Если использовал право на вычет до 14 года

Налоговый вычет на имущество приобретенное до 2014 года

Добрый день! Получил налоговый вычет за квартиру купленную в 2007 году исходя из суммы 800тыс. руб. В 2009 году была приобретена другая квартира в ипотеку за 2400 тыс. руб. Могу ли я получить за нее налоговый вычет (разницу между стоимостью двух квартир) по основной сумме и по процентам в 2016 году.

За ранее спасибо. 04 Мая 2016, 14:07, вопрос №1241284 Александр, г. Губкинский 500 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (5) получен гонорар 60% 9,8 Рейтинг Правовед.ru 18401 ответ 7186 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист Бесплатная оценка вашей ситуации

1. 9,8рейтинг
2. эксперт

Александр, добрый день!

Поскольку вы уже воспользовались правом на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры до 01.01.2014, положения ст. 220 НК, предполагающей возможность получения указанного вычета в отношении нескольких объектов недвижимости (в пределах 2 млн.) на вас уже не распространяются к сожалениюст.

2 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ

«О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

2.

Положения статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу настоящего Федерального закона.3.

К правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим до дня вступления в силу настоящего Федерального закона и не завершенным на день вступления в силу настоящего Федерального закона, применяются положения статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации без учета изменений, внесенных настоящим Федеральным законом.Письмо Минфина России от 13.04.2016 N 03-04-05/21195Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления налогоплательщикам имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон N 212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 года, внесены существенные изменения в статью 220 Кодекса, касающиеся, в частности, возможности получения имущественного налогового вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного налогового вычета.При этом исходя из положений пункта 2 статьи 2 Закона N 212-ФЗ нормы указанного Закона применяются к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета, и в отношении

Получаем имущественный налоговый вычет за 2014 год по новым правилам

Дата публикации: 09.02.2015 09:00 (архив) Согласно новой редакции статьи 220 НК РФ, если налогоплательщик при приобретении одного объекта недвижимости не использовал всю сумму имущественного налогового вычета в размере 2 млн.

рублей, он вправе получить его остаток при покупке (строительстве) другого объекта недвижимости. До 2014 года вычет предоставлялся только один раз, вне зависимости от того, использовал ли налогоплательщик сумму вычета полностью или нет. С 2014 года в статье 220 НК РФ отсутствует норма о распределении имущественного вычета между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность.

Следовательно, в этом случае каждый из совладельцев вправе получить имущественный вычет в пределах 2 млн. рублей без распределения вычета между собой. Имущественный вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на строительство либо приобретение жилья, с 2014 года ограничен по размеру и не может превышать 3 млн.

рублей. Данный вычет, но только в отношении одного объекта недвижимости, предоставляется при наличии документов, подтверждающих право на имущественный вычет по расходам на приобретение жилья. Получить подробную информацию о порядке и условиях получения налоговых вычетов можно на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Получение налогового вычета», на сайте также размещена брошюра «Налоговые вычеты». Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ

«О внесении изменений в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

изменен порядок получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья, который применяется к правоотношениям, возникшим после 1 января 2014 года.Согласно позиции Минфина (письмо от 22.08.2013 №03-04-06/34485) новая норма применяется только к налогоплательщикам, ранее не использовавшим свое право на имущественный вычет и обращающимся за его предоставлением в отношении жилых домов, квартир, земельных участков, предоставленных для строительства жилья, право собственности на которые (акт о передаче — при приобретении прав на объект долевого строительства) оформлено после 1 января 2014 года.Согласно новой редакции статьи 220 НК РФ, если налогоплательщик при приобретении одного объекта недвижимости не использовал всю сумму имущественного налогового вычета в размере 2 млн.

рублей, он вправе получить его остаток при покупке (строительстве) другого объекта недвижимости. До 2014 года вычет предоставлялся только один раз, вне зависимости от того, использовал ли налогоплательщик сумму вычета полностью или нет. С 2014 года в статье 220 НК РФ отсутствует норма о распределении имущественного вычета между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность.

Следовательно, в этом случае каждый из совладельцев вправе получить имущественный вычет в пределах 2 млн.

рублей без распределения вычета между собой. Имущественный вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным

Имущественный вычет на ребенка

Я использовал своё право на имущественный налоговый вычет в 2003 г. Имею ли я право при покупке квартиры на сына или дочь до 18 лет получить имущественный вычет на них, моей доли там не будет.

Квартира на сына за 2 миллиона. 05 Февраля 2015, 14:58, вопрос №714762 Эдуард

, , , , ,

Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (2) 5924 ответа 3013 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Сергеева Наталья Юрист, г.

Волгоград Бесплатная оценка вашей ситуации

1. 3013отзывов
2. 5924ответа

Здравствуйте, Эдуард. Родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты( п.6 ст.220 НК РФ). 05 Февраля 2015, 15:01 0 0 902 ответа 376 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Это не верный ответ. Посему поправлю. Что-то часто стал поправлять.

Повторное получение имущественного налогового вычета исключается, если родитель, понесший расходы на приобретение жилого помещения в собственность своего ребенка, уже воспользовался правом на данный налоговый вычет в связи с приобретением жилого помещения как в свою собственность, так и в собственность другого своего ребенка.

Не имеете вы права, т.к. вычет вы получили на тот момент.

Остальные вопросы уже не к чему. Вопрос: Может ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по доле квартиры за своего несовершеннолетнего ребенка, если оно ранее воспользовалось таким вычетом в связи с приобретением другого объекта недвижимости по уведомлению у налогового агента?Ответ: УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫПО Г.

2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 млн руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным в новое

Особенности имущественных налоговых вычетов до и после 2014 года

для большинства людей становится самой крупной тратой в жизни.

После вступления в силу поправок, которые были приняты в 2014 году, россияне могут многократно получать вычет по подоходному налогу при покупке и/или до тех пор, пока общий размер налога не достигнет предельной суммы в 2 млн.

руб.Для реализации права на возврат налога человек должен быть официально трудоустроен. Это означает наличие белой зарплаты, за которую работодатель оплачивает в государственный бюджет 13% налога.Если вы хотите узнать, как в 2023 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

1. Москва: .
2. Санкт-Петербург: .

Второй важный момент ‒ многократный вычет по подоходному налогу распространяется только на недвижимость, которая приобреталась до 01.01.14 г.

В случае покупки недвижимости до вступления в силу нового законодательства, то на него распространяются старый правила.Они отображены в 27 абзаце подпункта 2, пункта 1 статьи №220 НК России. Согласно старому законодательству вычет по подоходному налогу распространялся на один объект недвижимого имущества на сумму, не превышающую 2 млн. руб. Это значит, что не мог быть больше 260 тыс.

руб. В случаях, когда полученная сумма была меньше максимально установленного лимита, дополучить разницу при последующих покупках было невозможно.К примеру, в 2007 г. гражданин приобрёл квартиру стоимость 1 100 тыс.

руб. и получил вычет, равный 143 тыс. руб. В 2015 г. он приобрёл дом, однако после рассмотрения заявления ему отказали в выплате вычета. Это связано с тем, что до 2014 г.

действовал однократный вычет, а по действующему законодательству многократное получение вычета распространяется только на договорные отношения, которые были заключены после 01.01.14 г.

Это означает, что гражданин уже реализовал своё право на возврат и не может претендовать на его вторичное получение.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

1. Москва: .
2. Санкт-Петербург: .

С такой же сложностью столкнуться те, кто вторично приобретал жильё в ипотеку до 2014 г. В тот период ограничений по вычету на кредитные проценты установлено не было. Это означало, что гражданин имел право вернуть 13% со всего размера , но получить его можно было только на тот объект недвижимого имущества, на который получался основной имущественный вычет.

В старой редакции закона возврат подоходного налога

Имею ли я право на налоговый вычет, если до 2014-го получил часть?

studiopure/FotoliaИмущественный вычет по НДФЛ до 2014 года предоставлялся всего один раз, даже если он был получен в меньшем размере, чем установленный предел в 2 млн рублей.

Например, если квартира была куплена в 2010 году, налоговой вычет на покупку составлял 1 млн рублей.

Даже если человек устроился на работу только в 2017 году, размер налогового вычета будет все равно соответствовать 2010 году.К сожалению, если Вы частично получили налоговый вычет за покупку квартиры до 2014 года, его остаток при покупке нового жилья Вы получить не сможете. Дело в том, что до 1 января 2014 года налоговый вычет можно было использовать только на один объект жилой недвижимости. С 1 января 2014 года в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, и с этого времени Вы можете использовать налоговый вычет на любое количество объектов недвижимости до его полного погашения.Однако налоговый орган считает, что действующие сейчас изменения, дающие право использовать налоговый вычет, не имеют обратной силы.

Этой же позиции придерживаются и суды. Обратная сила изменений налогового закона должна быть прямо указана в этих изменениях в Налоговом кодексе.

В изменениях об использовании налогового вычета на несколько объектов недвижимости, вступивших в силу в 2014 году, такого указания нет. В связи с чем Вы больше не можете использовать налоговый вычет при покупке жилья.Однако, если Вы, например, состоите в браке, и Ваша супруга не использовала налоговый вычет до 2014 года, она может получить его сейчас.Дело в том, что до 01.01.2014 года действовал закон, который предоставлял возможность получения налогового имущественного вычета на один объект недвижимости, а после 2014 года имущественный вычет предоставляется на одного человека, то есть без ограничения количества объектов недвижимости.Если Вы не использовали имущественный вычет полностью до 2014 года в связи с небольшой суммой приобретения квартиры, то перенос неиспользованной суммы вычета на другой объект, если он был приобретен после 2014 года, не предусмотрен законодательством.

Считается, что Вы уже использовали свое право на получения налогового вычета.Если же Вы не использовали свой вычет полностью из-за недостаточности доходов, то можете получать свой имущественный вычет и после 2014 года при условии, что это будет та же самая недвижимость. При этом имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на уплату процентов по кредитам и займам на приобретение недвижимости может применяться отдельно. И до 2014 года он был равен сумме фактически уплаченных процентов, в отличие от ситуации после 2014 года,

Можно ли получить имущественный вычет за детей, если свое право до конца не использовала?

336 юристов сейчас на сайте Консультируйтесь с юристом онлайн Спросить юриста 336 юристов готовы ответить сейчас Ответ за 15 минут Здравствуйте, я использовала имущественный вычет до 2014г на старую квартиру(1300т.р), в 2014 купили новую квартиру(3500т.р), оформлена на меня, мужа и 2 детей.

Могу ли я сейчас добрать имущественный вычет 700т.р (2млн-1300т.р) и вернуть имущественный вычет на несовершеннолетних детей? Второй вопрос: у меня муж индивидуальный предприниматель, может ли он мне по заявлению передать право на использование имущественного вычета за него? 18 Апреля 2023, 11:37, вопрос №1970715 Наталья Моор Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (1) 1525 ответов 508 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Санкт-Петербург Бесплатная оценка вашей ситуации Могу ли я сейчас добрать имущественный вычет 700т.р (2млн-1300т.р) и вернуть имущественный вычет на несовершеннолетних детей?Наталья МоорНе можете, дети же не имеют дохода.у меня муж индивидуальный предприниматель, может ли он мне по заявлению передать право на использование имущественного вычета за него?Наталья МоорПраво на имущ вычет имеют только граждане, получающие доход, облагаемый налогом по ставке 13%. 18 Апреля 2023, 11:45 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Похожие вопросы 10 Сентября 2023, 12:54, вопрос №2101742 23 Ноября 2023, 11:51, вопрос №2176475 27 Февраля 2017, 11:04, вопрос №1553314 21 Декабря 2016, 23:29, вопрос №1481773 13 Апреля 2017, 23:15, вопрос №1607946 Смотрите также Правовед.ru В мобильном приложении и Telegram юристы отвечают быстрее и ответ гарантирован даже на бесплатный вопрос! Мы стараемся! Угостите дизайнера чашечкой кофе, ему будет приятно 🙂 The website is owned by Pravoved.RU group of companies. The group includes Pravoved.Ru Lab Ltd.

HE 349968, Stasinou 8, Photos Photiades Business Ctr, Office 402, 1060, Nicosia, Cyprus) Все еще ищете ответ?

Спросить юриста проще! ПОЛУЧИТЬ ОТВЕТ Не хотите ждать? Звоните бесплатно! 8 499 705-84-25

Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году

Опубликовано 01.10.19 Федеральный закон № 212-ФЗ от 23.07.2013, вступивший в силу с 1 января 2014 года, внес существенные изменения в порядок предоставления имущественного налогового вычета при покупке (или строительстве) жилья и земельных участков.

В этой статье мы рассмотрим основные нововведения, а также вопрос о том, кого эти изменения коснутся, а кого нет.

До 2014 года в Налоговом Кодексе присутствовало ограничение, что налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли может был получен человеком только один раз в жизни. При этом не имело никакого значения, за какую сумму было приобретено жилье, и в каком размере вычет был использован.

Получить его еще раз было нельзя. Например, если гражданин купил в 2005 году долю в квартире за 100 тыс.руб.

и получил с нее вычет (вернул 13 тыс.руб.), то еще на один вычет он претендовать не мог.В новой редакции Налогового кодекса это ограничение было изменено: теперь, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз.

2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).Однако не стоит спешить радоваться тем, кто в прошлом получил вычет не в полном объеме (с суммы менее 2 млн.

руб.). К сожалению, дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года.

Если Вы уже воспользовались вычетом по жилью, купленному до 1 января 2014 года, то к Вам применяются старые правила – Вы можете использовать (точнее уже использовали) вычет единственный раз в жизни (Письмо ФНС России №БС-4-11/16779@ от 18.09.2013, Письма Минфина России от 26.07.2016 № 03-04-05/43559, от 13.03.2015 № 03-04-05/13501, от 10.02.2015 № 03-04-05/5616, п. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ). Рассмотрим несколько примеров, чтобы лучше понять ситуацию:Пример: В 2006 году Достоевский Ф.М. купил квартиру стоимостью 500 000 рублей и получил с нее налоговый вычет (вернул подоходный налог в размере 65 тыс.

руб.). В январе 2023 года гражданин Достоевский купил новую квартиру стоимостью 3 000 000 рублей и, прочитав об изменениях в законе, хотел дополучить остаток вычета в размере 1 500 тыс. рублей с новой покупки. В вычете по новой квартире Достоевскому было отказано, так как он уже воспользовался вычетом по жилью, купленному до 2014 года. Пример: В январе 2017 года Пушкин А.С.

купил квартиру стоимостью 1 500 000 рублей, а в феврале 2017 года Пушкин А.С. купил вторую квартиру стоимостью 1 000 000 рублей.

Так как обе квартиры куплены после 1 января 2014 года, Пушкин А.С. сможет получить вычет в размере 1 500 000 рублей с первой квартиры (к возврату 195 тыс. руб.) и дополучить вычет в размере 500 000 рублей со второй квартиры (к возврату 65 тыс.

руб.).Однако, обратите внимание, данное правило не распространяется на вычет по ипотечным процентам. Так, можно получить налоговый вычет по ипотечным процентам при покупке нового жилья в кредит, если ранее был получен основной вычет

Можно ли получить налоговый вычет повторно?

Sean K/FotoliaВ вопросе не указано, о каком вычете идет речь.

Вычетов много, и они все разные. Если предположить, что Вы говорите о налоговом вычете при покупке жилья, то с 2014 года такой вычет может применяться покупателем неограниченное число раз (то есть к нескольким покупкам жилья, в том числе в ипотеку). Но общая сумма всех примененных вычетов не должна превышать суммы, установленной законом:

1. для затрат на выплату процентов по ипотечному кредиту дополнительная сумма вычета равна 3 млн рублей (максимум).
2. для собственных затрат на покупку сумма вычета составляет 2 млн рублей (максимум);

Если Вы воспользовались возможностью получения имущественного налогового вычета до 1 января 2014 года, то не сможете получить его еще раз.

Если же это произошло после указанной даты, то у Вас остается возможность дополнительного возврата. Однако общая сумма, с которой Вы можете получить 13% (в совокупности с прошлой покупкой), не может превышать 2 млн рублей.

Другими словами, общий размер Ваших компенсаций по двум квартирам не превысит 260 тысяч рублей.Что касается покупки в ипотеку, то, если у Вас сохранилось право на вычет, компенсация будет двух видов.

Во-первых, Вы сможете получить обычный имущественный вычет (не более 260 тысяч рублей).

А, во-вторых, вычет с расходов, возникающих при уплате процентов по ипотеке. Он предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита).Здесь ограничение составляет 390 тысяч рублей.Согласно действующему законодательству, налоговый вычет привязан не к квартире, а к налогоплательщику.

Каждый налогоплательщик имеет право получить налоговую льготу в размере 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но суммарно не более 260 тысяч рублей. Если после покупки первой квартиры, комнаты или доли в квартире сумма налогового вычета не достигла 260 тысяч рублей, налогоплательщик при покупке второй или третьей квартиры вправе обратиться за оставшейся суммой вычета.Данное положение имеет значение для тех объектов недвижимости, стоимость которых значительно ниже двух миллионов. Воспользоваться максимальной суммой вычета в таком случае не представляется возможным.

Кроме того, это имеет значение для покупателей долевой или совместной собственности, поскольку стоимость недвижимости определяется для каждого собственника пропорционально доле. Каждый собственник имеет право на получение своей части налогового вычета в максимальном размере.При покупке квартиры по ипотеке можно получить как налоговый вычет в размере 13% от стоимости квартиры, так и 13% от суммы начислений по ипотеке, но не более 3 млн рублей.

В данном случае возврат может быть произведен только единожды по одному объекту.

А вот купить несколько квартир с использованием ипотечных средств и получить налоговый вычет в размере 3 млн рублей за счет уплаченных процентов нельзя.Замечу, что данные нормы закона действуют с 1 января 2014 года и распространяются на сделки с указанной даты.

Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома

Опубликовано 01.10.19 Ограничения большинства налоговых вычетов (за обучение, за лечение и т.д.) установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова. В отличие от них имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни.

До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья. С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона). В связи с этим возникло множество вопросов: в каких случаях какие ограничения вычета применяются?

Если воспользовался вычетом ранее, в каких случаях его можно «дополучить» при покупке нового жилья? Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее пользовался только вычетом на покупку жилья? В этой статье мы постараемся ответить на все эти вопросы.

Обратите внимание: Ключевым фактором, от которого зависят ограничения имущественного вычета, является дата приобретения жилья, по которому Вы получаете (или хотите получить) вычет. «Датой приобретения жилья» в рамках данной статьи следует считать: — дату оформления права собственности на жилье согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи; — дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве. Если Вы приобрели жилье до 2014 года и получили (или планируете получить) по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз.

27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн.руб.

(260 тыс.руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя. Пример: В 2008 году Левашов И.И. купил квартиру за 500 тыс. руб.

и получил по ней налоговый вычет (вернул 65 тыс.руб.

уплаченных налогов). При покупке квартиры в 2016 году Левашов И.И. не сможет воспользоваться вычетом еще раз, так как до 2014 года имущественный вычет предоставлялся только один раз по одному объекту жилья Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст.

220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.). Пример: В 2012 году Иванченко А.А.

купил квартиру и получил по ней налоговый вычет.

налоговые вычеты и покупка жилья до и после 2014 года

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия » » » » Содержание Сколько раз можно воспользоваться правом на налоговый вычет при покупке квартиры? Почему не всегда можно воспользоваться правом на многократный вычет?

При каких условиях действует текущая редакция закона, а при каких нет? Покупка жилья для большинства людей становится самой крупной тратой в жизни.

Поэтому возможность сэкономить крайне важна. Благодаря действующему законодательству каждый человек может воспользоваться снижением стоимости за счёт налогового вычета. Это право закреплено статьёй №220 Налогового Кодекса (НК России).

Ранее такой бонус граждане могли получить лишь однократно. После вступления в силу поправок, которые были приняты в 2014 году, россияне могут многократно получать вычет по подоходному налогу при покупке и/или строительстве жилой недвижимости до тех пор, пока общий размер налога не достигнет предельной суммы в 2 млн.

руб. Для реализации права на возврат налога человек должен быть официально трудоустроен.

Это означает наличие белой зарплаты, за которую работодатель оплачивает в государственный бюджет 13% налога. Второй важный момент ‒ многократный вычет по подоходному налогу распространяется только на недвижимость, которая приобреталась до 01.01.14 г. В случае покупки недвижимости до вступления в силу нового законодательства, то на него распространяются старый правила.

Они отображены в 27 абзаце подпункта 2, пункта 1 статьи №220 НК России. Согласно старому законодательству вычет по подоходному налогу распространялся на один объект недвижимого имущества на сумму, не превышающую 2 млн. руб. Это значит, что вычет не мог быть больше 260 тыс.

руб. В случаях, когда полученная сумма была меньше максимально установленного лимита, дополучить разницу при последующих покупках было невозможно. К примеру, в 2007 г. гражданин приобрёл квартиру стоимость 1 100 тыс. руб. и получил вычет, равный 143 тыс.

руб. В 2015 г. он приобрёл дом, однако после рассмотрения заявления ему отказали в выплате вычета. Это связано с тем, что до 2014 г.

действовал однократный вычет, а по действующему законодательству многократное получение вычета распространяется только на договорные отношения, которые были заключены после 01.01.14 г. Это означает, что гражданин уже реализовал своё право на возврат подоходного налога и не может претендовать на его вторичное получение. С такой же сложностью столкнуться те, кто вторично приобретал жильё в ипотеку до 2014 г.

В тот период ограничений по вычету на кредитные проценты установлено не было. Это означало, что гражданин имел право вернуть 13% со всего размера ипотечного кредита, но получить его можно было только на тот объект недвижимого имущества, на который получался основной имущественный вычет.

В старой редакции закона возврат подоходного налога при обычной покупке и приобретении недвижимости с помощью займов (кредит, ипотека) считались единым видом вычета.

К примеру, если гражданин приобрёл жильё в 2012 г.

В каком размере можно воспользоваться имущественным вычетом при покупке жилья (до 01.01.14)

1. 2.
2. 3.
3. 4.
4. 1.
5. 5.

Редакция утратила силу 1 января 2014 г. См. Ситуация: в каком размере можно получить имущественный налоговый вычет, если квартира приобретена по комнатам (долям) у нескольких собственников, а затем оформлена как единый объект недвижимости? В сумме расходов на приобретение всех комнат (долей), если право собственности сразу будет зарегистрировано на квартиру в целом.

В противном случае – только в отношении одной из комнат (долей), приобретенных отдельно. Гражданин, который приобрел жилье (дом, квартиру, комнату или долю), имеет право на имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.

(подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Документами, подтверждающими право на имущественный налоговый вычет, являются договор купли-продажи и свидетельство о праве собственности (абз.

22 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Если гражданин сразу при покупке комнат (долей) регистрирует право собственности на квартиру в целом – как на единый объект, то получить имущественный вычет он может в сумме расходов на приобретение всех комнат (долей). Бывает, что гражданин сначала регистрирует право собственности на каждую комнату (долю) в отдельности, а потом объединяет их и регистрирует право собственности на квартиру как на один объект.

В такой ситуации получить имущественный налоговый вычет он сможет только в сумме расходов на приобретение какой-то одной доли (комнаты).

Поскольку повторно вычет не предоставляется (абз.

27 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 28 мая 2013 г. № 03-04-05/19335, от 16 мая 2011 г.

№ 03-04-05/7-355. По вычетам, возникшим до 1 января 2008 года, сохраняется старый порядок, то есть вычет гражданин получит в сумме фактических расходов, но не более 1 млн руб.

Если гражданин уже воспользовался правом на имущественный налоговый вычет, то повторно он ему не предоставляется (абз.

27 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Это правило справедливо и в том случае, когда максимальный размер налогового вычета увеличен в связи с изменениями, внесенными в налоговое законодательство (определение Верховного суда РФ от 12 мая 2010 г. № 31-В10-1). Имущественный вычет по приобретению земельного участка вправе получить только владельцы, которые приобрели участки после 1 января 2010 года (подп.

«б» п. 4 ст. 1, п. 2 ст. 6 Закона от 19 июля 2009 г.

№ 202-ФЗ). Если имущество приобретается в долевую собственность одновременно несколькими совладельцами, то вычет распределяется между ними пропорционально их долям (абз.

25 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

При этом отказ одного из совладельцев от имущественного вычета в пользу другого совладельца налоговым законодательством не предусмотрен, даже если такими совладельцами являются супруги (письма Минфина России от 27 февраля 2013 г.

№ 03-04-05/9-148, от 15 марта 2011 г. № 03-04-05/7-138, от 30 октября 2007 г.

№ 03-04-05-01/350. Бывает так, что один из супругов использовал свою часть вычета не полностью и утратил возможность его дальнейшего применения.

Если собственность оформлена 31.12.13, вычет по старым правилам

Каждое ФЛ — резидент России при приобретении помещений для жилья, долей, участка земли имеет право на вычет по НДФЛ в следующем размере

1. Два миллиона руб. для сделок от 01.01.2008
2. Шестьсот тысяч руб. для сделок до 01.01.2003
3. Один миллион руб. для сделок в период от 01.01.2003 до 31.12.2007

До 01.01.2014 вычет применялся в целом на сумму цены объекта и делился между собственниками или совладельцами пропорционально их долям в праве собственности.

Неиспользованный остаток вычета перенести было нельзя, и его считали использованным. С 01.01.2014 лимит в два миллиона руб. применяют в отношении каждого ФЛ и каждого объекта, теперь его можно разделить между несколькими объектами.

Неиспользованный остаток можно перенести на любой в будущем вновь приобретаемый жилой объект или несколько объектов. Ситуация 2012 — покупка квартиры, цена 1 300 000 руб.

2013 — покупка жилого дома, цена 800 000 руб. До 01.01.2014 вычет можно было применить только к одному из объектов.

Если бы сделки прошли после 01.01.2014 согласно новым правилам, действующим в настоящее время, ФЛ имеет право на вычет

1. В отношении дома на 700 000 руб. (2 000 000 руб. — 1 300 000 руб.)
2. В отношении квартиры на 1 300 000 руб.

Или

1. В отношении квартиры на 1 200 000 руб. (2 000 000 руб. — 800 000 руб.)
2. В отношении дома на 800 000 руб.

Вычет теперь можно заявить по квартире и дому в любых пропорциях, но в общей совокупности не более двух миллионов руб. На какие объекты жилья распространяются новые правила, вступившие в действие с 01.01.2014 Применимы ли новые правила к жилью, купленному, например, 30.12.2013, если вычет ранее заявлен не был? Применимы ли новые правилы к объектам стоимостью менее двух миллионов руб., купленным до 01.01.2014, если вычет по ним был использован частично?

Право на жилищный вычет по нескольким объектам применимо лишь к тем из них, право собственности на которые оформлено не ранее 01.01.2014. Читайте, например, письма Минфина от 26.09. 2013 , от 06.03.2015, от 16.03.2015, от 16.03.2015.

Если жилое помещение куплено до 01.01.2014 (оформлено до 01.01.2014), то используют старые правила (вычет используют в пределах двух миллионов руб. для одного объекта). Если налогоплательщик ранее (до 01.01.2014) использовал вычет по НДФЛ, перенести неиспользованный остаток нельзя.

Пример (все действия до 01.01.2014) Если квартирой с ценой в полтора млн.

руб. владели три ФЛ в равных долях, каждое лицо имел право применить вычет в размере полмиллиона руб. (тринадцать процентов от пятисот тысяч руб.).

В таком случае льгота по имущественному вычету считалась использованной в полном объеме. При очередной покупке иных объектов ни одно из трех ФЛ не могло использовать оставшийся вычет в размере полтора млн. руб. для объектов недвижимости, приобретаемым вновь.