Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

Можно ли создать долг по ндфл

Можно ли создать долг по ндфл

[ндфл]: дата дохода при списании долга физлица — все о налогах


В таком случае у налогоплательщика возникает экономическая выгода в виде экономии на расходах по погашению долга. Соответственно, появляется и облагаемый НДФЛ доход. Как видим, если при списании безнадежного долга организация не подписывает с физическим лицом, не взаимозависимым с ней, какой-либо документ, свидетельствующий о прекращении долговых обязательств, то дохода не возникнет ни на дату списания безнадежного долга, ни в дальнейшем.

* * * А при списании безнадежных долгов с физических лиц, которые являются по отношению к организации взаимозависимыми, НДФЛ исчислить придется — даже если при этом долговое обязательство человека не прекращается.

Это прямо следует из НК . К примеру, при списании долга руководителя организации или ее участника, имеющего долю в уставном капитале более 25% , придется исчислить НДФЛ.

А при невозможности его удержания — сообщить об этом в инспекцию . Источник: https://lk.usoft.ru/bank_expert_opinions/view/1272?subject=19 Лет пять назад вы взяли кредит, а отдать его полностью не смогли.

Банк попробовал взыскать ваш долг, вас порядком помучили коллекторы, но в итоге отстали. Вы уже и думать забыли об этом долге, но вот в один прекрасный день вас уведомляют о том, что ваш долг был списан, и с его суммы надо платить государству налог. Скажем сразу: это не развод, а суровые реалии. Почему налоговая требует НДФЛ с суммы списанного долга по кредиту, можно ли не платить этот налог, как узнать, списан ли ваш долг — сайт «Вести права» отвечает на вопросы своих читателей.
На самом деле не новенькое. Такая возможность существовала в законодательстве и раньше, просто было не совсем понятно, когда именно должник обязан платить налог со своего списанного долга.

С 1 января 2016 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс касательно порядка начисления такого налога (статья 223 НК РФ). Теперь налог начисляется за тот год, в котором долг был списан с баланса организации-кредитора. Никакой новый налог в связи с этим не вводился, просто была усовершенствована процедура налогообложения списанных безнадежных долгов.

Применяется новый порядок к уплате налогов за 2016 год, то есть к списанным в 2016 году долгам. Чаще всего безнадежными признают долги как минимум 3-летней давности.

Именно столько составляет срок исковой давности для обращения в суд с иском о взыскании долга. По окончании этого периода банк, конечно, тоже может подать иск в суд, но скорее всего не будет этого делать. Если банк подаст иск в суд после 3 лет, его должник может заявить о пропуске срока исковой давности, и это станет самостоятельным основанием для отказа банку в иске.

Учтите, что банк не обязательно будет списывать ваш долг сразу же по окончании 3 лет, а может сделать это и гораздо позже. Да, у всех банков (а также прочих организаций, списавших безнадежные долги физлиц, включая операторов сотовой связи) есть обязанность по передаче данных в налоговую инспекцию.

По окончании налогового периода (календарного года) в срок до 1 марта следующего года организация, списавшая долг, сообщает в налоговую о невозможности удержать налог со своих безнадежных должников.

Долг по ндфл

Практическое пособие по бюджетному учету для казенных учреждений и органов власти Порядок отражения в бюджетном учете суммы удержанного НДФЛ зависит от вида дохода, с которого данный налог удерживается, и источника выплаты этого дохода.

Например, если начисление заработной платы работнику отражено по кредиту счета 1 302 11 730Как видим, если при списании безнадежного долга организация не подписывает с физическим лицом, не взаимозависимым с ней, какой-либо документ, свидетельствующий о прекращении долговых обязательств, то дохода не возникнет ни на дату списания безнадежного долга, ни в дальнейшем.В редакции статьи 123 НК РФ, действовавшей до вступления в силу Федерального закона от 27.07.10 № 229-ФЗ (далее – Закон № 229-ФЗ), говорилось о том, что налоговый агент привлекается к ответственнос­ти за неправомерное неперечисление (неполное перечисление) удержанного налога.Пунктом 1 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, на срок более одного года, но не превышающий три года, может быть предоставлена по решению Правительства Российской Федерации.Так обычно происходит, когда кто-то не платил за услуги связи, а потом выбросил симку. Сотовый оператор ждет, а потом списывает безнадежный долг.

По закону с такого долга нужно удержать НДФЛ .

Оператору удержать его не с чего, и он просто уведомляет налоговую о списанном долге и начисленном налоге.Лет пять назад вы взяли кредит, а отдать его полностью не смогли. Банк попробовал взыскать ваш долг, вас порядком помучили коллекторы, но в итоге отстали.

Вы уже и думать забыли об этом долге, но вот в один прекрасный день вас уведомляют о том, что ваш долг был списан, и с его суммы надо платить государству налог. Скажем сразу: это не развод, а суровые реалии.

Почему налоговая требует НДФЛ с суммы списанного долга по кредиту, можно ли не платить этот налог, как узнать, списан ли ваш долг — сайт «Вести права» отвечает на вопросы своих читателей.Однако налогоплательщикам надо помнить и еще об одном важном моменте: срок давности привлечения к ответственности за налоговое правонарушение установлен статьей 113 НК РФ, согласно которой налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности, если со дня совершения этого правонарушения (либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого оно было совершено) и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности прошло три года.В то же время ограничения на размер удержаний из доходов в виде зарплаты устанавливает и Трудовой кодекс (далее — ТК).

Так, статья 138 ТК гласит, что общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 процентов зарплаты, причитающейся работнику.

  1. Ксерокопия и оригинал паспорта.
  2. Идентификационный код.
  3. Справка формы 2-НДФЛ, выданная с основного места трудовой деятельности.
  4. Документация, свидетельствующая о получении материальных средств.
  5. Документация, удостоверяющая право на использование налогового вычета.

Основным правилом при таком способе оповещения является необходимость предоставить правильно оформленный достоверный документ до 30 апреля текущего года.

Если государство не получает сведений о Ваших доходах, то в будущем неоплата налоги по ним может считаться уклонением от обязанностей и правонарушением.Итак, основной вывод Минфина таков: прощение долга – то есть отношения кредитора и должника по этому поводу – должны быть квалифицированы как дарение. Только в этом случае в отношении суммы прощенного действует норма пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Напомним её содержание.На сайте Ростелекома 22 марта 2021 г. была размещена информация

«Изменение федерального законодательства о получении экономической выгоды»

.

Оператор сообщил, что в налоговую инспекцию будет передана информация о должниках, на основании которой налоговые органы начислят должникам НДФЛ с сумм просроченной задолженности.Для возможности использовать «личный кабинет», нужно получить пароль. Получить пароль можно в любой инспекции, а не обязательно в той, к которой вы относитесь по месту жительства.

«Личный кабинет налогоплательщика» позволяет не только узнавать задолженность по налогам, но и узнать статус проверки декларации 3-НДФЛ, оплатить налоги и многое другое.Транспортный налог — не целевой и на улучшение качества дорог он не идёт (как было ранее), поэтому не платить транспортный налог из-за обиды на государство за плачевное состояние отечественных магистралей не имеет смысла. Если ФНС подаст на борца за справедливость путём неуплаты налоговых платежей в суд, то суд такие доводы не учтёт.Наша компания имеет задолженность по уплате НДФЛ с начала года возможноКроме этого вам назначат штраф за несвоевременное перечисление налога в размере 20% отПорядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы.

Оценка статьи:

(Пока оценок нет)

Загрузка.

Поделиться с друзьями: Твитнуть Поделиться Плюсануть Поделиться Отправить Класснуть Линкануть Запинить

Погашение задолженности по НДФЛ в более поздние сроки не освобождает налогового агента от ответственности

Однако налогоплательщикам на­­до помнить и еще об одном важном моменте: срок давности привлечения к ответственности за налоговое правонарушение­ установлен статьей 113 НК РФ, согласно ко­­торой налогоплательщик не может быть привлечен к ответственнос­ти, если со дня совершения этого пра­­вонарушения (либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого оно было совершено) и до момента вынесения решения о привлече­­нии к ответственности прошло три года. Следует отметить, что до 2 сентября 2010 года формулировка статьи 123 НК РФ была несколько иной и практика по привлечению к ответственности складывалась по-другому. В редакции статьи 123 НК РФ, действовавшей до вступления в силу Федерального закона от 27.07.10 № 229-ФЗ (далее – Закон № 229-ФЗ), говорилось о том, что налоговый агент привлекается к ответственнос­ти за неправомерное неперечисление (неполное перечисление) удержанного налога.

После вступления в силу Закона № 229-ФЗ ответст­венность сущест­венно ужесточилась. И теперь налогового агента могут оштрафовать за просрочку перечисления налога. Обращаем внимание, что ответст­венность за неудержание (неполное удержание) сумм налога применяется только в том случае, если правонарушение совершено уже после вступления в силу указанных поправок (п.

2 ст. 5 НК РФ). В период действия прежней ре­­дакции статьи 123 НК РФ на­­логовые агенты могли быть осво­­­божде­­­ны­­ от ответственности за не­­свое­вре­менную уплату налога. При ус­­­ловии что сумма НДФЛ была пе­­речислена в бюджет: 1) до назначения выездной проверки (постановления ФАС Московского от 05.04.11 № КА-А40/1966-11, Северо-Кавказского от 17.02.11 № А32-15885/2010, Западно-Си­бирского от 10.02.09 № Ф04-643/­2009(48-А45-46) округов); 2) до вынесения решения по результатам выездной проверки налоговым органом (постановления ФАС Северо-Западного от 18.01.10 № А44-2439/2009, Уральского от 14.01.10 № Ф09-10817/09-С3 ок­­ругов). В настоящее время избежать штрафов налоговому агенту, перечислившему НДФЛ с нарушением срока, уже не получится.

Задержка уплаты налога даже на один день (по сравнению с установленными сроками) позволяет налоговым органам наложить штраф по статье 123 НК РФ.

А это 20 процентов от суммы недоплаты (несвоевременно уплаченного налога).Опубликовано в журнале «Документы и комментарии» № 10, май 2013 г. Защитите себя от налоговых проверок.

от бывшего сотрудника ОБЭП, а ныне известного налогового консультанта . Сейчас всего за 2750 руб. Вы научитесь противостоять давлению налоговиков, грамотно вести себя на допросах и выемке, защищать себя от уголовки и субсидиарки. Куча практических советов и минимум теории. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.
Успейте купить ().

  1. , старший консультант ГК «ВнешэкономАудит»

Источник: Журнал . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Долг по НДФЛ

— Федеральный закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ; (см. текст в предыдущей редакции) 3) со смертью физического лица — налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации.

Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и статье 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя; (пп. 3 в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) (см.

текст в предыдущей редакции) 4) с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации в соответствии со статьей 49 настоящего Кодекса; (в ред.

Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 5) с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

(пп. 5 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ) 4. Положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

(п. 4 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ) 3. Есть большие долги по НДФЛ можно ли себя признать банкротом?

Я пенсионер по возрасту. 3.1.

Вряд ли Ваш долг по НДФЛ свыше 500 тысяч рублей (именно при такой сумме физ.лицо может объявить себя банкротом), поэтому суд Вам откажет в признании Вас банкротом. 3.2. Закон еще не вступил в силу. Долг должен быть более 500 т.р. УДАЧИ ВАМ 3.3. Вы наверное вели ИП? Вы сможете подать заявление о своем банкротстве после 01 октября 2015 года независимо от суммы задолженности и наличия просрочки в арбитражный суд при наличии признаков банкротства.

Наиболее вероятный сценарий при наличии заработной платы или пенсии — реструктуризация долгов в течение трех лет с выплатой из источника доходов и последующим списанием непогашенной суммы. При отсутствии источника доходов вводится процедура реализации имущества. Но все это связано с серьезными затратами на банкротный процесс.

Арбитражный/финансовый управляющий Виталий Снытко.

3.4. Добрый день! Какая у Вас задолженность? Сколько кредиторов? Закон о банкротстве физлиц содержится в законе «О несостоятельности (банкротстве)».

Вариантов с заявлением о признании гражданина банкротом два. 1. Должник обращается с заявлением о признании себя банкротом.

— При долге свыше 500 т.р. и невозможности его обслуживать заявление о банкротстве — обязанность гражданина (такая формулировка в законе) – ст. 213.4. — Гражданин может обратится с заявлением о признании себя банкротом при сумме долга меньше 500 т.р. в случае, когда он предвидит наступление банкротства и имеются обстоятельства, очевидно свидетельствующие о том, что он не в состоянии исполнить денежные обязательства.

2. Кредитор, имеющий право требования более 500 т.р.

Интернет-конференция по НДФЛ: правильно платим налог

вам уже не грозит.

У вас получилось, что по тем работникам, которые в какие-то дни декабря болели, вы в справке 2-НДФЛ отразили завышенную сумму начисленной зарплаты. Ведь как вы указали, вы начислили им зарплату за весь месяц, в том числе и за дни болезни.

И в результате у вас получилась переплата.

Но прежде чем подавать корректирующие справки, верните излишне удержанный НДФЛ работникам. В связи с этим вам нужно поступить так:

  1. составьте бухгалтерскую справку и укажите в ней, из-за чего вы делаете пересчет НДФЛ и возвращаете излишне удержанные суммы работникам;
  2. перечислите излишне удержанный НДФЛ на счет каждого работника. Сделать это вы должны в течение 3 месяцев со дня получения заявления от работника. На сумму возвращенного налога вы можете уменьшить в будущих месяцах (например, в январе 2016 г.) сумму НДФЛ, исчисленную с доходов как работников, у которых возникла переплата, так и других работников, получающих доходы от вашей организации.
  3. возьмите от каждого работника письменное заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов счета, на который ему нужно перечислить деньги;
  4. в течение 10 рабочих дней со дня составления бухгалтерской справки (с момента обнаружения факта излишнего удержания налога) в произвольной форме сообщите каждому работнику о сумме излишне удержанного налога и причине ее образования; ;

И только после возврата налога нужно подавать корректирующие справки 2-НДФЛ на этих работников.

В них надо указать:

  1. в поле «номер корректировки» — цифру 1. Это будет означать, что вы в первый раз изменяете ранее представленные справки.
  2. новую дату составления справок;
  3. номера ранее представленных справок 2-НДФЛ;

Причем в этих справках нужно отразить не изменения, а все правильные суммы. То есть в декабре нужно указать меньшую сумму начисленной зарплаты. Имейте в виду, что строку

«Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом»

заполнять не нужно.

Вам просто надо отразить меньшую сумму НДФЛ исчисленного, удержанного и перечисленного. Причем эти три суммы налога должны быть одинаковыми.

Ведь вы все уже вернули работникам, . А сумму выплаченных в 2016 г. пособий по болезни вы включите в НДФЛ-отчетность за 2016 г.

в месяце выплаты. Светлана Предыдущий бухгалтер перечисляла НДФЛ не в ту инспекцию — в ИФНС № 36 вместо ИФНС № 23 в г.

Москве. КБК и расчетный счет правильные.

Как перекинуть платежи в нужную налоговую? : Неверное указание налогового органа (а также ОКТМО, ИНН и КПП получателя) в платежных поручениях на уплату НДФЛ не препятствует поступлению налога в бюджет, то есть налог считается уплаченным.

Для исправления такой ошибки вы можете подать в свою инспекцию заявление в свободной форме с просьбой уточнить некорректные реквизиты. В заявлении укажите:

  1. какой реквизит платежки заполнен неверно;
  2. дату, номер, сумму и назначение платежа, указанные в ошибочной платежке;
  3. как правильно должен быть заполнен этот реквизит.

НАЛОГИ ОНЛАЙН — узнать и оплатить задолженность по НДФЛ (налог на доходы) по ИНН или Индексу документа (УИН) на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ

Чтобы узнать и оплатить свою задолженность по НДФЛ (налогу на доходы) – выполните проверку и поиск по базе ФНС РФ через официальный онлайн-сервис НАЛОГИ.ОНЛАЙН.

Проверка долгов по налогам проводится по физическим лицам.

Введите ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) или Индекс документа (УИН) и узнаете задолженность по земельному налогу в базе Федеральной налоговой службы РФ. Введите ИНН: Вы даете на использование персональных данных в соответствии с требованиями Закона РФ «О персональных данных», а также принимаете условия .

Проверить и оплатить налоги Индекс документа: Где найти Вы даете на использование персональных данных в соответствии с требованиями Закона РФ «О персональных данных», а также принимаете условия . Проверить и оплатить налоги Бюджет государства пополняется и формируется из разных составляющих.

Поступления от налогов во главе с НДФЛ являются важнейшей составляющей его доходной части.

Налог на доходы физических лиц или подоходный налог, или НДФЛ обладает всеми признаками, присущими понятию налога. То есть, это безвозмездный индивидуально определенный платеж, который производится в бюджет государства. Налоговая база у данного налога — доходы физических лиц.

  • Прямой. Накладывается непосредственно на сам объект.
  • Федеральный. Платеж первого уровня, так как средства от его уплаты пополняют федеральный бюджет, являясь весомой его частью.

Во-первых, нужно помнить, что доходы могут быть как в денежной, так и в натуральной форме, а также различаются доходы в виде материальной выгоды. В соответствии с НК РФ налог будет начисляться на все эти виды. Во-вторых, доходы могут получаться лицом от источников в России и за рубежом.

Так, если речь идет о налогоплательщике — гражданине РФ, то страна источника дохода не имеет значения для НДФЛ, так как он будет взиматься со всех доходов. Если же речь идет о нерезиденте РФ, то налогом будет облагаться лишь тот доход, которых получен от источников, расположенных в России. Конкретнее с видами доходов можно ознакомиться, обратившись к Налоговому Кодексу РФ.

НДФЛ не платится с:

  • Государственный и социальных пособий;
  • Пенсий;
  • Компенсационных выплат;
  • Доходов от волонтерства;
  • Средств, полученных за донорство;
  • Алиментов;
  • Грантов и т.п.

Полный перечень закреплен в ст.217 НК РФ.

Важно знать, в каких случаях не платится подоходный налог.
То, какого размера будет подоходный налог, в большей части зависит от того, какая ставка установлена на данные виды дохода.

Налоговым законодательством предусмотрено достаточно большое количество ставок:

  1. 13 % — самая основная налоговая ставка НДФЛ.
  2. 35% — на проценты по вкладам, выигрыши, доходы от участия в потребительских кооперативах и т.п.
  3. 30 % — ставка для нерезидентов РФ (есть исключения для отдельных видов дохода).
  4. 9 % — доходы по облигациям.
  5. 15 % — дивиденды от долевого участия.

Так как НДФЛ относится к федеральному уровню налогов, то законодательство в этой сфере может регулироваться также только на федеральном уровне. Поэтому ставки не могут отличаться в разных регионах нашей страны. Сроки уплаты. Установлен единый срок для исполнения физическими лицами их обязанности по уплате НДФЛ – 15 июля каждого года, либо первый рабочий день после этой даты (в том случае, когда 15.07 – нерабочий день).

Данный срок может быть изменен только путем внесения поправок в НК РФ.

Очень важно оплатить подоходный налог вовремя, иначе Вас ждет ряд неприятных последствий.

  1. Основная гарантия исполнения налоговой обязанности в срок – возможность начисления пени. Пеня начисляется с первого дня просрочки платежа в размере одной трехсотой процента от ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.Кажется, что сумма невелика, однако, если долго не платить, она примет внушительные размеры.
  2. Если Вы не уплатили налог вследствие занижения налоговой базы, то с Вас может быть взыскан штраф 20 % от суммы неуплаты, а если же налоговая база на подоходный налог занижена умышлено – 40%.
  3. Самый серьезный вид ответственности – уголовная. Налоговые преступления могут караться наказанием вплоть до лишения свободы.

Современным людям — современные способы поиска налогов и их оплаты.

Официальный сайт Налоги онлайн позволяет уплатить налог в режиме онлайн с любого устройства, на котором есть выход в интернет. На данном онлайн-ресурсе оплата НДФЛ возможна: — По ИНН (идентификационному номеру налогоплательщика); — По УИН (индексу документа).

Указав данную информацию, одну на выбор, и отправив запрос, Вы сможете ознакомиться с задолженностью по НДФЛ, а после чего перейти к оплате. Уплатить НДФЛ на нашем сайте возможно банковской картой. Плюсы использования интернет-портала:

  • Удобный интерфейс и приятный дизайн;
  • Только актуальная информация по начислениям, которая берется непосредственно из ФНС России и ГИС ГМП;
  • Простота – даже неопытный пользователь сможет оплатить налоги без проблем;
  • Безопасность – все платежи защищены специальной системой шифрования.

Данные об имеющейся задолженности по налогам генерируются автоматически в режиме онлайн из официальной базы ФНС РФ или ГИС ГМП на основании запроса пользователя.

Расчетные операции при проведении платежей осуществляет НКО «Монета» (Лицензия Центрального Банка РФ № 3508-К, ИНН 1215192632) По всем вопросам обращаться: Телефон правовой поддержки:

Когда начислить ндфл на долг по подотчету? — все о налогах

Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог, как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений. В 2021 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК что и в 2017 году: КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Обратите внимание, уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускается.

В слайдерах ниже перечислены какой нужно вести учет и какую сдавать отчетность работодателям по НДФЛ. Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Ежегодно, до 1 апреля, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Cправки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ в 2016 году, необходимо подать до 1 марта 2021 года. Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ.

Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала. Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/ndfl/ Несвоевременная уплата НДФЛ как юридическим, так и физическим лицом, включая налоговых агентов, является обстоятельством для административной ответственности в форме взысканий.

Виды взысканий регламентируются главой 15 Налогового кодекса Российской Федерации. Оплата санкций за несоблюдение норм налогового законодательства не избавляет от обязательства оплатить налога и пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Перечисляется она в государственный бюджет в качестве возмещения за просрочку платежа по налогу.

Физическое лицо, работающее по найму, не уплачивает НДФЛ на основном месте трудовой деятельности – уплачивать налоги за него обязан налоговый агент, то есть работодатель. Главным условием является декларирование собственной прибыли, полученной из прочих источников. Сюда причисляются лотерейные выигрыши, прибыль от продажи имущества, получение ценных вознаграждений или презентов и прочее.

Срок для оплаты по налогу остаётся прежним – до середины июля. Декларирование осуществляется по форме 3-НДФЛ, которая установлена действующим Налоговым кодексом РФ. В документации должны быть указаны данные о всей полученной прибыли, подлежащей налогообложению.

Также указывается информация о потенциальной льготе или вычетах, прописанных нормами налогового законодательства. Чтобы подать декларацию, необходимы документы: Ксерокопия и оригинал паспорта.

Идентификационный код. Справка формы 2-НДФЛ, выданная с основного места трудовой деятельности.

Перепродажа долга физлицом: как заплатить НДФЛ

А региональные УФНС даже отменяли решения инспекций еще до появления разъяснений ФНС.

А вот сам Минфин до сих пор продолжает придерживаться прежнего подхода, . Мы решили обратиться за комментариями к специалисту ведомства.

Учет расходов при перепродаже долга СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса — Для целей уплаты НДФЛ учет расходов налогоплательщика при уступке прав требования предусмотрен только в отношении договоров участия в долевом строительстве.

При уступке прав требования в иных случаях (например, при перепродаже дебиторской задолженности организации) уменьшить полученные доходы на расходы, связанные с приобретением этих прав, нельзя. Это не предусмотрено положениями статей 218—220 НК РФ. Что касается Постановления Президиума ВС от 22.07.2015 № 8ПВ15, то им были отменены принятые по делу судебные акты, а дело направлено на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

То есть нельзя считать, что спор был окончательно решен в пользу налогоплательщика. Поэтому гражданин, получивший доход от перепродажи долга или оплату его от организации-должника, не вправе учесть расходы на покупку этого долга.

Если гражданин заявит такие расходы в декларации, а инспекция доначислит НДФЛ, решение может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган, а затем в суд.

Тем не менее вероятность того, что такой спор дойдет до суда, невелика. К тому же суды также ссылаются на позицию Президиума ВС и указывают, что облагаемый НДФЛ доход при перепродаже долга должен определяться как разница между суммой, полученной при новой уступке, и затратами на его покупку; .

В случае когда компания-должник погашает задолженность, приобретенную вами по договору уступки, она признается налоговым агентом, обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплачиваемого дохода; . Если организация готова посчитать НДФЛ с учетом ваших расходов на покупку долга, предоставьте ей документы, подтверждающие эти расходы. Иначе налог будет удержан с полной суммы дохода, а для перерасчета потребуется сдать декларацию по форме 3-НДФЛ и написать заявление на возврат налога.

То же самое придется сделать, если компания не считает себя налоговым агентом по таким сделкам (как при продаже физлицом имущества и имущественных прав). Если вы долг перепродаете, то есть право требования переуступается новому кредитору, то с денег, полученных за уступку, вы должны заплатить налог самостоятельно, также подав декларацию по итогам года.

В этом случае покупатель долга, даже если это организация, не признается налоговым агентом, , . * * * Еще один случай, когда компания не будет являться налоговым агентом при выплате физлицу суммы долга, — это когда гражданин зарегистрирован в качестве ИП и его деятельность связана с покупкой-продажей долгов. Тогда он должен сам уплатить НДФЛ (либо другие налоги, например налог при УСН, если он применяет этот спецрежим) с доходов, полученных от компании-должника, .

Как вернуть переплату по НДФЛ, если есть долги по имущественным налогам

Поэтому до того, как пойти в банк, пересчитайте пени на день уплаты налога самостоятельно или уточните их сумму в налоговой инспекции. Либо воспользуйтесь сервисом , размещенным на официальном сайте ФНС). Там же указаны способы получения доступа в личный кабинет.

Если вы заплатите не всю сумму пени, причина отказа в возврате налога не будет полностью устранена, а значит, инспекторы могут отказать вам повторно.

Также учтите, что этот способ вряд ли поможет вернуть деньги, если на дату подачи повторного заявления истек срок, в течение которого можно обратиться в инспекцию за возвратом переплаты.

Как вы знаете, заявление на возврат налога подлежит безусловному исполнению, если подано в инспекцию в течение 3 лет со дня уплаты налога.

По мнению контролирующих органов, это означает, что в текущем году декларацию и заявление на возврат налога можно подать за 3 предшествующих года.

Например, до 31 декабря 2015 г. в ИФНС можно подать декларации и заявления на возврат налога за 2012—2014 гг. Поэтому если повторное заявление о возврате налога, скажем, за 2011 г.

будет подано в 2015 г., то налоговики, скорее всего, откажут в возврате, сославшись на пропуск срока его подачи.

И тогда вам придется обжаловать решения ИФНС в вышестоящем налоговом органе, ссылаясь на то, что первоначальное заявление подано в срок и подлежит исполнению.

Если у вас как раз такая ситуация, вам подойдет второй способ. Если вы подали декларацию, в которой заявлены вычеты и право на возврат НДФЛ, уточните состояние своих расчетов с бюджетом по имущественным налогам.

Например, в личном кабинете на сайте ФНС. Или запросите в инспекции справку о состоянии расчетов по налогам, выдать которую та должна в течение 5 рабочих дней.

На «урегулирование задолженности» (если она есть) в вашем распоряжении 3 месяца — срок, в течение которого инспектор будет проводить камеральную проверку декларации. Этот способ универсален, поскольку должен помочь в любом случае. Он подойдет как тем, кто согласен с недоимкой, но категорически не согласен с отказом, так и тем, кто недоимку собирается оспаривать.

Обжаловать нужно решение об отказе в возврате налога. Жалоба адресуется вышестоящему налоговому органу, но подается через инспекцию, вынесшую это решение. Обратиться с жалобой можно в течение года считая со дня, когда вы получили извещение из ИФНС.

В жалобе можно потребовать обязать инспекцию не только возвратить налог, но и выплатить проценты за просрочку с возвратом.

Рассмотреть ваши требования вышестоящие налоговики должны в течение 15 рабочих дней, . Если жалобу удовлетворят, то в решении по жалобе, скорее всего, будет указан срок, в течение которого инспекция должна «отчитаться» перед УФНС о возврате денег. Такое указание служит хорошим стимулом для налоговиков к оперативному исполнению решения вышестоящих коллег.

Жалоба на решение об отказе в возврате налога может выглядеть так.

В Управление ФНС России по г. Москве 125284, г. Москва, Хорошевское шоссе, д.

12А (через ИФНС России № 18 по г.

Москве)

Долг по ндфл

Согласно ст. В течение срока исковой давности кредитор может как защищать свои интересы в суде, так и отказаться от своего права на получение от должника указанной задолженности. При этом можно выяснить размер текущей и просроченной задолженности, а также сумму пеней и штрафов, если они начислялись.

Как узнать, есть ли задолженность по налогам у физлица Во-первых, узнать задолженность по налогам можно онлайн: в личном кабинете налогоплательщика; через портал госуслуг. Во-вторых, это можно сделать, лично посетив свою ИФНС. А сведения о задолженности по налогам, находящейся в процессе взыскания, можно получить на сайте службы судебных приставов.

Заметим, что в любом случае это проверка налоговой задолженности по ИНН.

Так что знать свой идентификационный номер нужно каждому налогоплательщику.

Для этого необходимо зарегистрироваться и получить доступ к ЛК. Зайдя в личный кабинет, вы увидите не только задолженность по налогам, но и всю свою налоговую историю, включая сведения о доходах и НДФЛ, поданные за вас вашими налоговыми агентами например, работодателем за 3 года. Способ проверить налоговую задолженность на сайте госуслуг Для получения информации о задолженности по налогам этим способом тоже необходима регистрация, но только на портале государственных услуг.

Можно ли узнать налоговую задолженность физического лица по ИНН без регистрации Сейчас такой возможности нет. С его помощью можно было получить сведения о налогах по ИНН любого налогоплательщика.

И некоторые лица стали пользоваться этим не совсем в законных целях.

Например, журналисты собирали с его помощью информацию о налоговых долгах депутатов.

Так что сервис налоговикам пришлось закрыть.

Как узнать о задолженности в налоговой инспекции Налогоплательщики, у которых нет доступа к перечисленным способам проверки, тоже могут узнать свою задолженность по налогам. Инспектор расскажет, по каким налогам у вас есть долги, откуда они появились и как их погасить. Проверка налоговой задолженности по фамилии на сайте приставов У налоговых приставов узнать задолженность по налогам, взыскание которой находится на стадии исполнительного производства, тоже можно.

Поиск исполнительного производства осуществляется по Ф. Кстати, здесь можно получить информацию не только о задолженности по налогам, но и по другим исполнительным производствам, в частности по взысканию административных штрафов.

Итоги Вопрос выяснения наличия и объема долгов по налогам представляет интерес для физлиц, в отличие от юрлиц и ИП, не имеющих поводов для частого взаимодействия с ИФНС по этому поводу. Способов получения подобной информации достаточно много. Ее можно узнать в личном кабинете на сайтах ИФНС или госуслуг, в самой ИФНС, а также в службе судебных приставов если долги уже находятся в стадии принудительного взыскания.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

То есть уменьшать доходы на расходы, связанные с покупкой этого долга, нельзя.

Но не стоит расстраиваться: налоговая служба, приняв во внимание позицию Президиума Верховного суда, разрешила учитывать такие расходы.

Долг по ндфл

Ее можно узнать в личном кабинете на сайтах ИФНС или госуслуг, в самой ИФНС, а также в службе судебных приставов если долги уже находятся в стадии принудительного взыскания.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

То есть уменьшать доходы на расходы, связанные с покупкой этого долга, нельзя.

Но не стоит расстраиваться: налоговая служба, приняв во внимание позицию Президиума Верховного суда, разрешила учитывать такие расходы.

Вопрос в том, можно ли уменьшить доход от продажи долга на расходы по его покупке? На первый взгляд, ответ очевиден: конечно, да! Но не так все просто. Учитывать расходы на покупку долга нельзя.

Длительное время так считали и Минфин, и ФНС. Аргументы такие: возможность учесть расходы при уступке прав требования прямо предусмотрена законом, но только в отношении договоров участия в долевом строительстве или по другим договорам, связанным с ним подп. То есть законодатель осознанно распространил этот порядок лишь на конкретную категорию сделок по продаже имущественных прав.

Согласно действующей редакции Налогового Кодекса, основными налогоплательщиками признаются не только действующие резиденты РФ, но и лица, не являющиеся таковыми, однако, получающие или получившие доход из источников, размещенных на территории государства. Независимо от обстоятельств, вся сумма подоходного налога, начисленная за отчетный период должна быть погашена вовремя и в полном объеме.

Объектами налогообложения в данном случае являются абсолютно все виды доходов, присущие деятельности физического лица. В том числе: различные вознаграждения и прибыль, полученная от продажи имущества. Погашение всех задолженностей по НДФЛ перед государством должно быть произведено не позднее 15 июля года, идущего следом за истекшим налоговым периодом.

На текущий момент это один календарный год. Если сроки уплаты подоходного налога были нарушены, к неплательщику применяются санкции, вплоть до заключения под стражу.

Действующие меры ответственности за неуплату подоходного налога На сегодняшний день задолженность по подоходному налогу может сформироваться как из-за его полной неуплаты, так и в результате частичного погашения. Так или иначе, в случае выявления какого-либо нарушения со стороны физического лица к нему могут быть применены следующие виды наказания: Пеня, если человек забыл до какого числа оплачивают НДФЛ и просроченный период не так уж и велик; Штраф, если возникшая по подоходному налогу задолженность связана с ошибками в налоговой базе; Уголовное преследование, при умышленном уклонении от ответственности.

Размер пени на сумму задолженности рассчитывается исходя из сроков ее возникновения. Ваш вопрос обязательно появится на сайте через минуты. Но лучше проверить. При этом можно выяснить размер текущей и просроченной задолженности, а также сумму пеней и штрафов, если они начислялись.

Как узнать, есть ли задолженность по налогам у физлица Во-первых, узнать задолженность по налогам можно онлайн: в личном кабинете налогоплательщика; через портал госуслуг.

Минфин обязал удерживать НДФЛ из аванса

Зарплаты за вторую половину месяца не хватит. В таком случае проверяющие вправе оштрафовать компанию на сумму до 100 тыс.

руб. ().Последовательность удержаний.

По закону вы можете удержать по исполнительным листам не больше 50, а в отдельных случаях — 70 процентов зарплаты (табл. 2 справа). Ограничение считайте от суммы зарплаты, которая полагается работнику на руки (). Эта сумма зависит от того, надо удерживать НДФЛ или нет.

Следовательно, вначале рассчитайте НДФЛ, затем ограничение для удержаний по исполнительным листам.

Посмотрите, как нужно действовать, в примере 2.Из аванса можно удержать долги перед работодателем. Их список чиновники привели в статьи 137 ТК. В числе долгов: неотработанный аванс, выданный в счет зарплаты, невозвращенный подотчетный аванс, переплата из-за счетных ошибок бухгалтера.

Удержать такие долги можно при двух условиях ( ст.

137 ТК, ):

  1. директор подписал приказ об удержании не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса;
  2. работник письменно согласился с удержанием.

Как удерживать несколько видов долгов из аванса, посмотрите в примере 2.Бухгалтер удерживает долги двух видов из аванса и зарплаты за вторую половину месяцаДолжностной оклад А.С.

Невезучего равен 35 000 руб. Стандартные налоговые вычеты он не заявлял.Компания платит зарплату 20-го и 5-го числа.

Размер аванса — 40 процентов оклада с учетом отработанного времени.Долг по исполнительному листуВ начале марта в компанию пришел исполнительный лист на работника на уплату алиментов в размере 25 процентов.Долг перед работодателемТакже в начале марта 2021 года по вине Невезучего вышел из строя офисный принтер. Размер ущерба составил 12 000 руб.

В этом случае закон разрешает взыскать из зарплаты сотрудника в возмещение ущерба не более среднемесячного заработка.

Его размер составил 35 122,67 руб.Согласие работникаАлименты компания обязана удержать из зарплаты работника в первую очередь. Чтобы удержать с работника сумму ущерба, компания заручилась его письменным согласием.

В заявлении Невезучий указал, что просит удерживать не более 50 процентов от суммы зарплаты на руки.Какую сумму можно удержать с работника?Сумма удержания по всему ущербуБухгалтер может взыскать из зарплаты сотрудника всю сумму причиненного им ущерба — 12 000 руб., так как эта сумма меньше среднемесячного заработка работника — 12 000 руб. < 35 122,67>Удержания из аванса за мартСумма аванса — 14 000 руб.

(35 000 руб. × 40% : 9 раб. дн. × 9 отработ. дн.).Сумма алиментов — 3500 руб. (14 000 руб. × 25%).Сумма удержания по ущербу — 3500 руб.

(14 000 руб. × 50% – 3500 руб.).Сумма аванса к выдаче на руки работнику — 7000 руб. (14 000 – 3500 – 3500).Удержания из второй части зарплаты за мартПо итогам месяца сумма текущего НДФЛ составила 4550 руб. (35 000 руб. × 13%).Зарплата за минусом НДФЛ и аванса — 16 450 руб.

(35 000 – 4550 – 14 000).Сумма удержания по алиментам — 4112,50 руб.