Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

Может ли иностранная комания покупать и продавать товары

Может ли иностранная комания покупать и продавать товары

Товары, закупленные в Европе, можно перепродавать в третьи страны без завоза в Россию

Фото Татьяны Зубковой, ИА «Клерк.Ру» Российская организация имеет формальное право закупить иностранный товар в Европе и продать его третьим лицам без завоза на территорию РФ. Это не дает значимого выигрыша в налогообложении, но избавляет от лишней административной нагрузки. Об этом 19 июня в ходе конференции

«Таможня и бизнес: пути интеграции, задачи и инициативы»

, организованной газетой The Moscow Times, сообщила партнер налоговой практики юридической компании DLA Piper Елена Зайцева.

С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Возможна схема поставок, при которой российская компания закупает иностранный товар в Европе и продает его без завоза на территорию РФ (со склада поставщика в Европе) компании в Белоруссии/Казахстане либо иностранной компании (не в стране ТС).

В этом случае право собственности на товар переходит к покупателю на складе поставщика, у которого есть европейская регистрация по НДС (VAT number). При этом сокращается административная нагрузка по налогам, но следует учитывать некоторые детали.

В частности, договоры поставки между российской компанией и европейским поставщиком, российской компанией и покупателем являются предметом валютного контроля, а также подпадают под внутренний банковский мониторинг, порядок проведения которого определен законом №115-ФЗ.

Уполномоченный банк может отказать российской компании в проведении платежа на счет иностранной компании, пока не будут представлены подтверждающие документы: договор поставки между российской компанией и покупателем, акт приема-передачи товара, транспортные документы, подтверждающие передачу товара. При этом уполномоченный банк не вправе отказать в принятии платежа, поступившего по сделке между российской компанией и покупателем.

В данном случае российская компания оплачивает поставщику цену товара плюс сумму европейского «входящего» НДС (которая при выполнении определенных условий может быть компенсирована). Также при выполнении определенных условий не возникает сумма европейского «исходящего» НДС.

Российского НДС нет (НК РФ). Суммы «входящего» российского НДС (если есть) учитываются в стоимости товара ( НК РФ). Доход от реализации товара облагается у российской компании налогом на прибыль в общем порядке.Ссылки по теме:

  • – Клерк.Ру, 19.06.12
  • – Клерк.Ру, 19.06.12
  • – Клерк.Ру, 18.06.12
  • – Клерк.Ру, 25.04.12

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Реализуем товар за границу

Торговая фирма продает товар за границу.

В этом случае бухгалтеру приходится оформлять документы, не используемые при работе на внутреннем рынке. Кроме того, фирма должна открыть в банке счета для валютных операций. Об этом и других особенностях ведения внешнеэкономической деятельности торговой фирмы – в нашей статье.Особенности работы с банковскими счетамиДля получения оплаты товара (предоплаты) фирма должна открыть в банке текущий и транзитный валютные счета для иностранной валюты.

Валютная выручка поступает на транзитный валютный счет, а затем зачисляется на текущий валютный счет.

К расчетам, производимым с транзитного валютного счета, относится, например, уплата комиссионного вознаграждения банку.Пример 1На транзитный счет ООО «Альфа» 7 августа 2008 года поступило 5000 евро. Курс евро на эту дату составляет 36,4564 руб.

за евро.Банк переводит поступившую на транзитный валютный счет иностранную валюту на текущий валютный счет организации на следующий день.Курс евро на 8 августа 2008 года – 36,4737 руб. за евро.Бухгалтеру ООО «Альфа» необходимо записать в учете следующее.7 августа 2008 года:Дебет 52 субсчет «Транзитный валютный счет» Кредит 62 субсчет «Расчеты с иностранными покупателями по полученным авансам» – 182 282 руб. (5000 EUR x 36,4564 руб/EUR) – получена предоплата от покупателя.8 августа 2008 года:Дебет 52 субсчет «Текущий валютный счет» Кредит 52 субсчет «Транзитный валютный счет» – 182 368,5 руб.

(5000 EUR x 36,4737 руб/EUR) – переведена валюта на текущий валютный счет;Дебет 52 субсчет «Транзитный валютный счет» Кредит 91 субсчет «Прочие доходы» – 86,5 руб.

(182 368,5 – 182 282) – списана курсовая разница, возникшая на транзитном валютном счете.Не забудьте оформить паспорт сделкиЕсли сумма контракта превышает 5000 долл. США, фирме следует оформить паспорт сделки, причем в двух экземплярах.

Сделать это нужно после заключения контракта, но до совершения валютной операции.Паспорт сделки вместе с внешнеторговым контрактом сдается в банк.Кроме того, при совершении операций по валютному счету фирма должна представить справку о валютных операциях.Таможенные пошлины и сборыПри вывозе товара из России фирме необходимо заплатить таможенные пошлины.

Их рассчитывают и уплачивают в соответствии с Таможенным кодексом РФ и Законом РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе».

Так, для расчета таможенной пошлины необходимо установить таможенную стоимость товара и определить ставку таможенной пошлины.

Ставки таможенной пошлины устанавливаются Правительством РФ.Таможенная пошлина = Таможенная стоимость товара x Ставка таможенной пошлины.Кроме того, на таможне нужно оплатить таможенные сборы.Они взимаются: – за таможенное оформление; – за таможенное сопровождение; – за хранение.Сумма таможенного сбора за таможенное оформление товара зависит от таможенной стоимости товара и составляет от 500 до 100 000 руб. Заплатить сбор фирма должна до или одновременно с подачей таможенной декларации. Основание – статья 357.6 Таможенного кодекса РФ.Сумма

схема ввоза (импорта) и вывоза (экспорта) товаров в/из Россию(и) под свой контракт

\ Для ввоза товаров в Россию под наш внешнеторговый контракт, как правило, используются 2 схемы.

При этих схемах ввоза/вывоза, наша компания будет производить импорт/экспорт на свой контракт и выполнять функции ВНЕШНЕТОРГОВОГО АГЕНТА. Применяется когда вы и(или) ваша компания резидент (Российское юридическое лицо — российская компания). Краткое описание. Обычно 1-я схема применяется, когда вы не хотите и не желаете быть участником внешнеэкономической деятельности (далее — ВЭД), но хотите приобрести иностранные товары заграницей, используя нашу компанию, без рисков и без каких либо дополнительных уплат налогов на территории РФ.

При этом, нет необходимости иметь валютные счета в банке, т.к. все валютные операции производим мы. Достаточно иметь расчетный счет в рублях, так как вы будете иметь договорные отношения с нашей российской компанией.

Участники:1. Вы — Российская компания (резидент), которая планирует купить товары заграницей.

У вас есть иностранный поставщик, но вы желаете избежать всех рисков, связанных с таможенной очисткой груза.2. Мы — компания импортер (получатель груза), зарегистрированная в России. Наша организация производит таможенную очистку груза на территории России и после растаможки и прохождения всех процедур декларирования товаров, передаем продаем товары вашей организации.3.

Поставщик — иностранный продавец товаров и возможно отправитель груза. Плюсы этой схемы: •отсутствие проверок со стороны валютного контроля и таможенных органов во время ввоза и после выпуска товаров в свободное обращение.•отсутствие необходимости участвовать во всех процедурах (открытие в банке паспорта сделки, оформление и регистрация внешнеторгового контракта, регистрация организации в таможенных органах, контроль сроков временного хранения на СВХ Домодедовской таможни и мн.др. ) при таможенном оформлении товаров.

При этом вы имеете всю документальную отчетность по проведенным операциям и по всем расходам.•вас не привлекут к административной ответственности за недостоверное декларирование импортных товаров, т.к. наша компания будет выступать импортером. Всю ответственность за достоверное декларирование берем мы на себя, при этом собственником импортируемых товаров будите вы.

Даже используя для ввоза импортных товаров таможенного брокера, вы все равно рискуете быть привлеченным к административной ответственности, т.к. ответственность за недостоверное декларирование несут параллельно импортер и таможенный брокер декларирующий товары. От недостоверного декларирования никто на 100% не застрахован.

Из-за излишне вложенного товара («подарка» вашего контрагента) в прибывшей партии, вас могут привлечь к административной ответственности. Эта схема также актуальна для организаций, которые включены в таможенный реестр (таможенным перевозчикам, магазинам беспошлинной торговли, таможенным складам и др.), которым недопустимо иметь административные наказания по статьям КоАП РФ.

Процедура будет выглядеть следующим образом.

Место реализации товаров

 — При реализации товаров, а также их приобретении необходимо определить, возникает ли объект налогообложения, обязан ли продавец платить НДС в бюджет.

Один из вопросов, на который нужно дать ответ, — признается ли местом реализации территория РФ. В большинстве случаев ответ на него ясен, но в некоторых ситуациях, например когда товар перемещается через границу, находится все время за территорией РФ, одной из сторон договора является иностранная организация, возникают трудности.

В статье рассмотрены некоторые из таких случаев.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ одним из объектов обложения НДС является реализация товаров на территории РФ. В соответствии с данной статьей и ст.

39 НК РФ реализацией товаров признается передача (в том числе путем обмена) права собственности на товары одним лицом другому на возмездной основе, а также на безвозмездной. Под товаром в ст. 38 НК РФ понимается имущество, то есть виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу согласно ГК РФ. От того, признается ли местом реализации товаров территория РФ, зависит возникновение объекта налогообложения, правомерность применения налоговых вычетов.

Также от этого зависит возникновение у покупателя — российской организации обязанностей налогового агента при покупке товаров у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика. Если местом их реализации является территория РФ, то согласно п. 2 ст. 161 НК РФ российская организация признается налоговым агентом, на которого возложены обязанности исчисления, удержания налога из доходов налогоплательщика — иностранной организации, а также его перечисления в бюджет.

При этом налоговыми агентами признаются не только плательщики НДС, но и лица, применяющие специальные режимы налогообложения. Для вышерассмотренных случаев нужно применять ст.

147 НК РФ, указывающую, что местом реализации товаров признается территория РФ, если выполняется одно либо оба следующих условия: — товар находится на территории РФ и не отгружается и не транспортируется; — товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ.

Таким образом, для возникновения объекта налогообложения необходимо присутствие на территории РФ товара, который при реализации может вообще не перемещаться за ее пределы либо перемещаться, но в момент начала отгрузки или транспортировки должен находиться на ее территории. Исходя из этого, финансисты пишут, например, что: — местом реализации телекоммуникационного оборудования, стоимость которого определяется с учетом стоимости технической документации, программного обеспечения и пользовательской лицензии на программное обеспечение, вывозимых с территории РФ на территорию Кыргызской Республики, признается территория РФ (Письмо от 04.10.2006 N 03-04-08/203); — местом реализации журналов, вывозимых организацией с территории РФ и предназначенных для распространения на территории Европы немецкой фирмой, признается территория РФ

Как выбрать оптимальную форму работы иностранной компании в России

Наряду с российскими компаниями на территории России вправе вести деятельность и иностранные организации. При этом не обязательно это может быть компания, контролируемая именно нерезидентом.

Это может быть и фирма, учрежденная российскими предпринимателями через офшорные юрисдикции, и входящая в крупные холдинги. Однако формы ведения такой деятельности могут быть различными. Соответственно, будут различаться и налоговые последствия.

Поэтому важно знать, какой именно способ ведения бизнеса предпочтительнее с точки зрения налогового планирования.

Российским компаниям также не помешает представлять налоговые последствия, могущие возникнуть в зависимости от формы присутствия иностранного партнера на территории РФ. КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА Илья МОКРЫШЕВ, партнер ООО «Морган Финанс»: — В случае с иностранными компаниями налоговое планирование в России должно начинаться в первую очередь с минимизации налоговых рисков.

Собственники таких компаний весьма болезненно реагируют на любые споры с налоговыми органами вне зависимости от подоплеки (за рубежом количество судебных споров с налоговыми органами значительно ниже).

Иностранная компания может заниматься в России бизнесом как через постоянное представительство, так и без него, например, нанимая на работу физических лиц-резидентов России или заключая прямые договоры с российскими контрагентами. Кроме того, иностранная фирма может учредить на территории России дочернюю компанию-резидента и вести свою деятельность через нее. Перечисленные варианты организации бизнеса предусматривают различный порядок обложения налогом на прибыль, ЕСН, НДС и налогом на имущество.

МНЕНИЕ ПРАКТИКА Роман ОМЕЛЬЯНЧУК, финансовый директор ООО «Студия-ШАН-дизайн»: — Для определения формы работы иностранной компании в РФ первоначально необходимо определить цель ее создания.

Если цель — получение прибыли, то для оптимального выбора необходимо проанализировать совокупную налоговую нагрузку (при определенном виде бизнеса и заданных объемах) при разных вариантах работы. ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО Условия создания. Обособленное подразделение иностранной компании считается постоянным представительством, если через него эта компания осуществляет предпринимательскую деятельность на постоянной основе (ст.
306 НК РФ). В этом случае иностранная организация обязана зарегистрироваться в налоговых органах России.

ДЕТАЛЬНО КОГДА ВОЗНИКАЕТ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО Под постоянным представительством иностранной организации для целей исчисления налога на прибыль понимается обособленное подразделение, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории России, в том числе через зависимого агента (ст.

306 НК РФ). Не приводит к образованию постоянного представительства деятельность подготовительного и вспомогательного характера. Например, использование сооружений для хранения и демонстрации товаров, содержание постоянного места деятельности для закупки товаров или сбора и распространения информации, ведения

Продажа товара иностраному контрагенту без перемещения через таможеную границу

Добрый день, уважаемые юристы!Можно ли продать ввезенный на территорию РФ товар, прошедший таможенную очистку иностранному контрагенту (нерезиденту), не имеющему филиала или представительства в РФ, без вывоза за пределы РФ ?Предусмотрены ли при этом таможенные платежи или налоговые платежи ?При последующей продаже иностранным контрагентом этого товара на территории РФ (без вывоза за пределы РФ) требуется ли повторная таможенная очистка и таможенные платежи (пошлина, авансовый платеж) ? 22 Сентября 2012, 20:20, вопрос №17829 Александр 400 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) 10,0 Рейтинг Правовед.ru 11193 ответа 5419 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 10,0рейтинг

Здравствуйте!

если товар уже ввезен и прошел все таможенные операции и процедуры — то пока он не покидает территорию рф — больше никаких вопросов с таможней быть не должно ( пошлины уплачивались при ввозе).

формально продать то можно- вы собственник — продали, а новый владелец уже может распоряжаться как угодно, захочет пускай вывозит, не захочет- пускай хранит на арендованном складе. налоги вы будете платить как и после любой др сделки вашей фирмы 24 Сентября 2012, 13:37 1 0 получен гонорар 50% 8,5 Рейтинг Правовед.ru 5913 ответов 2288 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Санкт-Петербург Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 8,5рейтинг

Добрый день. Т.к. товар продается на территории РФ, без последующего перемещения за пределы РФ, то такая сделка не является внешнеэкономической. Чтобы себя как-то обезопасить, то укажите в условиях поставки базис поставки: EXW (ваш адрес где будет забираться товар) ИНКОТЕРМС 2000.

(посмотреть что это можно тут — ) Обратите внимание на то, на каких условиях покупался ввезенный в РФ товар.

В своем договоре с покупателем обязательно укажите, что товар продается для использования на территории РФ, а не для вывоза. Кроме того, обязательно проконсультируйтесь со своим банком, чтобы не нарушить зак-во о валютном регулировании и валютном контроле.

24 Сентября 2012, 14:20 1 0 получен гонорар 50% 7,1 Рейтинг Правовед.ru 2569 ответов 988 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Санкт-Петербург Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 7,1рейтинг

Доброго Вам дня! — Можно ли продать ввезенный на территорию РФ товар, прошедший таможенную очистку иностранному контрагенту (нерезиденту), не имеющему филиала или представительства в РФ, без вывоза за пределы РФ ?

Да, это сделать можно. ————————————— Предусмотрены ли при этом таможенные платежи или налоговые платежи ?

Какие-либо таможенные платежи необходимо уплачивать при перемещении товара через границу.

FAQ: Как правильно закупать товар за границей

H&F продолжает публиковать ответы экспертов на вопросы, которыми задаются многие предприниматели. В этом выпуске — о том, как правильно импортировать.

  1. , 5 июня 2014

Член экспертного совета « Закупка товара за границей, как и любая сделка, начинается с заключения контракта, причём он обязательно должен быть составлен в письменной форме и на двух языках (поставщика и покупателя).

Документами можно обмениваться по почте, электронной почте, факсу.Базовый документ для тех, кто занимается внешнеторговой деятельностью, — . Порядок ввоза и вывоза товаров, описания таможенных процедур, таможенных платежей, роли таможенных органов и участников ВЭД — всё сосредоточено именно в этом документе.В своде международных торговых терминов закреплены условия перехода рисков от продавца к покупателю, а это важно при определении условий доставки товара. Чёткое определение момента перехода права собственности на товар позволит импортёру снизить риск споров с налоговыми органами по поводу оприходования товаров.

При определении цены сделки в валюте имеет смысл указать, на какую дату принимается курс: как правило, это дата платежа В Банка России содержатся требования к форме и реквизитам международных контрактов. Так, в контракте нужно указать номер, дату, место подписания, наименования сторон (покупателя и продавца), срок поставки, цену сделки и другие существенные условия.Без этого международный договор может оказаться недействительным, а в случае разногласий с партнёром сложно будет выиграть в суде. При определении цены сделки в валюте имеет смысл указать, на какую дату принимается курс: как правило, это дата платежа.

Это пригодится для налогового учёта (для отражения курсовых разниц).

Оплата по международным контрактам обычно проводится в иностранной валюте.

Кроме того, между резидентами и нерезидентами России допускаются только безналичные расчёты. Для этого в уполномоченном банке открывается валютный счёт — в том же порядке, что и рублёвый.Оплата по импортному контракту будет проходить через этот счёт, а банк становится агентом валютного контроля. Такой порядок установлен в законе .В банк импортёр должен представить: платёжное поручение, справку о валютных операциях и прочие , которые вправе запросить уполномоченный банк.
Если сумма контракта превысит $50 000, придётся оформлять паспорт сделки, это ещё одно требование валютного контроля. Порядок оформления паспорта сделки Банком России.Для этого понадобится представить в банк заполненную форму паспорта сделки, договор или выписку из него, таможенную декларацию (по требованию банка).Если все обязательства по контракту выполнены, паспорт сделки можно закрыть.

То же касается случаев внесения изменений в контракт, в результате чего цена сделки может стать ниже $50 000, или закрытия счёта в банке.Необходимо помнить о сроках оформления паспорта сделки: на его заверение в банке может уйти до пяти рабочих дней.

Валюта, приобретённая под совершение сделки, находится на валютном счёте импортёра, пока в банк не поступит платёжное поручение для оплаты по контракту.

Тонкости внешне-экономической деятельности, или Как правильно ввозить и продавать иностранный товар?

7 августа 2015 , , Внешняя торговля между странами существовала всегда. Заморские товары были диковинкой и ценились в России во все времена.

И сегодня многие предприниматели привозят товар из-за границы, а кто-то думает попробовать себя в этом бизнесе, но боится слова «таможня». О тонкостях внешне-экономической деятельности поговорим с Екатериной Булавинцевой — коммерческим директором фирмы «Детское игровое оборудование», которая занимается ввозом и продажей детских игровых площадок Rainbow Play Systems и безопасных батутов Springfree.

— Исходя из своего опыта, я составила краткий и несложный алгоритм действий, который поможет сориентироваться в этой области, оценить силы и ситуацию в целом.

  • Продумываем возможные каналы сбыта.
  • Находим поставщика.
  • Выбираем товар.
  • Оцениваем положение товара на рынке.
  • Оцениваем «экономику» процесса.

Рассмотрим подробнее каждый пункт: Это самый сложный момент во всем проекте.

🙂 Главное — найти тот товар или услугу, которые будут востребованы на рынке.

Остальное дело техники. Правила здесь те же самые, что и для любой другой бизнес-идеи: держим ухо востро и глаза широко раскрытыми. Как можно найти востребованный товар или идею?

Видим потребность в товаре, но не хватает предложения, или оно недостаточно качественное. Когда потребность уже определена, и на внутреннем рынке товар не представлен, то идем «за границу» и ищем там, есть ли подходящие товары на рынке. Путешествуя за границей, наблюдаем, наблюдаем, наблюдаем — и, если видим что-то, что есть там, но еще нет здесь, примечаем и прорабатываем варианты доставки и оцениваем возможный спрос.

Определяем профильное направление и едем на специализированные международные выставки. Ищем новые идеи и товары. Поставщика можно найти на больших сайтах-агрегаторах поставщиков товаров и услуг. Самый известный сайт по фирмам Китая и ЮВА, которым мы тоже пользовались: http://alibaba.com/.

Ещё два, которыми я сама не пользовалась: http://www.indiamart.com/, http://www.hktdc.com. В Европе www.wlw.de, в США http://www.thomasnet.com/ (этим тоже сама не пользовалась, на первый взгляд, они больше ориентированы на b2b сектор).

Нужно найти сайт выставки и просмотреть список участников. Чаще всего они структурированы по продуктам и услугам, что значительно упрощает поиск.

Например выставка игрушек в США: http://www.toyfairny.com/.

А вот здесь собраны все мировые и местные выставки: http://www.auma.de/en/Messedatenbank/Weltweit/Seiten/Default.aspx.

Ищем на профильных сайтах-агрегаторах фирм по определенной тематике или сайтах сообществ-союзов производителей. Например вот все, что касается медицины в Германии: http://www.medknowledge.de. На сайтах союзов производителей можно посмотреть списки действующих членов союза и найти их интернет-страницы.

Рекомендуем прочесть:  Заказать выписку лицевого счета

Гуглим по ключевым словам. Хорошие результаты дает поиск по региону (устанавливайте в настройках поиска) и на местном языке (можно перевести через гугл-переводчик определенные названия и фразы).

Что нужно сделать,чтобы законно продавать зарубежный товар?

Добрый день! В своем магазине я хочу расширить ассортимент на счет товара, который будет поставляться из-за границы.

Допустим,есть иностранный интернет-магазин, в котором я буду заказывать несколько коробок с одним видом товара- это детский товар для игр в ванной, который будет поставляться через форфейтинговую компанию. Какие действия я должна совершить,чтобы легально его продавать здесь?

Должна ли я с ними заключить договор как ИП. Или я могу как физического лицо его заказать на свое имя?

Должна ли я запрашивать у них сертификаты соответствия? Если на упаковке только информация на английском языке,обязана ли я делать наклейки и переводить текст на русский.

Также инструкция там только на английском, должна ли я переводить и ее тоже.

Нужно ли официальное подтверждение правильности перевода инструкции. В общем, нужна пошаговая инструкция моих действий. Спасибо! 30 Июня 2016, 14:51, вопрос №1300623 Надежда, г.

Москва 400 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (4) получен гонорар 46% 4022 ответа 4072 отзыва Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Наумова Анастасия Юрист, г. Томск Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 4072отзыва
  2. 4022ответа

Здравствуйте.

Должна ли я с ними заключить договор как ИП.

Или я могу как физического лицо его заказать на свое имя?НадеждаМожно и так, и так.

Но если вы на своей системе налогообложения планируете списать расходы, то нужно подумать о документальном оформлении сделки. Должна ли я запрашивать у них сертификаты соответствия?НадеждаОбязательно.

При чем нужно выяснить, подлежит ли товар сертификации на территории РФ. Если на упаковке только информация на английском языке, обязана ли я делать наклейки и переводить текст на русский.

Также инструкция там только на английском, должна ли я переводить и ее тоже.НадеждаОбязательно.

Информация на русском языке — требование закона РФ «О защите прав потребителей»: Статья 8.

Право потребителя на информацию об изготовителе (исполнителе, продавце) и о товарах (работах, услугах)2. Указанная в пункте 1 настоящей статьи информация в наглядной и доступной форме доводится до сведения потребителей при заключении договоров купли-продажи и договоров о выполнении работ (оказании услуг) способами, принятыми в отдельных сферах обслуживания потребителей,на русском языке, а дополнительно, по усмотрению изготовителя (исполнителя, продавца), на государственных языках субъектов Российской Федерации и родных языках народов Российской Федерации.Нужно ли официальное подтверждение правильности перевода инструкции.НадеждаНет, такого требования действующее законодательство не содержит.

30 Июня 2016, 15:01 1 0 получен гонорар 27% 7,7 Рейтинг Правовед.ru 4982 ответа 2637 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. эксперт
  2. 7,7рейтинг

Реализация имущества представительству иностранной организации: налоговые обязанности

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

  • Бухгалтерский учет и налогообложение

21.05.2013 подписывайтесь на наш канал Возникают ли у российской организации, реализующей объекты основных средств представительству иностранной организации, находящемуся на территории РФ, обязанности налогового агента по уплате каких-либо налогов за покупателя и по предоставлению в налоговые органы дополнительной отчетности в связи с такой сделкой? Отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ирина Лазарева и Дмитрий Игнатьев.

Российской организацией (общий режим налогообложения) реализуются основные средства (оборудование) на сумму 90 тыс. руб. постоянному представительству иностранной организации, находящемуся на территории РФ. Данная реализация не является экспортом.

Какие налоги организация должна удержать с покупателя и уплатить в налоговый орган? Должна ли организация сдать дополнительную отчетность по данной сделке?

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора (п. 2 ст. 44 НК РФ). Причем исполнить эту обязанность, равно как и исчислить сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот налогоплательщик должен самостоятельно, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п.

1 ст. 45, п. 1 ст. 52 НК РФ). В отдельных случаях обязанность по исчислению налога может быть возложена на налогового агента (п.

2 ст. 52 НК РФ). Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ (п.

1 ст. 24 НК РФ). Таким образом, в рассматриваемой ситуации прежде всего необходимо определить, является ли покупатель — представительство иностранной организации, зарегистрированное на территории РФ, налогоплательщиком. Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ организации — это юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ.

Это означает, что, с точки зрения налогового законодательства РФ, представительство иностранной организации, зарегистрированное на территории РФ, признается организацией. Следовательно,

Зарубежные интернет-магазины заставят создать юрлицо в РФ

Как сообщают «Известия», ссылаясь на собственные источники, в Совете Федерации с участием ФТС, Минпромторга, Минэкономразвития и ФНС обсуждалась инициатива о необходимости иностранным интернет-магазинам создать на территории РФ юридическое лицо.

Это позволит ФНС начислять НДС на заказанный пользователями товар, вследствие чего посылки будут по зелёному коридору без каких-либо задержек доходить до покупателей.

Само совещание ведомств было посвящено вопросам координирования принципов между отраслевыми игроками и ведомствами для предоставления доклада 25 августа помощнику президента РФ Игорю Щеголеву, который далее должен подготовить на основании этих вопросов свой доклад президенту России Владимиру Путину.

Суть принципиального предложения по интернет-магазинам заключается в том, чтобы компании, которые примут решение зарегистрироваться в качестве юрлица в РФ, получат возможность по зеленому коридору доставлять посылки до конечного пользователя. Им автоматически будут начисляться НДС.

ФНС обязывается привести в рабочее состояние процедуру сбора НДС за всякую импортированную посылку.

Хотя при этом в ведомстве заявляют, что полный механизм осуществления данного предложения до конца не сформирован. Комментирует Олеся Емельянова, юрист юридической компании «Генезис»: — В настоящий момент российское законодательство не предусматривает налогообложения иностранных компаний, не зарегистрированных в России и не имеющих на территории РФ постоянных представительств.

Объектом обложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ (пп.1. п.1 ст.146 НК РФ). В целях налогообложения НДС местом реализации признается РФ, если: — товар находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется; — товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией (п.

1 ст. 147 НК РФ). Очевидно, в подавляющем большинстве случаев торговля иностранных интернет-магазинов ни под один из описанных выше случаев не попадает, соответственно, НДС с таких операций не исчисляется и не удерживается, что сразу дает иностранным компаниям значительное ценовое преимущество перед российскими предпринимателями, в том числе осуществляющими торговлю через Интернет.

Таким образом, предложение обязать иностранные Интернет-магазины зарегистрировать ЮЛ в России для торговли на её территории нацелено на создание равных условий для ведения бизнеса.

Существует позиция, что в неравном положении сейчас находятся и потребители. Статьёй 19 Конституции РФ гарантируется равенство прав и свобод лиц независимо от их социального статуса и имущественного положения; статьёй 57 Конституции РФ — принцип равенства всех перед налогом. Экономически налоговое бремя по НДС лежит на покупателе.

Если один из покупателей приобретет товар через иностранный Интернет-магазин , то потраченная им сумма, как правило, будет ниже, чем в случае приобретения у российского дистрибьютора, так как в стоимость не будет включен налог.

Российский посредник для иностранной компании: проблемы НДС

Достаточно часто иностранные юридические лица не хотят открывать свои представительства на территории России, но собираются продавать товары, выполнять работы или оказывать услуги для российских покупателей. В этом случае, как правило, иностранные организации прибегают к помощи комиссионеров – российских юридических лиц.У этой распространенной хозяйственной операции есть ощутимый законодательный пробел, связанный с вопросом уплаты НДС из выручки иностранного юридического лица российскими налоговыми агентами.

В чем он заключается и как можно его устранить, мы расскажем в нашей статье.

Автор : П. В. Яковенко Реализация иностранным юридическим лицом товаровВ этом случае необходимость уплаты НДС в российский бюджет возникает дважды. Первый платеж будет произведен на таможне, при пересечении товаром таможенной границы РФ.

При этом не имеет значения, будет товар доставлен напрямую покупателю либо он накапливается на складе комиссионера (имеется в виду договор поставки на условиях консигнации). В любом случае, при ввозе товаров на таможенную территорию России возникает объект налогообложения по НДС (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Кто же должен заплатить налог таможенным органам?В пункте 1 ст.

16 ТК РФ установлено, что обязанность по совершению таможенных операций в целях выпуска товаров несет российское лицо, заключившее внешнеэкономическую сделку или от имени либо по поручению которого эта сделка заключена. Оно имеет право выступать в качестве декларанта, в обязанности которого входит либо уплатить таможенные платежи, либо обеспечить их уплату. В этом качестве также могут выступать любые иные лица (как правило, российские), правомочные в соответствии с гражданским законодательством России распоряжаться товарами на ее таможенной территории (п.

1 ст. 126 ТК РФ). Внешнеэкономическую сделку в данном случае комиссионер, согласившийся работать по договору комиссии, заключает с иностранным юридическим лицом. Поэтому комиссионер – резидент будет оплачивать таможенные платежи, включая НДС. Правда, декларирование товаров может произвести и таможенный брокер, но тогда комиссионер должен возместить ему затраты, хотя ответственным за уплату таможенных пошлин и налогов будет именно брокер (п.

2 ст. 144 ТК РФ). Воспользоваться налоговым вычетом по НДС, уплаченному при ввозе товара на таможенную территорию России, комиссионер не может.

Суммы НДС и ввозных таможенных пошлин он должен предъявить к возмещению комитенту – иностранному юридическому лицу.

Ведь комиссионер совершает сделку за счет комитента, который, согласно ст. 1001 ГК РФ, обязан возместить ему суммы, израсходованные на исполнение поручения.Не имеет права предъявить НДС к вычету из российского бюджета и комитент – нерезидент РФ.