минздравсоцразвития России в письмах от 12.03.2010 N 559-19, от 11.03.2010 N 526-19, от 23.03.2010 N 647-19, от 16.03.2010

Ндфл с услуг по организации отдыха ребенка

Отметим, что согласно статье 2 Семейного кодекса РФ, к членам семьи относятся: супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные).

При этом, как указали чиновники Минфина России в письме от 28.06.13 № 03-04-05/24690, возраст членов семьи, которым могут предоставляться путевки без удержания налога на доходы физических лиц, значения не имеет. РФ, предоставляемые за счет различных источников. Данной нормой также предусмотрено, что к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

Документами, подтверждающими обоснованность освобождения от обложения НДФЛ сумм оплаты организацией путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, являются договор, заключенный с санаторно-курортной или оздоровительной организацией, а также платежные документы, подтверждающие целевое назначение указанной оплаты.

Согласно ФКЗ от 21.03.2014 N 6-ФКЗ

«О принятии в РФ Республики Крым и образовании в составе РФ новых субъектов — Республики Крым и города федерального значения Севастополя»

Республика Крым принята в РФ с образованием в составе Российской Федерации новых субъектов — Республики Крым и города федерального значения Севастополя. Таким образом, суммы компенсации (оплаты) организацией стоимости путевок различным категориям лиц, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, в том числе на территории новых субъектов РФ — Республики Крым и города федерального значения Севастополя, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.

9 ст. Налоговый вычет за детский оздоровительный лагерь Альтернативный вариант – санитарно-курортное лечение. Претендовать на него могут льготные категории граждан, а конкретно – дети-инвалиды, члены семей погибших инвалидов и участников ВОВ; а также люди, которые окончили стационарное лечение по болезням, которые упомянуты в Федеральном законе от 17.07.1999 N178-ФЗ.
  1. паспорт и ксерокопия;
  2. бумаги ребенка, доказывающие его особу;
  3. талончик из лагеря, где отмечены цена билета, данные сына или дочки, есть подтверждение факта, что они находились в заведении всю смену.
  4. банковские реквизиты, куда нужно перевести деньги;
  5. справка о регистрации для тех, кто не достиг совершеннолетия;

Применение льготы по земельному налогу. Поэтому необходимо разобраться, кому положена компенсация, и какие нужны документы в 2021 году, для того чтобы вернуть разницу уплаченной стоимости путевки на ребенка.

Чтобы воспользоваться государственной преференцией родители должны знать свои права. В большинстве своем объем компенсации зависит от вида оздоровительного учреждения и длительности самой путевки.

Важно Так, п. 2 указанного Постановления N 1244/61 установлена величина стоимости путевки, применяемая в Московской области

Налоговый вычет при покупки путевки детям

Могу ли я получить налоговый вычет по НДФЛ по расходам на обучение? Ответ: Законодательством Российской Федерации не предусмотрено ограничение в части территориальной принадлежности образовательной организации. Таким образом, Вы имеете полное право претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение ребёнка.

А вот в случае, если Вы решите съездить к нему в гости в качестве туриста – данные расходы не будут учтены при предоставлении налогового вычета по НДФЛ. Оцените качество статьи. Ответы на распространенные вопросы о том, как оформляется налоговая компенсация за санаторий Вопрос №1: Могу ли я получить налоговый вычет за лечение в санатории, если попутно с оздоровлением в санаторно-курортном учреждении я получала услуги другой медицинской организации, и у меня имеются чеки, подтверждающие расходы? Ответ: Нет, компенсация предоставляется исключительно на основании справки из санатория об оплате услуг учреждения.

Вопрос №2: Могу ли я подать заявление о предоставлении мне компенсации расходов на пребывание в санатории, расположенном в Турции? Ответ: Нет, компенсируются затраты на оплату услуг российских оздоровительных учреждений.

? Видео-советы.Как получить направление на бесплатное санаторно-курортное лечение?

Оцените качество статьи. Важно Федерального закона от 24.07.2007 № 216-ФЗ) Если вы постоянно принимаете медикаментозные препараты, оплачиваемые за счет средств федерального бюджета, то их нужно приобрести по месту жительства до отъезда в санаторий Льготные путевки Льготные путевки в санатории, санатории-профилактории, дома отдыха, в студенческие летние и зимние лагеря можно получить через профком предприятия, ВУЗа, которые есть на крупных предприятиях и практически во всех государственных ВУЗах.

Для получения такой путевки нужно также взять у врача справку для получения путевки и с заявлением установленного образца обратиться в профком. После получения путевки обязательно оформить санаторно-курортную карту; в десятидневный срок после окончания заезда в санатории предоставить в профком обратный талон к путевке.

Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

Все здравницы НП «Санкуртур»имеют лицензии на медицинскую деятельность.

По требованию отдыхающих санаторий выдает Справку о стоимости непосредственно лечения (без питания и проживания) за время пребывания в санатории самого работающего пациента-налогоплательщика, а также его супруги (супруга), родителей или детей в возрасте до 18 лет. На эту сумму налоговая инспекция, после предоставления в нее указанной справки и других необходимых документов, производит налоговый вычет — уменьшение налогооблагаемого дохода гражданина.
В результате социального налогового вычета конечные расходы на путевку снижаются.

Максимальная сумма выплат одному налогоплательщику — 50000 руб.

Заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ. Справку по форме 2-НДФЛ, подтверждающую полученный доход и сумму удержанного налога за год, в котором оплачено лечение.

Путевки для детей сотрудников: учет и налоги

е.

при приобретении путевок. В этом случае путевки не отражаются в качестве актива, т.

е. не задействуется счет 50, субсчет 3 «Денежные документы» (абзац 4 п.

19 ПБУ 10/99). Если путевка полностью бесплатна для работника, т. е. если работодатель берет на себя всю сумму расходов на приобретение путевки, то эти расходы нужно сразу списывать в дебет счета 91 «Прочие расходы» согласно нормам ПБУ 10/99 «Расходы организации». Для контроля наличия и движения путевок нужно организовать их забалансовый учет.
С целью обеспечения контроля за сохранностью путевок до момента их выдачи работникам организации следует организовать учет путевок на отдельном забалансовом счете, например на счете 018

«Путевки, приобретенные для работников и членов их семей»

.Вариант 3 На практике возможен еще вариант, когда работодатель не приобретает путевки и не выдает их работникам, а полностью или частично компенсирует работникам их собственные расходы на приобретение путевок. Расчеты с работником по выплате им подобных компенсаций нужно отражать с использованием счета 73.

При этом суммы компенсаций необходимо относить в дебет счета 91 (и не учитывать в налоге на прибыль).Налог на прибыль Затраты работодателя на летний отдых детей работников носят социальный характер и не связаны с производственной деятельностью.

Поэтому такие расходы даже на основании коллективного или трудовых договоров в целях налогообложения прибыли не признаются (п. 29 ст. 270 НК РФ). Об этом указано в письме Минфина России от 16.02.12 г.

№ 03-03-06/4/8. Также эту позицию высказал и Конституционный суд РФ в Определении от 16.07.13 г. № 1216-О. Данная позиция также справедлива и для «упрощенцев». Для единого налога такие расходы не принимаются — они не поименованы в закрытом перечне, содержащемся в п.

1 ст. 346.16 НК РФ. Поскольку расходы на оплату путевок для детей работников формируют бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов, в учете организации возникают постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО) (пп. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету , утвержденного приказом Минфина России от 19.11.02 г. № 114н). Организация-работодатель, приобретающая и выдающая бесплатно (либо с частичной оплатой) путевки для детей работников, сама не оказывает и не получает оздоровительные услуги, т.

е. не создает объект обложения НДС (постановление Президиума ВАС РФ от 3.05.06 г. № 15664/05 по делу № А27-31250/2004–6). А если нет объекта налогообложения — нет и налога.

Согласно п. 9 ст. 217 НК РФ детские путевки освобождены от обложения НДФЛ. Однако при применении этой нормы следует учитывать следующие моменты.1.

От НДФЛ путевки освобождаются лишь в случае, если услуги по ним оказываются детям, не достигшим 16 лет, санаторно-курортными или оздоровительными организациями.

К их числу относятся: санатории, санатории-про­фи­лак­тории, профилактории; дома отдыха и базы

Путевки в детский лагерь: взносы, ндфл — все о налогах

А вот в случае, если Вы решите съездить к нему в гости в качестве туриста – данные расходы не будут учтены при предоставлении налогового вычета по НДФЛ.

Оцените качество статьи. Ответы на распространенные вопросы о том, как оформляется налоговая компенсация за санаторий Вопрос №1: Могу ли я получить налоговый вычет за лечение в санатории, если попутно с оздоровлением в санаторно-курортном учреждении я получала услуги другой медицинской организации, и у меня имеются чеки, подтверждающие расходы? Ответ: Нет, компенсация предоставляется исключительно на основании справки из санатория об оплате услуг учреждения.

Вопрос №2: Могу ли я подать заявление о предоставлении мне компенсации расходов на пребывание в санатории, расположенном в Турции? Ответ: Нет, компенсируются затраты на оплату услуг российских оздоровительных учреждений.

? Видео-советы.Как получить направление на бесплатное санаторно-курортное лечение?

Оцените качество статьи. Важно Федерального закона от 24.07.

2007 № 216-ФЗ) Если вы постоянно принимаете медикаментозные препараты, оплачиваемые за счет средств федерального бюджета, то их нужно приобрести по месту жительства до отъезда в санаторий Льготные путевки Льготные путевки в санатории, санатории-профилактории, дома отдыха, в студенческие летние и зимние лагеря можно получить через профком предприятия, ВУЗа, которые есть на крупных предприятиях и практически во всех государственных ВУЗах.

Для получения такой путевки нужно также взять у врача справку для получения путевки и с заявлением установленного образца обратиться в профком. После получения путевки обязательно оформить санаторно-курортную карту; в десятидневный срок после окончания заезда в санатории предоставить в профком обратный талон к путевке.

В результате социального налогового вычета конечные расходы на путевку снижаются.

Максимальная сумма выплат одному налогоплательщику — 50000 руб.

  1. Заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ.
  2. Копию лицензии медицинского учреждения или частнопрактикующего врача, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя на оказание соответствующих медицинских услуг.
  3. Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава от 25.07.2001 N289/БГ-3-04/256 и 289.
  4. Копию договора на оказание услуг по лечению (если он заключался) или документов, подтверждающих лечение (выписка из медицинской карты либо выписной эпикриз, заверенные врачом медицинского учреждения, осуществлявшего лечение).
  5. Справку по форме 2-НДФЛ, подтверждающую полученный доход и сумму удержанного налога за год, в котором оплачено лечение.

Документы, необходимые для получения налогового вычета по расходам на санаторно-курортное лечение: Для получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на свое лечение, а также по расходам налогоплательщика на лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляются следующие документы: — заявление на предоставление налогового вычета; — справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 «О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г.

Можно ли получить налоговые вычеты с детской путевки в лагерь

Поэтому необходимо разобраться, кому положена компенсация, и какие нужны документы в 2021 году, для того чтобы вернуть разницу уплаченной стоимости путевки на ребенка.

Летние каникулы – это время отпусков, отдыха на курорте, лечения в санатории и прочих путешествий. Для несовершеннолетних граждан нашей страны во всех ее уголках существуют специальные учреждения – лагери.

В них дети занимаются спортом, ходят в походы, устраивают различные мероприятия, проходят различного рода оздоровительные процедуры и пр. Смена в них длится в среднем три недели, они могут располагаться как в черте города, так и в пределах области. Кроме этого, можно отправить своего ребенка отдохнуть в летний лагерь, находящийся в другом городе или даже в другой стране.

Отличная возможность дополняется прекрасным бонусом – компенсацией стоимости санаторно-курортного отдыха. Налоговый вычет — это некоторая сумма, на величину которой уменьшается доход налогоплательщика (его налоговая база), а затем с остатка налоговой базы уже исчисляется величина подоходного налога.

  1. копия документа, удостоверяющего личность ребенка (паспорт или свидетельство о рождении, в зависимости от возраста);
  2. документ, подтверждающий затраты на приобретение путевки;
  3. обратный талон путевки из лагеря (для подтверждения пребывания там ребенка);
  4. банковский счет, на который будет переведена компенсация.
  5. заявление;
  6. оригинал и копия паспорта родителя;

Так как далеко не все имеют возможность отправить детей к бабушкам в деревню, или же руководствуясь другими причинами, мамы и папы выбирают местом отдыха детские оздоровительные лагеря.

То есть налоговый вычет — это доход гражданина, с которого не уплачивается подоходный налог.

А деньги, затраченные на путевку, согласно Российскому законодательству, можно вернуть либо полностью, либо частично.

Чтобы прояснить запутанную ситуацию, мы обратились к заведующей отделом по делам семьи и детей комитета социальной защиты населения Надежде СКОТНИКОВОЙ. Она пояснила, что для получения как частичной, так и полной компенсации стоимости путевки существует определенный порядок.

Цель выдачи санаторной путевки – улучшение здоровья, что не зависит от результатов труда сотрудника, не относится к вознаграждению за труд. Приобретение путевок не имеет компенсационного и стимулирующего действия. Поэтому израсходованные суммы не входят в базу по страховым взносам.

Путевки в детский лагерь раньше предоставлялись на безвозмездной основе, но сегодня они стоят довольно дорого в связи с подорожанием транспортных и коммунальных услуг.

Поэтому правительство предусмотрело возможность для родителей получить субсидию с целью частично вернуть потраченные средства. Многие семьи даже не подозревают о том, что имеют льготу на оплату отдыха ребёнка в лагере, и не знают, как должна быть оформлена компенсация за путевку в детский лагерь 2021 — 2021 году.

03 Янв 2021 1330 Поделитесь записью

    Похожие записи

Как учесть в расходах оплату отдыха работников

Пунктом 24.2 ст. 255 НК РФ установлено, что затраты на оплату туристической путевки, санаторно-курортного лечения работников и членов их семей учитываются в составе расходов на оплату труда. Это возможно при соблюдении условий, прописанных в данной норме, а именно:

  1. на каждого работника, члена его семьи — не более 50 тыс. рублей за год;
  2. общая сумма затрат организации на приобретение путевок, уплату взносов по договорам ДМС и оплату медуслуг работникам не должна превышать 6 процентов расходов на оплату труда.?

Примечание редакции: Как учесть данные ограничения, посмотрим на наглядном примере.Пример 1 Фонд оплаты труда в компании без учета расходов на ДМС и оплату турпутевок — 104 млн рублей.

Расходы на ДМС составили 1 800 тыс. рублей, на оплату путевок — 3 200 тыс. рублей (в том числе 50 путевок по 60 тыс.

рублей, а 10 по 20 тыс рублей).

Учитывая ограничение, установленное п.

24.2 ст. 255 НК РФ, расходы на путевки можно учесть в сумме не более 50 тыс. рублей на каждого отдыхающего: 2 700 тыс. рублей. (50 путевок х 50 тыс.

руб. 10 путевок х 20 тыс. руб.). Общая сумма на приобретение путевок и ДМС за 2021 год не должна превышать 6 240 тыс. рублей (104 млн руб. x 6 процентов).

Таким образом, в расходах для целей исчисления налога на прибыль за 2021 год компания может учесть траты на ДМС в размере 1 800 тыс. рублей и на оплату турпутевок в размере 2 700 тыс. рублей. Отразить затраты компании на отдых работников в бухгалтерском учете поможет следующий пример.Пример 2 Компания по договору с туроператором приобрела для работника туристическую путевку в Крым.

Стоимость путевки составляет 40 тыс. рублей. Данные затраты не связаны с производством товаров (работ, услуг), приобретением и продажей товаров, следовательно, признаются прочими расходами организации. Бухгалтер компании должен сделать следующие записи: Дебет 76 Кредит 51 40 тыс.

рублей — компания перечислила деньги туроператору за путевку для работника; Дебет 91-2 Кредит 76 40 тыс.

рублей — стоимость путевки учтена в расходах; Дебет 91-2 Кредит 69 12 008 рублей — начислены страховые взносы на стоимость турпутевки (при расчет учтены взносы: на ОПС — 22 процента, ВНиМ — 2,9 процента, ОМС — 5,1 процента, взносы по травме — 0,2 процента). Дебет 70 Кредит 68 5 200 рублей — удержан НДФЛ со стоимости путевки. Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ внес коррективы в «прибыльную» главу НК РФ.

Благодаря поправкам сотрудники могут отдыхать на просторах страны за счет работодателя, а последний вправе учесть траты в налоговых расходах. Федеральным законом от 24.11.1996 № 132-ФЗ

«Об основах туристской деятельности в Российской Федерации»

установлено, что туристский продукт — это комплекс услуг по перевозке и размещению, оказываемых за общую цену (независимо от включения в общую цену стоимости экскурсионного обслуживания и (или) других услуг) по договору о реализации туристского продукта. Следовательно, работодатель может учесть расходы на отдых сотрудников, только если заключит договор с туроператором или турагентом.

В детский лагерь за счет работодателя: НДФЛ и страховые взносы

В целях главы 23 НК РФ к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря. При этом основанием для применения нормы п. 9 ст. 217 НК РФ является факт приобретения путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, находящиеся на территории Российской Федерации, а также компенсация (оплата) работодателем своим работникам стоимости (части стоимости) путевок.

При этом порядок приобретения путевок в целях применения нормы п.

9 ст. 217 НК РФ значения не имеет (письмо Федеральной налоговой службы от 26.10.2012 N ЕД-3-3/3887@, письмо Минфина России от 30.11.2011 N 03-04-06/6-325). В рассматриваемой ситуации часть путевок для детей работников приобретала организация по договору и производила оплату самостоятельно, а часть путевок в детский оздоровительный лагерь приобретались работниками самостоятельно, стоимость расходов на путевку не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации.

Таким образом, сумма полной или частичной оплаты (возмещения) стоимости оздоровительной путевки для не достигших возраста 16 лет детей работника организации не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.Страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМСФедеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «»О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»» (далее — Закон N 212-ФЗ) установлен порядок уплаты страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС (далее — страховые взносы).Согласно части 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов. В соответствии с частью 1 ст.

7 Закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются в том числе выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.

При этом выплаты сотрудникам, которые в трудовых договорах с ними прямо не прописаны, тем не менее, подлежат обложению страховыми взносами как производимые в рамках трудовых правоотношений работников с работодателем (письмо Минздравсоцразвития России от 23.03.2010 N 647-19).

Не подлежат обложению страховыми взносами только суммы, прямо поименованные в ст. 9 Закона N 212-ФЗ (письма Минздравсоцразвития России от 26.05.2010 N 1343-19, от 07.05.2010 N 10-4/325233-19).

Перечень таких выплат и вознаграждений является исчерпывающим и не подлежит расширительному толкованию.Среди данного перечня оплата (компенсация) стоимости (части стоимости) путевки в оздоровительный детский лагерь не значится. Но при этом в настоящее время в отношении обложения страховыми взносами оплаты путевок для детей работников в оздоровительный лагерь все не так однозначно. Минздравсоцразвития России в письмах от 12.03.2010

Возврат ндфл от приобретенной путевки в летний лагерь

Работники бюджетных организаций могут получить 90%, а коммерческих – 50%.

Полная 100% выплата полагается лишь отдельным категориям граждан.

Подать их можно в следующие уполномоченные организации:

  1. собес;
  2. отдел попечительства;
  3. МФЦ;
  4. управление образования;

Схема получения компенсации состоит из трех этапов:

  1. представление пакета документов после приезда ребенка из лагеря;
  2. приобретение путевки;
  3. перечисление части израсходованной суммы на счет заявителя.

Нужно знать, что некоторые лагеря реализуют путевки, в стоимости которых компенсация уже учтена, поэтому возместить ее впоследствии не получится. Выплату может получить один из родителей только один раз в год.

Также на компенсацию вправе рассчитывать предприятие, оплатившее поездку. Оплате подлежит 1 смена длительностью не более 21 дня при возрасте ребенка от 6,5 до 15 лет. Лагерь должен располагаться на территории РФ.

Для расчета выплаты нужно узнать среднюю стоимость путевки в регионе. Инфо Лучше всего уточнить информацию в отделе образования вашего района – вы сталкивались с этим ведомством когда оформляли ребенка в детский сад или школу.

В районном отделе перечень законодательных актов должен быть размещен на стенде информации или быть в открытом доступе в канцелярии.Вернуть деньги за путевку в лагерь можно без уплаты налогов, эта компенсация не считается доходом.

Если при возмещении с вас пытаются удержать 13% НДФЛ или же аналогичную сумму в счет Фонда медстрахования, указывайте на п.16 Постановления Правительства РФ № 765 от 07.07.99 (изменен в 2006 году) – в нем есть перечень необлагаемых пошлинами в ФМС доходов. И выплата такой компенсации входит в этот перечень! Кому положены бесплатные путевки?

Есть отдельные группы лиц, которые могут рассчитывать на полностью бесплатные путевки.

Челябинск Установлена субсидия 9500 руб.

на количество путевок 10813 шт., которая распределена между лагерями, находящимися в области. Размер компенсации устанавливается лагерем самостоятельно. Хабаровск 12890 руб. за все пребывание (21 день) 100% для детей под опекой, попечительства и в приемных семьях; 90% для отдыхающих в лагерях, находящихся на территории Хабаровского Края; 50% — для отдыхающих в других лагерях.

Уфа За один день пребывания: В санаторных лагерях – 867 руб.; В оздоровительных – 747 руб. Доплата разницы между фактической стоимостью и установленной нормой не более 6000 руб. Полностью, при условии, что лагерь находится на территории региона.

Ростов-на-Дону За один день пребывания: Оздоровительные – 623,81 руб.; Санаторные – 825,31 руб.

100% — малоимущим семьям; 90% — с доходом не более полуторакратной величины прожиточного минимума; 50% — остальным.

В частности, о том, что им положено частичное возмещение потраченных собственных средств на путевку.

В данной статье мы рассмотрим как получить компенсацию за путевку в детский лагерь, какой размер выплат и какие документы необходимо собрать. Компенсация за путевку

Налоговый вычет за путевку в детский лагерь 2021 год

Лагерь должен располагаться на территории РФ.

Для расчета выплаты нужно узнать среднюю стоимость путевки в регионе. В частности, о том, что им положено частичное возмещение потраченных собственных средств на путевку. В данной статье мы рассмотрим как получить компенсацию за путевку в детский лагерь, какой размер выплат и какие документы необходимо собрать.

Компенсация за путевку в детский лагерь: схема выплаты Данный вид компенсации оплачивается за счет государства после подачи пакета документов. Органы, в которые можно обратиться:

  1. отдел попечительства;
  2. МФЦ (многофункциональный центр);
  3. органы социальной защиты.
  4. департамент образования;

Общая схема получения выплаты:

  • Покупка путевки;
  • Подача документов после возвращения ребенка из лагеря;
  • Выплата определенной части потраченных средств на расчетный счет заявителю.

Некоторые лагеря продают путевки сразу с учетом компенсации. Законодательные акты по теме Постановление Правительства МО от 12.03.2012 № 269/8 Порядок предоставления мер соцподдержки семьям МО Приказ Минздрава РФ от 15.12.2014 № 834н Утверждение формы медицинской справки ф.

079/у для принятия ребенка в детский лагерь (формуляр санаторно-курортной карты) Указ Президента от 13.04.2011 № 444 Об установлении гражданства ребенка от 14 лет Постановление Правительства РФ от 17.07.1995 № 713 Утверждение образца справки с места жительства ребенка Типичные ошибки Ошибка: Родитель обратился за возмещением стоимости путевки в детский лагерь по месту работы.

Комментарий: Предприятия, занимающиеся организацией отдыха детей работников, самостоятельно подают заявление в ФСС на получение возмещения оплаты путевок, при этом родители только оплачивают разницу между фактической и средней региональной стоимостью путевки в детские лагеря.

Поэтому важно родителям тщательно выбирать место отдыха ребенку.

Важно! Получить выплату можно только 1 раз в году одному из родителей.

Кому, и при каких условиях, положена компенсация Компенсация выплачивается одному из родителей или организации, которая затратила свои средства на оплату путевок своим сотрудникам. Условия для получения выплаты представлены в таблице ниже Условия для получения компенсации Ограничения Сколько смен оплачивается 1 Продолжительность отдыха Не более 21 дня Место нахождения лагеря РФ Возраст ребенка От 6 л 6 мес. до 15 лет В некоторых регионах установлен другой возраст ребенка для получения выплат.