Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

Ип доходы минус расходы как вести учет розничная торговля

Ип доходы минус расходы как вести учет розничная торговля

Розничная торговля на УСН в 2022 году


Это можно делать, используя, например, методику, рекомендованную Минфином РФ в Письме от 28.04.2006 № 03-11-04/2/94, либо утвердить локальным нормативным актом собственные правила списания, не противоречащие положениям НК РФ.Компания «Уютный дом» сначала приобрела 20 комплектов для ванной комнаты по цене 2 200,00 за комплект без НДС (1-я партия), через 2 недели было приобретено еще 10 комплектов по цене 2 000,00 за комплект (2-я партия). В течение месяца было продано 25 комплектов.При использовании метода ФИФО будут списаны:

  1. 5 комплектов из второй партии по цене 2 000,00 на сумму 10 000,00;
  2. всего в расходах будет учтено 44 000,00 + 10 000,00 = 54 000,00
  3. все 20 комплектов их первой партии по цене 2 200,00 на сумму 44 000,00;

Воспользуемся условиями Примера 1 в части количества и суммы по купленным товарам.

Добавим, что на начало месяца на складе числилось 5 таких же комплектов на общую сумму 9 500,00 (без НДС). Было реализовано 27 комплектов разной стоимости.Определим среднюю стоимость комплекта

  1. (9 500,00 + 2 200,00 * 20 + 2 000,00 * 10) / (5 + 20 + 10) = 2 100,00
  2. Всего в расходах будет учтено 27 * 2 100,00 = 56 700,00

Этот способ подходит для реализации товаров небольшой номенклатуры (как правило, дорогостоящих, которые можно учесть по стоимости единицы товары).

Например, был приобретен комплект встраиваемой кухонной техники по цене 200 000,00. Он был реализован покупателю за 300 000,00 На расходы будет списано 200 000,00НДС учитывается отдельно, условия списания те же, что и по самим товарам – товары должны быть оплачены и реализованы. Если реализованы не все товары, а только их часть, в расходы списывается НДС, рассчитанные пропорционально стоимости списанных на продажу товаров.Расходы, связанные с приобретением товаров, можно списывать сразу при их оплате.

Такими расходами являются затраты по доставке товара от поставщика, затраты на их хранение и поддержание в нормальном состоянии.

С другой стороны, такие расходы можно учесть и в составе материальных расходов. Тогда можно будет их учесть в расходах по мере погашения задолженности по оплате поставщикам.Такими расходами являются затраты по доставке товаров покупателям, затраты на предпродажную подготовку, упаковку и другие аналогичные расходы. Такие расходы можно учесть сразу после их оплаты.

В отношении транспортных затрат на доставку товаров покупателям позиция контролирующих органов не однозначна.Минфин считает, что стоимость на товары переходит к покупателю в момент продажи, стоимость последующей доставки (доставки чужого имущества, по мнению Минфина) можно учесть в расходах только если стоимость такой доставки учтена в продажной стоимости товаров, либо расходы по доставки отдельно возмещаются покупателем.Типовые проводки приведены в Таблице 1: (нажмите для раскрытия)№ п/пСодержание операцииСчет дебетаСчет кредита1Оприходован товарД 41Д 602Отражена торговая наценкаД 41К 423Отражена оплата поставщикуД 60К 514Выручка по товару, проданному

Как правильно вести учет на упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы минус расходы»?

Содержание Среди субъектов предпринимательской деятельности, ведущих бизнес на территории Российской Федерации, в последние годы стал пользоваться большой популярностью упрощенный налоговый режим. Его могут использовать не только индивидуальные предприниматели, но и юридические лица, которые желают упростить документооборот и оптимизировать свои налоги. Несмотря на видимую простоту этой системы налогообложения, УСН имеет ряд особенностей, о которых необходимо знать каждому предпринимателю и руководителю коммерческой организации.

Каждый субъект предпринимательской деятельности, который проходит государственную регистрацию, может самостоятельно выбрать упрощенный налоговый режим, иначе его по умолчанию переведут на общую систему налогообложения. Действующие индивидуальные предприниматели и коммерческие организации могут перейти на УСН в следующих случаях (статья 346.12 Налогового Кодекса РФ):

  1. Совокупный годовой доход не превысит установленный максимум – 60 000 000 рублей.
  2. Количество штатных сотрудников в отчетном периоде не превысит 100 человек.
  3. Остаточная стоимость числящихся на балансе компании основных фондов должна быть не более 100 000 000 рублей.
  4. Общество с Ограниченной Ответственностью или компания с другой организационно-правовой формой не должны иметь филиалов (на предприятия, имеющие представительства, этот запрет не распространяется, он снят в 2016 году).
  5. Фирма, планирующая перейти на УСН, не должна иметь долю, превышающую 25% в уставном капитале других юридических лиц.

Совет: при исчислении совокупного годового дохода необходимо использовать дефлятор.

В 2016 году величина этого коэффициента составляет 1,329.

Если выручка субъекта предпринимательской деятельности в 2016 году составит 59 800 000 рублей, то после применения дефлятора сумма увеличится до 79 474,20 рублей. По итогу проведенного расчета субъектом предпринимательской деятельности не сможет пользоваться упрощенной системы налогообложения. Не имеют право использовать упрощенный налоговый режим следующие категории субъектов предпринимательской деятельности:

  • организации, специализирующиеся в сфере азартных игр;
  • предприятия, которые провели процедуру перехода на упрощенный налоговый режим с нарушениями (например, несвоевременно уведомили контролирующие органы);
  • кредитно-финансовые учреждения, микрофинансовые компании, инвестиционные фонды;
  • страховые компании и бюджетные организации;
  • фирмы, которые используют ЕСХН;
  • предприятия с иностранным капиталом и фирмы, зарегистрированные за пределами Российской Федерации;
  • организации, которые являются участниками соглашений о разделе продукции;
  • компании, занимающиеся производством подакцизной продукции;
  • фирмы, которые добывают полезные ископаемые (не относятся к этой категории предприятия, специализирующиеся на добыче общераспространенных видов ископаемых);
  • адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.

Если вновь созданный субъект предпринимательской деятельности решил работать на упрощенной системе налогообложения, то он при оформлении документов должен выбрать режим УСН (на это дается 30 дней, иначе в автоматическом режиме будет применяться ОСН).

Работающие фирмы, которые по всем критериям имеют право использовать упрощенку, должны подать в контролирующий орган по месту регистрации заявление. Чтобы перейти на УСН в 2016 году, нужно было подать заявку до 31 декабря 2015 года (в 2017 году – до 31 декабря 2016 года и т. д.). Если после перехода на упрощенку совокупный доход субъекта предпринимательской деятельности превысит установленный лимит, то он потеряет право применять УСН, и с момента, с которого пошло превышение, будет применяться общая система налогообложения.

Каждый субъект предпринимательской деятельности, принявший решение о переходе на УСН, должен запомнить несколько моментов, которые помогут определить, :

  • для исчисления налога будет использоваться в качестве отчетного периода 1 квартал (раньше было крайне важно не нарушать ).
  • ИП и коммерческие организации, перешедшие на упрощенный налоговый режим, должны будут платить только 1 налог;
  • вместо привычной отчетности субъекты предпринимательской деятельности должны будут сдавать в контролирующие органы годовую декларацию;
  • при исчислении налога будет задействоваться ставка: 6% (для расчета будет задействоваться только совокупный доход) или 5-15% (при исчислении налоговых обязательств будет учитываться разница между доходами и расходами отчетного периода).

Субъектам предпринимательской деятельности необходимо на примерах разобрать, какая для них больше подойдет ставка налога при переходе на УСН:

Можно ли при розничной торговле применять усн

Если местные власти не предусмотрели такое право, компания или ИП может использовать только УСН.

  1. Сумма «вмененного» налога проста в расчете, зависит от базовой доходности вида деятельности (прописана в Налоговом Кодексе), региональных и местных коэффициентов. Определить величину бюджетного платежа по УСН сложнее: нужно исчислять финансовые результаты деятельности компании.
  2. УСН – оптимальный выбор для начинающих магазинов, размер дохода которых невелик.

    Сумма налога напрямую зависит от размера выручки или прибыли, а потому не станет тяжким бременем для тех, кто не вышел на достаточный уровень рентабельности.

  3. Если организация совмещает розничную торговлю с оптовой, при выборе ЕНВД она будет вынуждена вести раздельный бухгалтерский учет по двум направлениям деятельности. Это дополнительные затраты времени и сил.

    УСН не накладывает на компанию такой обязанности, и в этом случае является более предпочтительной.

  4. Преимущество ЕНВД – независимость размера налога от выручки (прибыли) компании.

    С ростом дохода бюджетные обязательства остаются прежними, и рентабельность бизнеса растет.

  5. Когда предприниматель выбирает вид «упрощенки» «Доходы минус расходы», он обязан подтверждать затраты документально.

    При отсутствии «первички» фискальные органы могут не принять сумму к вычету, и размер налога увеличится.

  6. Исчисление «упрощенного» налога по объекту «доходы минус расходы» сложно для компании, торгующей широкой номенклатурой продуктов. Учет товара в розничной торговле при УСН требует внедрения специальных программ.

Многие бизнесмены, начиная заниматься розничной торговлей, задаются вопросом: выгодно ли заниматься розничной торговлей на УСН в 2022 году, или лучше перейти на ЕНВД?

Для того чтобы ответить на этот вопрос, нужно разобраться в особенностях каждого режима.

  1. безналичные операции осуществляются без каких-либо трудностей;
  2. сумма налога рассчитывается с заработанных денежных средств;
  3. удобен в основном тогда, когда доходы не большие;
  4. более широкий перечень видов деятельности, по отношению к которым можно применять упрощенку;
  5. отчет о деятельности нужно сдавать только раз в год.

Но отражение в налоговой базе на УСН-15% расходов требует более внимательного подхода и связано с выполнением некоторых дополнительных условий. Прежде всего все учитываемые в уменьшения налога затраты должны отвечать закрытому перечню, предусмотренному статьей 346.16 Налогового кодекса. Расходы, не указанные в данном списке, отражать в налоговом учете нельзя.

В отношении некоторых видов затрат существуют также прямые разъяснения Минфина на тему того, можно или нельзя уменьшать за счет них налоговые отчисления. Поэтому если конкретный вид расходов вызывает сомнения, то лучше все же проверить наличие подобных разъясняющих документов авторства специалистов финансового ведомства. Но все же основные виды затрат, связанные с ведением бизнеса, такие, как закупочная стоимость

Розничная торговля на УСН в 2022 году

→ → Актуально на: 25 июля 2022 г.

Под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с приобретением и продажей товаров для использования их покупателями в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью (). Как вести учет товаров в розничной торговле при УСН, расскажем в нашей статье. На ЕНВД может быть переведена не любая розничная торговля, а лишь та, которая ведется ():

  • через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
  • через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

При этом право применять ЕНВД в розничной торговле устанавливается в конкретном муниципальном районе, городском округе или городах федерального значения на основании нормативно-правовых актов или законов соответствующих территорий.

Возможность же использовать УСН в розничной торговле ограничена общими критериями, которые относятся ко всем видам деятельности.

Ответить на вопрос, что лучше для розничной торговли – ЕНВД или УСН, затруднительно.

Это будет зависеть от конкретных показателей доходов и расходов, которые возникли при ведении розничной торговли. Важно лишь учитывать, что при УСН берутся в расчет фактические результаты деятельности, а при ЕНВД – предполагаемый (вмененный) доход. Стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитывается в расходах при УСН с объектом «доходы минус расходы» ().
При этом для признания расходов на приобретение товаров необходимо выполнение двух условий ():

  • приобретенные товары должны быть оплачены поставщику;
  • товары реализованы покупателю, т. е. передано право собственности на них.

Учитываются реализованные и оплаченные товары одним из методов оценки, закрепленных в учетной политике для целей налогообложения:

  • исходя из стоимости первых по времени приобретения;
  • по средней стоимости;
  • по стоимости единицы товара.

НДС по приобретенным товарам, который учитывается в КУДиР отдельной строкой, признается в расходах при УСН только в части тех товаров, стоимость которых учтена в расходах.

Организация на УСН, занимающаяся розничной торговлей, приобрела и оплатила поставщику 100 единиц товаров на сумму 236 000 руб., в т.ч. НДС 20%. В отчетном периоде организация продала 58 единиц товара по цене 3 750 руб./шт., из них было оплачено покупателем только 35 штук. Таким образом, в доходах организации будет учтена сумма 131 250 руб.

(236 000*20/120/100*58). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Ип доходы минус расходы как вести учет

Сводные показатели КУДиР отражаются в декларации, представляемой налогоплательщиком по итогам года.

(35*3 750). В расходах организации будет учтена себестоимость проданных товаров 114 066,86 руб. ((236 000 – 236 000*20/120)/100*58), а также НДС в части реализованных товаров в сумме 22 813,14 руб.
Контроль данных производится при налоговой проверке, основными задачами которой являются:

  1. определение полноты учета доходов и документального подтверждения расходов;
  2. подтверждение правильности внесения показателей в КУДиР и декларацию;
  3. выявление точности исчисления единого налога по отчетным и налоговым периодам.

Ведение книги осуществляется в ручной (в бумажном варианте) или электронной форме с последующим выводом на печать.

Книга формируется по налоговому годовому периоду, прошивается и заверяется предпринимателем. Для каждого календарного года открывается новая книга вне зависимости от того, велась ли ранее деятельность. Заверять КУДиР в ИФНС не требуется. Выбор ИП на УСН объекта «доходы» оправдан при отсутствии расходов для учета и снижения налогооблагаемой базы.

Учитываются доходы в виде поступивших денежных средств либо полученные путем погашения задолженности зачетом, переуступкой прав. Учет расходов ИП не производит.

При формировании данных облагаемой базы налогоплательщик:

  1. Ведет учет первичной документации полученных доходов — кассовых ордеров, выписок расчетного счета.
  2. Учитывает взносы в фонды, перечисленные с заработной платы работников, выплаты по листкам нетрудоспособности и собственные страховые платежи. Суммы используются для снижения величины налога.

Заполнение КУДиР ведется в строго хронологическом порядке. Если ИП отчисляет фиксированные взносы собственного страхования в конце года, снизить единый налог лицо имеет право только в месяце платежа.

ИП обязан вести документы по учету ОС и НМА.

Для амортизируемого имущества производится начисление амортизации.

Учет ОС производится в соответствии со ст.

258 НК РФ. Данные основных средств используются для определения соответствия остаточной стоимости лимиту при УСН, при переходе на ОСНО или продаже имущества.

Учету подлежат основные средства, участвующие в получении дохода и отвечающие признакам ОС. Автоматизированный учет данных является удобной формой ввода доходов, расходов и формирования отчетности.

При использовании программы:

  1. обеспечивается актуальность требований законодательства;
  2. формируется КУДиР и отчетность в автоматическом режиме на основе введенных данных;
  3. производится выгрузка данных для дальнейшей передачи в органы контроля.
  4. осуществляется автоматический расчет налогов для авансовых платежей и окончательного расчета с бюджетом;
  5. производится группировка данных по аналитическому признаку для получения сводов и внутренней отчетности;

Программа для помощи ведения учета ИП позволяет не заводить штат специальных работников или снизить трудоемкость обработки данных. Продукт адаптируется для индивидуальных условий деятельности. Упрощенная система, используемая ИП, обязывает учитывать данные для формирования единого налога.

Для простоты документооборота и получения безошибочных выходных данных используют специализированную программу.

ИП доходы минус расходы на упрощенке

Вернуться на систему налогообложения в таком случае позволяется только со следующего года при условии соблюдения регламентируемых ограничений.

  • Проблемы с возможным сотрудничеством между ИП и ООО с НДС.

    Крупные компании заинтересованы в получении налога на добавленную стоимость для того, чтобы за счёт полученного налогаможно было уменьшить налогооблагаемую базу.

  • На практике, упрощенцы намного реже сталкиваются с претензиями со стороны сотрудников налоговой службы по сравнению с предпринимателями, трудящимися на ОСНО. Почему так происходит:

    • ИП на УСН освобождены от уплаты НДС. Соответственно контроль ФНС за корректностью полученных и уплаченных сумм практически не осуществляется.
    • ИП на упрощённой системе освобождён от уплаты налога на прибыль, а значит вероятность возникновения вопросов по убыткам сведена к нулю.
    • Для предпринимателей законодательно регламентируется список затрат, которые они могут применять при расчёте налога. Поэтому оспорить неправомерность действий при осуществлении подобной операции будет крайне сложно.

    Согласноприведённой информации, можно смело сделать вывод, что упрощёнка один из самых лучших режимов налогообложения для небольших компаний.

    Более того, современная практика показывает, что основная часть предпринимателей выбирает УСН.

    1% пенсионного взноса от превышения доходов в 300 тыс. р. можно включать в затраты следующего периода, причём проводить данную процедуру можно не сразу. Применить возможностьможно в течение последующих 10 лет.

    Выбор в пользу объекта «доходы» обоснован в случае, если деятельность у ИП не связана с большими расходами, которые могут быть использованы при снижении налоговой нагрузки. На УСН «доходы» учитываются суммы поступлений денежных средств по сделкам, а также переуступке прав и погашении задолженности. При формировании данных на упрощёнке бизнесмен:

    • Учитывает уплаты страховых взносов с ЗП, листы временной нетрудоспособности наёмного персонала и личные платежи.
    • Ведёт учёт первичной бухгалтерии по полученным доходам – выписки с расчётных счетов и приходные кассовые ордера.

    КУДиР предприниматели должны вести в соответствии со строгим порядком.

    Кроме этого, следует вести учёт основных средств и нематериальных активов, такая информация необходима в случае перехода на общий режим налогообложения по собственному желанию бизнесмена или при учёте лимита на УСН. На объекте «доходы минус расходы» ведение книги также является обязательной процедурой при ведении учёта.

    Налоговый учёт дляИП на упрощёнке с объектом «доходы минус расходы» ведётся с обязательным использованием КУДиР (книги учёта доходов и расходов). Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Книгу необходимо заполнять, придерживаясь следующих

    Розничная торговля на УСН

    Что же это дает?

    Если ориентироваться на показатели примера с ЕНВД, то применение такого вида упрощенки будет более выгодными, если налоговая база составит не более 96 400 рублей (6748/7*100). Но не забываем, что в данном случае речь идет о разнице между доходами и расходами, которая в торговой деятельности фактически означает торговую наценку.

    Далее все будет зависеть от оборотов. Если, допустим, ежемесячная выручка рассматриваемого магазина составляет 400 000 рублей в месяц, а себестоимость товара – 330 000 рублей, то налог придется уплатить лишь с разницы, таким образом, он составит 70 000 х 7% = 4900 рублей, т.е.

    окажется более выгодным в сравнении с ЕНВД. Исходя из цифр в приведенном примере можно без труда рассчитать возможные отчисления для разных налоговых режимов, а также для других данных по выручке, наценке или условиям осуществления торговли.

    Правда, нужно все-таки помнить о том, что в большинстве регионов страны ставка налога на УСН с объектом «доходы минус расходы» все же стандартная – 15%. В то же время не следует забывать и о том, что применение «доходно-расходной» УСН налагает на бизнесмена дополнительные обязательства, в частности, по ведению учета принимаемых в налоговой базе затрат. При применении ЕНВД или УСН-6% в розничной торговле сложностей в ведении налогового учета не возникает.

    Впрочем, ООО так или иначе должны отражать все свои операции, на основании которых по итогам года формируется бухгалтерская отчетность, т.е.

    фиксировать как доходы, так и расходы.

    Но с точки зрения налоговых отчислений все просто: ЕНВД рассчитывается на основании фиксированных показателей, а для определения платежа в ИФНС на УСН-6% важны поступления от покупателей, т.е. нужно лишь правильно учесть дату отражения дохода и его сумму.

    Соответственно к этой задаче сводится ведение учета в целом у предпринимателей, которые не ведут бухгалтерский учет.

    Но отражение в налоговой базе на УСН-15% расходов требует более внимательного подхода и связано с выполнением некоторых дополнительных условий.

    Прежде всего все учитываемые в уменьшения налога затраты должны отвечать закрытому перечню, предусмотренному статьей 346.16 Налогового кодекса. Расходы, не указанные в данном списке, отражать в налоговом учете нельзя.

    В отношении некоторых видов затрат существуют также прямые разъяснения Минфина на тему того, можно или нельзя уменьшать за счет них налоговые отчисления. Поэтому если конкретный вид расходов вызывает сомнения, то лучше все же проверить наличие подобных разъясняющих документов авторства специалистов финансового ведомства. Но все же основные виды затрат, связанные с ведением бизнеса, такие, как закупочная стоимость товаров, необходимые в деятельности услуги сторонних исполнителей, материальные затраты, расходы на оплату труда, не вызывают вопросов при включении подобных сумм в .

    В то же время всегда нужно помнить о том, что любые принимаемые в УСН затраты требуют документального подтверждения, то есть предполагают наличие закрывающих сделку накладных или актов от поставщика.

    Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно: пошаговая инструкция 2022 года

    Но хотя бухгалтерский учет ИП не ведут и не сдают бухгалтерскую отчетность, выше мы уже рассказали, что вести документооборот, связанный с бизнесом, предпринимателям необходимо.

    С чего начать ведение бухгалтерии ИП? Читайте в нашей пошаговой инструкции.Шаг 1.

    Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.Шаг 2.

    Выберите налоговый режим. Узнать в подробностях, на каких режимах или системах налогообложения работает ИП в России, вы можете в статье: «». Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

    От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП.

    Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.Шаг 3.

    Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС или в нашей .Шаг 4.

    Определитесь, будете ли вы нанимать работников.

    Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем, ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. В 2022 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП с работниками необходимо сдать .

    Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.Шаг 5.

    Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.Шаг 6.

    Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН, даже при наличии работников можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель.

    Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в .

    Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС.

    Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – .

    Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется

    УСН «Доходы минус расходы»: как вести учет ИП и ООО в 2022 году

    Первое, что нужно знать – список расходов на УСН ограничен. В статье 346.16 есть перечень расходов, которые можно вычесть из налогооблагаемой базы. Вычесть можно затраты на:

    1. таможенные платежи;
    2. пожарную безопасность;
    3. покупку сырья и материалов;
    4. оплату труда наемных работников, страховые платежи за них, командировки;
    5. ремонт основных средств;
    6. аренду имущества;
    7. бухгалтерские услуги и т.д.
    8. покупку основных средств и нематериальных активов;
    9. проценты по кредитам и займам;
    10. содержание служебного транспорта;

    Полный список состоит из 38 пунктов.

    Если у ИП или ООО были расходы, которых в этом списке нет, они не смогут вычесть их из доходов. Организация планирует участвовать в конкурсных торгах и обратилась в специализированную фирму для подготовки пакета документов. Деньги, которые организация потратит на эту услугу, она не сможет учесть в расходах и вычесть из налогооблагаемой базы, т.к.

    в статье 346.16 НК РФ такие расходы не предусмотрены. Некоторые пункты из списка расходов в статье 346.16 сформулированы обтекаемо, и неопытным бухгалтерам не всегда понятно, можно относить те или иные траты к расходам.

    Неточности с отражением расходных операций могут привести к проблемам с налоговой. Даже если расходы есть в разрешенном списке, принять их можно при соблюдении двух условий. Расходы должны быть:

    • Документально подтверждены. Должны быть первичные документы (акты, накладные) и документы, которые подтверждают факт оплаты.
    • Экономически обоснованы, т.е. связаны с извлечением прибыли. Если организация оказывает консалтинговые услуги, ей будет трудно обосновать покупку швейной машинки.

    При этом товары, материалы и услуги должны быть и оплачены, и получены (п.2 ст.346.17 НК РФ).

    Только при соблюдении всех этих условий расходную операцию можно отразить в КУДиР. ООО «Спектр» покупает у поставщика материалы. В конце марта организация перечисляет деньги, а поставка запланирована на начало апреля.

    Учесть расходы можно только в апреле, после того, как ООО получит материалы и закрывающие документы.

    При расчете аванса по налогу за период январь-март эти расходы вычесть из доходов нельзя. В обратной ситуации, если в марте будет поставка, а перечисление денег — в апреле, учесть расходы в первом квартале тоже будет нельзя. Особый порядок отражения расходов предусмотрен, если они связаны с покупкой основных средств или товаров для перепродажи.

    Если «упрощенец» купил основное средство, он будет списывать его стоимость на расходы не сразу, а равными частями в течение года (п.п.4 п.2 ст.346.17 НК РФ). Но списывать можно только те основные средства, которые будут использоваться в предпринимательской деятельности, введены в эксплуатацию и только в пределах оплаченных сумм.

    Сумма списания будет зависеть от того, когда объект купили и ввели в эксплуатацию:

    • Во втором квартале – по 1/3 стоимости во втором, третьем и четвертом квартале.
    • В первом квартале – по 1/4 стоимости каждый квартал.

    Налоговый учет ип на усн доходы минус расходы розничная торговля суммовой учет

    При выборе наиболее выгодной системы необходимо определить, какие условия налогообложения и дополнительных расходов присутствуют в каждом из режимов.

    Внимание Общеустановленный режим Систему можно применить без подачи уведомления о начале ее применения.

    ОСН характеризуется усложняющими ведение деятельности условиями наряду с положительными моментами.

    К отрицательным сторонам применения ОСН относятся:

    1. Полный документооборот доходов и расходов.

    Это может быть оплата имуществом, работами, услугами.

    При этом возникает встречная задолженность между покупателем и продавцов. Если срок обязательств с обеих сторон наступил, такие компании могут произвести зачет взаимных требований.

    Датой получения дохода УСН в таком случае будет дата подписания акта взаимозачета.

    При расчете имуществом необходимо помнить, что имущество должно быть отражено по рыночным ценам.

    1. У торговой компании могут быть и внереализационные доходы. Например, от сдачи в аренду временно свободных помещений. Такие доходы также включаются в доходы при УСН.
    2. При поступлении предоплаты, авансов, их полная сумма также включается в доходы при УСН на дату поступления. Это происходит вне зависимости от того, отгрузили ли товар покупателю или нет.

    Он был реализован покупателю за 300 000,00 На расходы будет списано 200 000,00 Учет НДС по приобретенным товарам при УСН НДС учитывается отдельно, условия списания те же, что и по самим товарам – товары должны быть оплачены и реализованы. Если реализованы не все товары, а только их часть, в расходы списывается НДС, рассчитанные пропорционально стоимости списанных на продажу товаров.

    Расходы по приобретению товаров при УСН Расходы, связанные с приобретением товаров, можно списывать сразу при их оплате.

    Такими расходами являются затраты по доставке товара от поставщика, затраты на их хранение и поддержание в нормальном состоянии.

    Важно С другой стороны, такие расходы можно учесть и в составе материальных расходов.

    Тогда можно будет их учесть в расходах по мере погашения задолженности по оплате поставщикам. Минусы применения:

    1. Ограничение площади торгового зала в размере 150 кв. м для одной точки.
    2. Необходимость уплачивать налог вне зависимости от получения выручки.

    Право применения вмененного дохода поддерживается не всеми регионами.

    Режим можно совмещать с другими системами при условии ведения раздельного учета.

    Положительные стороны применения ЕНВД:

    1. Возможность снижения уменьшения налога на сумму взносов в ПФР.
    2. Отсутствие необходимости ведения учета, за исключением данных по физическому показателю.
    3. Отсутствие необходимости применения ККМ в расчетах с покупателями.

    Система применяется для точек розничной торговли среднего уровня. Для определения, какой режим выгоднее в сравнении с ЕНВД, необходимо до начала применения сделать расчет обязательств и провести сравнительный анализ между системами. НДС 8910 руб.) платежным поручением № 132 от 20 марта 2016 года.

    Налоговый учет ип на усн доходы минус расходы розничная торговля суммовой учет

    Доходы и расходы учитываются в Книге доходов и расходов при УСН, которую обязаны вести все налогоплательщики УСН.

    В статье расскажем про УСН при розничной торговле, рассмотри примеры учета расходов и доходов.

    Учет доходов при торговле в розницу на УСН Учет доходов для компаний розничной торговле аналогичен учету доходов любой другой компании, применяющей УСН.

    • Налоговый учет ведется по кассовому методу. Это означает, что все поступления за проданные товары включаются в доходы. Независимо от способа платежа – наличными в кассу или безналичными на расчетный счет организации.
    • Покупатель может произвести оплату не только денежными средствами.

    Инфо ИП должен приобрести технику согласно реестру разрешенных к применению ККТ, заключить договор обслуживания и зарегистрировать ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая).Обязанность применения ККМ возникает и в случае приема платежей через электронные системы эквайринга. Покупатель имеет право выбрать вид расчета и получить кассовый чек.

    Положительными сторонами ОСН при осуществлении торговой деятельности являются:

    1. Возможность учитывать расходную часть операций при определении налогооблагаемой базы при уплате НДФЛ.
    2. Расширение круга потребителей. ИП может успешно вести оптовую и розничную виды торговли без создания раздельного учета. Дополнительные возможности для потребителей предоставляет налоговое обязательство по уплате НДС.

    ОСН в рознице применяется ИП только для крупных торговых точек с большим числом работников и значительными площадями.

    Продолжаем пример – закупаем вторую партию 9. Заканчиваем пример – налоговый учет на УСН 10. Проводки по реализации товаров в 1С Итак, идем по порядку.

    Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

    (если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

    1. Что такое товары Товары являются частью материально-производственных запасов, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи (п.2 ПБУ 5/01).

    Т.е. в отличие от других товарно-материальных ценностей, товары проходят через торговую фирму «транзитом», в неизменном виде. Сделали на них наценку, и товары пошли дальше.

    1. — сумму «входного» НДС, который уплачен при приобретении товаров у поставщика (пп.8 п.1 ст.346.16).

    Эти суммы учитываются в составе расходов в КУДиР отдельными строками. Под стоимостью покупных товаров понимают цену их приобретения – это сумма, уплаченная продавцу.

    Когда поступили товары на УСН, могут возникнуть и другие расходы, например, по доставке покупных товаров. Учет расходов на доставку зависит от оформления договора на приобретение товаров:

    • Стоимость доставки уже включена в цену покупных товаров (по условиям договора продавец производит доставку за свой счет) – стоимость такой доставки будет списана на расходы только тогда, когда в расходах будет учтена стоимость приобретенных товаров (пп.2 п.2 ст.346.17 НК).

    Применение УСН при розничной торговле в 2022 годах

    Условия применения УСН Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 17 октября 2022 УСН при розничной торговле в 2022 годах разрешено применять как организациям, так и индивидуальным предпринимателям.

    Рассмотрим некоторые особенности этого спецрежима для розницы Розничная торговля как вид деятельности сама по себе не является препятствием к применению УСН.

    Для занятых ею организаций действуют общие ограничения на упрощенку, предусмотренные ст. 346.12 НК РФ. Напомним основные из них, актуальные для розничных продавцов.

    1. Размер дохода. Например, для перехода на данный спецрежим со следующего года доход по итогам 9 месяцев текущего не должен превышать лимита в 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для сохранения права на упрощенку должен соблюдаться предел в 150 млн руб. в год (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
    2. Средняя численность работников не должна превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
    1. Остаточная стоимость ОС по правилам бухучета не должна быть более 150 млн руб.

      (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

    2. Доля участия других организаций в уставном капитале не более 25% (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
    3. У организации нет филиалов (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

    О том, имеет ли влияние на лимиты доходов в 2022 годах коэффициент-дефлятор, читайте в материале .

    Для упрощенки предусмотрены 2 объекта налогообложения (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

    • доходы;
    • доходы минус расходы.

    Решить, какой из них применять, налогоплательщик может самостоятельно (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). В торговле, в том числе розничной, существенную часть затрат составляет покупная стоимость товаров.

    А значит, можно предположить, что второй объект (доходы минус расходы) для розницы будет выгоднее.

    Подробнее о выборе объекта читайте в статье . Применение УСН не избавляет розничного продавца от использования ККТ. Полный перечень случаев, когда разрешается вести наличные расчеты без контрольно-кассовой техники, установлен ст.

    2 закона

    «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

    от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Чтобы узнать, нужно ли вам применять онлайн-кассу, , размещенный на сайте ФНС России. С 1 июля 2015 года для лиц, занятых торговлей, НК РФ установлен торговый сбор (глава 33 НК РФ).

    Пока из регионов РФ он введен только в Москве (закон г. Москвы «О торговом сборе» от 17.12.2014 № 62).

    УСН от уплаты сбора не освобождает.

    А значит, по розничной торговле на территории Москвы платить его придется.

    Необходимо также встать на соответствующий учет. При наличии постановки на учет в качестве плательщика сбора на его сумму, уплаченную в течение отчетного периода, можно уменьшить упрощенный налог, начисленный за этот же период (п.

    8 ст. 346.21 НК РФ). Об особенностях уплаты сбора за не полностью отработанный период читайте в статье .