Присоединяйтесь к нам в социальных сетях:

Чем счет фактура отличается от упд

Чем счет фактура отличается от упд

Счёт-фактура и товарная накладная — чем отличаются


Документы должны быть заверены подписями уполномоченных лиц с каждой стороны сделки и скреплены печатями (при наличии). Посмотрите, . — первичный документ, служащий для учета налога на добавленную стоимость. Продавец-налогоплательщик обязан при совершении операций, подлежащих обложению указанным налогом, выписать счет-фактуру, показывая таким образом начисление НДС: Дт 90.3 Кт 68/НДС.

Счет-фактура может выписываться не только при отгрузке, но и при других обстоятельствах (например, при ), когда выписка накладной не требуется, а НДС начислить надо. Покупатель — плательщик НДС вправе на основании полученного счета-фактуры , уменьшив величину налога к уплате в бюджет.

Входящий НДС у покупателя отражается на основании проводки Дт 19 Кт 60.1, а заявление налога к вычету — Дт 68/НДС Кт 19.Однако для этого документ должен соответствовать всем требованиям налогового законодательства. Форма счета-фактуры и правила по его заполнению приводятся в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (ред. от 19.08.2017 № 981). В счете-фактуре, как и в накладной, должны быть указаны наименование товара, его количество, цена за единицу и общая стоимость, ставка и размер НДС, сумма с НДС.

Кроме того, здесь приводятся реквизиты продавца и покупателя (грузоотправителя, грузополучателя).

Заверяется документ подписями уполномоченных лиц (обычно руководителя и главного бухгалтера от организации или ИП). Места для печати в нем в отличие от товарной накладной не предусмотрено. Итак, товарная накладная предназначена для учета товарно-материальных ценностей, счет-фактура — для учета НДС.

Возможно ли составить их в форме одного документа? Возможно. Такой документ действует с 2013 года — с того момента, как ФНС выпустила письмо от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ с целью облегчить документооборот хозсубъектов.

В письме приведен новый бланк с реквизитами обоих документов. Он получил название . Форму счета-фактуры наше законодательство периодически корректирует, в связи с этим меняется и бланк УПД. УПД заменяет:

  1. передаточный документ.
  2. комплект из счета-фактуры и передаточного документа;

Закон не обязывает использовать УПД, это дело добровольное.

Если хозсубъект решит о том, что при отгрузке будет оформляться именно УПД, то лучше такое решение прописать в учетной политике. Образец единого документа из счета-фактуры и накладной представлен ниже: Надеемся, что этот образец поможет вам оформить универсальный передаточный документ правильно.

Так чем отличается счет-фактура от накладной? Они предназначены для отражения в бухгалтерских и налоговых регистрах двух разных объектов учета.

Товарная накладная учитывает ТМЦ, а счет-фактура — НДС. Оба документа выписываются при отгрузке или при переходе права собственности, но накладная непосредственно в момент отгрузки, а счет-фактура в течение 5 дней после этого.

Сведения, отражаемые в этих двух документах, в некоторой степени дублируют друг друга. Именно поэтому в целях упрощения документооборота налоговиками была

Отличие счета-фактуры от универсального передаточного документа

В письме от 31.07.2014 N 03-11-11/37735 Минфин России, опираясь на приведенные общие положения о купле-продаже (квалифицируя договор купли-продажи как поставку или розничную куплю-продажу для целей ЕНВД), отметил: если услуги по доставке товаров оказываются покупателям на основании отдельных договоров и оплата за оказанные услуги производится покупателями отдельно от оплаты товаров, такую деятельность, связанную с оказанием услуг по доставке товаров, следует рассматривать как самостоятельный вид предпринимательской деятельности.

Аналогичная позиция высказывалась Минфином и ранее, например в письме от 07.03.2012 N 03-11-11/76. В публикациях в СМИ встречается мнение, что в случае, когда оплата доставки предусмотрена в договоре поставки отдельной строкой и оплачивается покупателем отдельно от цены товара, имеет место смешанный договор, содержащий условия договора купли-продажи и перевозки (п. 3 ст. 421 ГК РФ). Между тем напомним, как указано в п.

1 ст. 785 ГК РФ, по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату. Заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза, в частности транспортной накладной (п.

2 ст. 785 ГК РФ). Таким образом, в рассматриваемой ситуации, по нашему мнению, в соответствии с условиями договора поставщик исполняет собственные обязанности по доставке товара.

Оплата доставки отдельной строкой не меняет квалификации договора поставки. Кроме того, покупатель в нашем случае не «вверяет» груз продавцу, и продавец фактически перевозит (доставляет) собственный товар, право собственности к покупателю на момент доставки (перевозки) еще не перешло. Продавец не несет ответственности за этот груз перед третьими лицами.

Из п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157 следует, что если в соответствии с законом (договором) продавец принял на себя обязательство доставить товар покупателю, то такая доставка является способом исполнения обязательства продавца по передаче товара покупателю. Тем самым доставка товара неразрывно связана с основным обязательством продавца.

Несмотря на то что рекомендации судам были даны Президиумом ВАС РФ в отношении применения главы положений главы 26.3 «ЕНВД» НК РФ и речь шла о договоре розничной купли-продажи, полагаем, что данный вывод можно распространить и на обязательства продавца по договору поставки. Аналогичные выводы сделаны в постановлении ФАС Центрального округа от 18.07.2006 по делу N А64-11624/05-13. В постановлении Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.11.2012 N 20АП-5326/12 также указано: то обстоятельство, что транспортные услуги продавца предусмотрено оплатить отдельно, не изменяет правовую конструкцию договора поставки.

Суд не нашел оснований для квалификации доставки товара поставщиком договором перевозки, где покупатель выступал бы заказчиком.

Универсальный передаточный документ – альтернатива счету-фактуре и накладной

А вот какая роль отводится первичным документам при исчислении налога на прибыль:

  1. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (ст. 252 НК РФ).
  2. Налоговый учет — система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов. Подтверждением данных налогового учета являются первичные учетные документы (включая справку бухгалтера) (ст. 313 НК РФ).

Напомним, что требования к первичным учетным документам изложены в статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В части 1 этой статьи сказано, что каждый факт хозяйственной жизни должен быть оформлен первичным учетным документом (ч. 1 ст. 9). В части 2 перечислены обязательные реквизиты:

  1. наименование документа;
  2. содержание факта хозяйственной жизни;
  3. подписи лиц вышеуказанных лиц с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.
  4. величина натурального или денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
  5. наименование организации или фамилия предпринимателя, составившего документ;
  6. дата составления документа;
  7. наименование должности лица, совершившего сделку, операцию и ответственного за правильность ее оформления, либо наименование должности лица, ответственного за правильность оформления свершившегося события;

Формы первичных учетных документов утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета (ч.

4 ст. 9). Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе или при использовании ЭДО в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (ч. 5 ст. 9). УПД можно применять наряду с традиционными первичными документами и счетами-фактурами.

Отметим, что счета-фактуры по-прежнему будут использоваться — отменять их Минфин России не планирует (письма от 17.10.2013 № 03-07-14/43330, от 29.12.2012 № 03-07-03/230). За основу при создании универсального первичного документа был взят счет-фактура.

Это не противоречит нормам 21 главы НК РФ (письма ФНС России от 23.08.2012 № АС-4-3/13968@, от 12.03.2012 № Применяться универсальный передаточный документ может для оформления следующих операций:

  1. передача результатов выполненных работ;
  2. отгрузка товаров (без транспортировки и с транспортировкой);
  3. оказание услуг;
  4. передача имущественных

Счет-фактура и УПД — в чем разница

Эта часть (наличие и последовательность строк, граф и других реквизитов) должна соответствовать форме, утвержденной Правительством РФ для счета-фактуры.

Форма счета-фактуры была дополнена обязательными реквизитами, установленными Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

То есть при внесении изменений в бланк последней выделенная рамкой часть УПД также должна поменяться в соответствии с новыми требованиями. Часть УПД за пределами черной рамки может изменяться и дополняться согласно потребностям составителя документа — законодательством такие видоизменения не запрещены.
УПД в целом предназначен для замены комплекта передаточного документа (накладной, акта приема-передачи, акта выполненных работ) со счетом-фактурой — тогда он имеет статус «1».

Также УПД может заменять только передаточный документ — тогда он имеет статус «2», а счет-фактура выставляется отдельно. Форма УПД не является обязательной для применения. Она была рекомендована Федеральной налоговой службой в 2013 году для того, чтобы упростить документооборот.

Как относятся контролеры к применению комплекта товарной накладной и счета-фактуры и УПД в отдельности, расскажем ниже. Для того чтобы оформлять производимые торговые операции с помощью УПД, организации/ИП должны закрепить этот момент в учетной политике (УП). Все формы документов, использующиеся в хоздеятельности и не входящие в альбомы унифицированных форм, нужно фиксировать в УП во избежание конфликтных ситуаций.
Оформляя операцию универсальным передаточным документом, экономический субъект не нарушает требований законодательных норм, поскольку согласно ст. 9 закона № 402-ФЗ он вправе самостоятельно определять формы документирования фактов хозяйственной жизни — об этом говорят налоговики в письме от 21.10.2013 № В бухгалтерских же программах зачастую при оформлении отгрузок нужно выписать оба документа — и накладную, например по форме ТОРГ-12, и счет-фактуру, а уже при выборе печатной формы воспользоваться возможностью напечатать один документ (УПД) вместо двух.

При выполнении работ или оказании услуг комплект счета-фактуры и акта универсальный передаточный документ также может заменить, однако на практике такое встречается довольно редко. Получая какую-либо продукцию или услуги, покупатели на общем режиме имеют право принять налог, который выделен в документах поставщика к вычету. Но для этого должны соблюдаться определенные условия:

    Товары (работы, услуги) получены, оприходованы и будут использованы в НДС-деятельности. Приход товаров и пр. оформляется на основании накладных и актов. Получен корректный счет-фактура.

Поскольку УПД заменяет передаточный документ со счетом-фактурой, то и приход товаров в бухучете и принятие к вычету НДС в налоговом можно сделать на основании одного УПД.

В уже упомянутом письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ отмечено, что внесение в счета-фактуры допсведений не является основанием для отказа в вычете НДС.

Также обратим внимание читателей на еще одно совсем новое письмо ФНС от 22.08.2018 № В нем говорится о том, что для УПД не предусмотрено использование статуса в качестве только счета-фактуры.

Упд и счет фактура в чем разница

А главное налоговое ведомство страны, учтя предыдущие замечания финансистов, получив от них очередное согласование (Письмо от N 03-07-15/41644), выпустило разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами.

10) определена в Приложении 1 к Письму ФНС) может использоваться только в двух статусах: «1» — когда объединяет в себе счет-фактуру и передаточный документ (акт) либо «2» — когда выступает в роли лишь передаточного документа (акта).Речь идет о Письме ФНС России от N ММВ-20-3/96@ «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры» (далее — Письмо ФНС) и Приложениях (их шесть) к нему. Как видим, использование данного документа только для расчетов по НДС не предусматривается.Итак, каковы принципиальные отличия данного документа от рассмотренного ранее проекта? Если будет выбран статус «1», поставщику (исполнителю) достаточно составить один документ, которым покупатель (заказчик) подтвердит и расходы, и вычеты.На что надо обратить внимание при использовании (если такое желание возникнет) УПД?

Отдельный счет-фактуру при этом выставлять не надо. Если определен статус «2», УПД служит для покупателя (заказчика) первичным документом, поэтому для вычета «входного» НДС ему понадобится счет-фактура от поставщика (заказчика).Соответственно, для сокращения документооборота в рассматриваемом статусе использование УПД предпочтительнее неплательщиками НДС («упрощенцами», например). Поскольку введение в счет-фактуру дополнительных реквизитов не запрещено налоговым законодательством, а Федеральный закон от N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» предусматривает возможность для хозяйствующих субъектов разработку своей «первички» (главное, чтобы в ней содержались все перечисленные в п.

9 Закона реквизиты), дополнительных изменений вносить в связи с появлением УПД ни в Постановление Правительства РФ от N 1137, ни в Федеральный закон N 402-ФЗ не предусматривается.Это значит, что заинтересованный налогоплательщик может начать применение УПД прямо сейчас. А кто может попасть в круг пользователей этого документа? Спектр оформляемых с помощью УПД операций велик (см.Приложение 2 к Письму ФНС): УПД может быть использован как при отгрузке товаров (с перевозкой или без таковой), так и при выполнении работ, оказании услуг.При этом (особо подчеркиваем) первичные документы, связанные с перевозкой, и (или) требования к ним установлены отраслевыми стандартами (в лице уполномоченных федеральными законами органов исполнительной власти), поэтому УПД заменить их не может.

Иными словами, составление такой «первички» (например, транспортной накладной (утв.Постановлением Правительства РФ от N 272)) обязательно.УПД предусмотрен и для комитентов, передающих товары на реализацию комиссионерам.Но заполнять строки о продавце и покупателе в этом случае не надо, ведь перехода права собственности на товар не наблюдается.

На что еще нужно обратить внимание при заполнении документа?

УПД содержит обязательные и

УПД и УКД – в чем разница?

В 2014 году ФНС разработала для бухгалтера два «гибридных» НДС-документа – универсальный передаточный (УПД) и универсальный корректировочный (УКД).

Суть в том, что два документа – счет-фактуру и первичный документ можно заменить УПД, а корректировочные документы – УКД.Формы УПД и УКД – рекомендуемые. Но если для кого-то они не удобны, можно их не оформлять.

В то же время формы этих документов и рекомендации ФНС по их составлению согласованы с Минфином.

Так что, если правильно их заполнять, можно подтвердить одновременно право на вычет НДС и расходы по налогу на прибыль. А для бухгалтеров одной «бумажкой» станет меньше.УПД объединяет в себе и счет-фактуру, и накладную на передачу товаров либо акт о выполнении работ или оказании услуг. Применять форму УПД могут и «спецрежимники» (УСН, ЕНВД, ЕСХН) – им можно не заполнять данные, обязательные только для счета-фактуры.Порядок заполнения УПД и форма этого документа приведены в.Несмотря на универсальность УПД, ФНС разрешает применять его только при оформлении реализации внутри РФ.

Использовать этот документ для подтверждения нулевой ставки НДС экспортеры не могут.Поскольку УПД применяется и как счет-фактура, и как первичный документ, то допущенная в нем ошибка может повлечь за собой проблемы с получением вычетов по НДС.

Или по учету расходов при расчете налога прибыль.Исправление ошибок в УПД имеет свои особенности и зависит от двух факторов:1) статуса документа – «1» или «2» (имеет значение, в каких именно показателях допущена ошибка в показателях счета-фактуры или первичного документа);2) помешают ли налоговикам ошибки в части счета-фактуры идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав), их стоимость, налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю (в силу п. 2 ст. 169 НК РФ такие ошибки влекут отказ в принятии НДС к вычету).В зависимости от сочетания этих факторов налоговики рекомендуют придерживаться различных подходов к исправлению ошибок.При предоставлении скидки на уже отгруженный товар можно использовать УКД. Он объединяет в себе корректировочный счет-фактуру и первичный документ, подтверждающий согласие или уведомление покупателя об изменении стоимости отгрузки.

То есть, имеет формат, аналогичный формату УПД.В каких случаях обычно составляют УКД1) оформления изменения общей стоимости ранее произведенной (надлежащим образом документированной) поставки из-за изменения цены (тарифа) или количества (объема) ценностей в том случае, когда предложение о таком изменении исходит от продавца:– требует согласия покупателя– не требует согласия покупателя, так как возможность изменения стоимости была согласована предварительно;2) документирования продавцом согласия с претензией покупателя при выявлении им расхождения по количеству и качеству ценностей при их приемке, если документ о расхождениях (односторонний акт) представителем продавца не подписывался.Оформление УКД неправомерно:1) во всех случаях возврата товаров, для которых установлен специальный порядок выставления и регистрации счетов-фактур;2) если изменение стоимости отгрузки обусловлено исправлением ошибки, допущенной продавцом в первоначальном комплекте документов (УПД, иного первичного документа на отгрузку и счета-фактуры).Форму УКД и порядок его заполнения можно взять из .

Чем отличается счёт фактура от упд

Корректировки.

Изменения стоимости, количества ТМЦ, имущественных прав ведут к необходимости использования корректировочного счета-фактуры.

В БУ обычно составляется и подписывается акт или подобный ему документ, отражающий разницу первоначальных и измененных показателей, согласие сторон на изменение условий отгрузки (т.н.

кредит-нота и аналогичные ей).

При использовании корректировочного УПД все эти сведения (корректировки по НДС, корректировки на разницу показателей) придется отражать в одном документе. Учитывая, что на практике ситуации хозяйственной жизни имеют множество нюансов, это может вызывать затруднения и замедлять оформление документов.

Оформить два разных документа, внести в них корректировки и зарегистрировать намного проще. Исправления. При необходимости исправить данные счета-фактуры выписывают новый экземпляр (Правила заполнения СЧФ, п.

7, Пост. Прав. №1137), при этом номер и дату документа менять нельзя. Исправления в бухгалтерских документах вносить проще, например, цифровую информацию просто зачеркивают, помечают дату исправления, и рядом с записью ставит подпись ответственное лицо. Как и в предыдущем случае, здесь проще использовать СЧФ и первичные документы БУ по сделке порознь.

Кроме того, структура бухгалтерской службы на некоторых предприятиях (сельскохозяйственных, производственных) предполагает использование нескольких экземпляров первичных бухгалтерских документов, например, в складском учете и сводных отчетах ответственных лиц подразделений используется одна и та же накладная.

Применение УПД в этом случае не имеет смысла. Универсальный передаточный документ, с этой точки зрения, рекомендуется применять в малом и среднем бизнесе, при наличии ограниченного числа хозяйственных операций и небольшого штата учетных работников. Важно! Применение УПД, как и применение счетов-фактур, необходимо отразить в учетной политике организации.

Целесообразно утвердить локальным нормативным актом используемую форму УПД (корректировочного УПД). При переходе на УПД в середине года следует вводить дополнения к учетной политике до начала налогового периода.

Можно ли использовать два документа одновременно?

Могут возникать ситуации, при которых встает вопрос об одновременном использовании УПД и СЧФ. Например, один контрагент требует оформить сделку счетом-фактурой и товарной накладной, а другой согласен на обмен УПД.

С точки зрения законодательства, оба варианта вполне легитимны и могут применяться в одной организации. Применение одного из вариантов оформления возможно в рамках одного договора, т.е.

все отгрузки по одному договору могут, например, оформляться пакетом документов «СЧФ + накладная», а по другому договору – УПД, заполненным в соответствии со статусом «1».

Разные партии в рамках одного договора могут оформляться как пакетом документов «СЧФ + первичный документ БУ», так и УПД со статусом «1» (по тексту письма №ГД-4-3/8963 ФНС от 27-05-15 г.). В НУ эти суммы признаются и в целях расчета налога на прибыль, одновременно с учетом по НДС. Применение УПД не накладывает ограничений на использование в документообороте других учетных форм.

Универсальный передаточный документ вместо товарной накладной

По запросу покупателя количество экземпляров можно увеличить. Официально шаблон УПД имеет 5 граф для подписания документа со стороны продавца. Но не все поля в обязательном порядке нужно подписывать.

Если он используется, только в статусе первичной документации, то достаточно двух подписей: от руководителя организации и главного бухгалтера.

Если УПД используется как замена ТОРГ-12 и счет-фактуры, то будут еще подписи лица, совершившего отгрузку товара, подпись лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни, со стороны продавца.

Также будут подписи со стороны покупателя: лица, получившего товар и ответственного за хозяйственную часть.

В УПД есть обозначение М.П. (место печати), что предполагает за собой постановку печати. Но постановка печати в счет-фактурах всегда была не обязательной. Поэтому при подаче бумаг в ФНС без печати, это не будет считаться ошибкой.

Отсутствие печати не является поводом для отказа в вычете НДС и подтверждения расходов в целях налогообложения. Итак, универсальный передаточный документ значительно упростил работу бухгалтерии.

Теперь нет необходимости сличать товарную накладную и счет-фактуры на предмет различий и разногласий, уменьшилось количество бумаг для проверки. Появление единого образца, заменяющего передаточный документ и счет-фактуру, существенно упростило работу службы бухгалтерии. Источник: https://pravo.guru/zzp/torgovlya-i-tovary/nakladnaya/vidy-n/universalnyj-peredatochnyj-dokument.html 29.10.2015 Согласно письму Федеральной налоговой службы России от 21 октября 2013 года № ММВ-20-3/96@, налогоплательщикам предоставлено право на использование новой формы учетного документа – Универсальный передаточный документ (далее УПД), который заменяет счет-фактуру и налоговую накладную (акт).

Также представлены пояснения по порядку заполнения и перечень операций, для которых может использоваться УПД. Стоит отметить, что среди бухгалтеров возможность использования УПД вызвала определенные опасения и разногласия, это связано с тем, что Налоговый кодекс РФ не содержит такой нормы. Напротив, согласно статье 169 НК РФ основанием для принятия к вычету НДС служит счет-фактура.

Давайте рассмотрим все за и против использования УПД.

Потребность в едином документе, который позволил бы сократить время и снизить издержки на обработку информации, возникла достаточно давно.

Но с правовой точки зрения его разработка и применение стала возможным только с 2013 года, когда Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» было отменено обязательное применение унифицированных форм первичных документов. Вслед за отменой унифицированных форм Федеральной Налоговой Службой была представлена новая форма единого документа – Универсальный передаточный документ.

Основой для его разработки послужила установленная форма счета-фактуры, в которую были добавлены реквизиты, обязательные для других наиболее часто используемых форм первичных документов: товарной накладной ТОРГ-12, накладной на отпуск материалов на сторону

В каких случаях оформлять УПД, а в каких — счет-фактуру

Изменения стоимости, количества ТМЦ, имущественных прав ведут к необходимости использования корректировочного счета-фактуры. В БУ обычно составляется и подписывается акт или подобный ему документ, отражающий разницу первоначальных и измененных показателей, согласие сторон на изменение условий отгрузки (т.н. кредит-нота и аналогичные ей).

При использовании корректировочного УПД все эти сведения (корректировки по НДС, корректировки на разницу показателей) придется отражать в одном документе.

Учитывая, что на практике ситуации хозяйственной жизни имеют множество нюансов, это может вызывать затруднения и замедлять оформление документов. Оформить два разных документа, внести в них корректировки и зарегистрировать намного проще. Исправления. При необходимости исправить данные счета-фактуры выписывают новый экземпляр (Правила заполнения СЧФ, п.

7, Пост. Прав. №1137), при этом номер и дату документа менять нельзя. Исправления в бухгалтерских документах вносить проще, например, цифровую информацию просто зачеркивают, помечают дату исправления, и рядом с записью ставит подпись ответственное лицо. Как и в предыдущем случае, здесь проще использовать СЧФ и первичные документы БУ по сделке порознь.

Кроме того, структура бухгалтерской службы на некоторых предприятиях (сельскохозяйственных, производственных) предполагает использование нескольких экземпляров первичных бухгалтерских документов, например, в складском учете и сводных отчетах ответственных лиц подразделений используется одна и та же накладная. Применение УПД в этом случае не имеет смысла.

Универсальный передаточный документ, с этой точки зрения, рекомендуется применять в малом и среднем бизнесе, при наличии ограниченного числа хозяйственных операций и небольшого штата учетных работников. Важно! Применение УПД, как и применение счетов-фактур, необходимо отразить в учетной политике организации.

Целесообразно утвердить локальным нормативным актом используемую форму УПД (корректировочного УПД). При переходе на УПД в середине года следует вводить дополнения к учетной политике до начала налогового периода.

Могут возникать ситуации, при которых встает вопрос об одновременном использовании УПД и СЧФ. Например, один контрагент требует оформить сделку счетом-фактурой и товарной накладной, а другой согласен на обмен УПД.

С точки зрения законодательства, оба варианта вполне легитимны и могут применяться в одной организации. Применение одного из вариантов оформления возможно в рамках одного договора, т.е. все отгрузки по одному договору могут, например, оформляться пакетом документов «СЧФ + накладная», а по другому договору – УПД, заполненным в соответствии со статусом «1».

Разные партии в рамках одного договора могут оформляться как пакетом документов «СЧФ + первичный документ БУ», так и УПД со статусом «1» (по тексту письма №ГД-4-3/8963 ФНС от 27-05-15 г.). В НУ эти суммы признаются и в целях расчета , одновременно с учетом по НДС.

Применение УПД не накладывает ограничений на использование в документообороте других учетных форм.

Универсальные передаточные документы

Скорректировать счет-фактурную часть УПД можно самостоятельно. Это ФНС. Обновленный бланк УПД в формате Word скачайте на нашем сайте по , а бланк в формате Excel — по .

О последних нововведениях, касающихся НДС, читайте в статье . УПД должен соответствовать требованиям как главы 21 НК РФ, так и закона № 402-ФЗ.

Только при соблюдении этих условий он может применяться в целях бухгалтерского учета и налогообложения (письмо ФНС России от 21.10.2013 № Так, в соответствии с п.

3 ст. 168 НК РФ, счет-фактура при реализации товаров, работ, услуг (передаче имущественных прав) выставляется в срок не позднее 5 календарных дней с даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг (передачи имущественных прав). Первичный учетный документ, на основании п. 3 ст. 9 закона № 402-ФЗ, должен быть оформлен при совершении факта хозяйственной жизни либо непосредственно после его окончания.

В силу данных требований УПД следует оформлять при совершении факта хозяйственной жизни либо сразу после него.

В этом случае будут выполнены и условия закона № 402-ФЗ, и требования НК РФ.

Дата составления документа отражается в строке 1 УПД «Счет-фактура № ____ от __________». Она должна соответствовать дате, которая отражается в строке 11 УПД «Дата отгрузки, передачи (сдачи) «__» __________ 20__ года».

При этом ФНС России допускает незначительную разницу между датой составления документа и датой отгрузки (Приложение № 3 к письму ФНС России от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@) в следующих случаях:

  1. если оформление документа происходит после даты фактической отгрузки, когда это невозможно сделать во время совершения операции.
  2. если отгрузка состоялась на следующий день после оформления документа;

В любом случае УПД необходимо составить не позднее следующего рабочего дня после отгрузки. Начинается заполнение универсального передаточного документа с указания его статуса.

Статус определяет, в каком качестве будет использоваться УПД: как счет-фактура и первичный документ (статус 1) или только как первичный документ (статус 2), обязательность заполнения ряда его строк. В УПД со статусом 1 должны быть заполнены все реквизиты и для счета-фактуры, и для документа о передаче. Как счет-фактура УПД должен содержать все обязательные для счетов-фактур реквизиты, предусмотренные ст.

169 НК РФ и постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137. Как первичный документ УПД должен содержать все обязательные реквизиты в соответствии с законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

В УПД со статусом 2 заполнение реквизитов для счета-фактуры не требуется. В этом случае данный документ используется только как передаточный и подтверждает лишь факт хозяйственной операции.

После указания статуса заполняется регистрационный номер УПД и дата его составления (строка 1). В УПД, имеющем статус 1, приводится порядковый номер в соответствии с хронологией , а УПД со статусом 2 нумеруются в соответствии с хронологией нумерации первичных документов. В случае исправления ошибок в ранее выставленном УПД по строке 1а отражают номер и дату, когда были внесены исправления.

Счет-фактура и УПД, в чем разница

То есть при внесении изменений в бланк последней выделенная рамкой часть УПД также должна поменяться в соответствии с новыми требованиями. Часть УПД за пределами черной рамки может изменяться и дополняться согласно потребностям составителя документа — законодательством такие видоизменения не запрещены.

УПД в целом предназначен для замены комплекта передаточного документа (накладной, акта приема-передачи, акта выполненных работ) со счетом-фактурой — тогда он имеет статус «1». Также УПД может заменять только передаточный документ — тогда он имеет статус «2», а счет-фактура выставляется отдельно. Форма УПД не является обязательной для применения.

Она была рекомендована Федеральной налоговой службой в 2013 году для того, чтобы упростить документооборот.

Как относятся контролеры к применению комплекта товарной накладной и счета-фактуры и УПД в отдельности, расскажем ниже. Оформляем реализацию: возможно ли выписать УПД вместо ТОРГ-12 и счета-фактуры? Для того чтобы оформлять производимые торговые операции с помощью УПД, организации/ИП должны закрепить этот момент в учетной политике (УП).

Все формы документов, использующиеся в хоздеятельности и не входящие в альбомы унифицированных форм, нужно фиксировать в УП во избежание конфликтных ситуаций.

Оформляя операцию универсальным передаточным документом, экономический субъект не нарушает требований законодательных норм, поскольку согласно ст. 9 закона № 402-ФЗ он вправе самостоятельно определять формы документирования фактов хозяйственной жизни — об этом говорят налоговики в письме от 21.10.2013 № В бухгалтерских же программах зачастую при оформлении отгрузок нужно выписать оба документа — и накладную, например по форме ТОРГ-12, и счет-фактуру, а уже при выборе печатной формы воспользоваться возможностью напечатать один документ (УПД) вместо двух.

При выполнении работ или оказании услуг комплект счета-фактуры и акта универсальный передаточный документ также может заменить, однако на практике такое встречается довольно редко. Оформляем приход от поставщика (получаем УПД вместо счета-фактуры) и принимаем НДС к вычету (что лучше — УПД или счет-фактура) Получая какую-либо продукцию или услуги, покупатели на общем режиме имеют право принять налог, который выделен в документах поставщика к вычету. Но для этого должны соблюдаться определенные условия:

    Товары (работы, услуги) получены, оприходованы и будут использованы в НДС-деятельности. Приход товаров и пр. оформляется на основании накладных и актов. Получен корректный счет-фактура.

Поскольку УПД заменяет передаточный документ со счетом-фактурой, то и приход товаров в бухучете и принятие к вычету НДС в налоговом можно сделать на основании одного УПД.

В уже упомянутом письме ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ отмечено, что внесение в счета-фактуры допсведений не является основанием для отказа в вычете НДС.

Также обратим внимание читателей на еще одно совсем новое письмо ФНС от 22.08.2018 №

УПД 2021: не путать со счет-фактурой. Свежие уточнения от ФНС

С июля 2017 года в документе появилась строка идентификатора государственного контракта. В документе это отражено в строке 8, она заполняется при условии, если организация или ИП работают по госзаказу.

Если предприятие не работает на подряде у государства, делается прочерк. С октября 2017 в счет-фактуре произошел целый пакет изменений, все они отразились и в УПД.

При заполнении УПД 2021 помните, что в нем должна присутствовать новая строка 1а «Код вида товара». Она заполняется теми, кто поставляет продукцию в страны ЕАЭС. Код вида товара указывается согласно единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ЕАЭС.

Изменено название 11 строки. Старое название «Номер таможенной декларации» заменено на «Регистрационный номер таможенной декларации». Соответственно в данной строке указывается регистрационный номер таможенной декларации.

В документе появилась новая графа для подписи уполномоченного лица, подписывающего счет-фактуру за предпринимателя.

Прежде такие графы были только для подписей тех, кто заменяет руководителя или главного бухгалтера.

Внесены изменения в строку 2а.

Ранее в ней нужно было заполнять место нахождения юрлица на основе учредительных документов, ИП — по месту жительства.

С октября 2017 года в этой строке указывается адреса юридического лица согласно ЕГРЮЛ, адрес предпринимателя – согласно ЕГРИП.

Также регламентирован порядок хранения счетов-фактур. Хранить их нужно в хронологическом порядке и не менее 4 лет. В электронной системе СБИС формы документов актуализируются сразу после вступления в силу внесенных в них изменений.

Новые формы электронных счетов-фактур и УПД реализованы в Практика показывает, что УПД охотно используется организациями.

Насколько сложно оформить УПД в СБИС и как создать УПД в нашем электронном сервисе?

Вопрос актуальный, даже если вы сами не используете УПД, ваш контрагент может попросить вас отправить ему УПД.

  • При отправке реализации одному контрагенту через универсальный передаточный документ в СБИС нужно изменить стандартный тип документов на УПД. Нужно создать реализацию, далее во вкладке «Документы» нажать на «Тип документа» и изменить тип документа со стандартного на УПД.
  • При отправке реализации всем контрагентам через УПД не нужно выбирать тип документа каждый раз, необходимо сделать изменения в настройках. При максимальной конфигурации СБИС: Зайти на главную страницу, проверить конфигурацию. Во вкладке «Учет» (справа) нужно изменить тип документа со стандартного на УПД. Затем нажать «Применить». При минимальной конфигурации: Зайти в раздел «Каталог и цены». Открыть настройки, во вкладке «Учет и параметры» изменить тип документа со стандартного на УПД. Затем нажать «Применить».

Сдать документы в налоговую в лучшем виде поможет сервис , в котором доступны двухступенчатый контроль и проверка на ошибки, консультации по вопросам заполнения и отправки форм отчетности и еще постоянно пополняемый список возможностей.

Для передачи данных по телекоммуникационным каналам связи необходима электронная цифровая подпись.

Счет-фактура или универсальный передаточный документ

Copyright: фотобанк Лори Каждая компания или предприниматель стремится минимизировать количество составляемых документов и упростить документооборот с контрагентами. В соответствии с официальным уведомлением органов фискального контроля №ММВ-20-3/96 от 21.10.13 г. в российскую практику был введен новый документальная форма – универсальный передаточный документ (УПД).

Главным преимуществом применения УПД является возможность объединить в одном бланке и документ, определяющий фактическую передачу материальных ценностей контрагенту (товарная накладная, акт выполненных работ). Использование универсального передаточного документа является рекомендацией налоговых органов.

Соответственно, решение о том, применять в деятельности данный документ или нет, должно быть закреплено в учетной политике компании. Применять в своей деятельности данный бланк разрешено хозяйственным образованиям с любым правовым статусом (юридические лица, индивидуальные предприниматели) вне зависимости от применяемого режима налогообложения. Таким образом, даже компании и ИП, которые ведут свою деятельность на одном из спецрежимов, в качестве первичного учетного документа вправе использовать универсальный передаточный документ.

Основными видами хозяйственных операций, при которых уместно составление УПД, являются:

  1. выполнение работ, оказание услуг;
  2. передача товаров, активов и имущественных прав;
  3. посреднические операции.

Как было рассмотрено выше, составление универсального передаточного документа допускается вне зависимости от режима налогообложения. Ориентируясь на цели составления УПД, потребуется внести информацию в поле «код» данного документа.

Для плательщиков налога на добавленную стоимость УПД совмещает в себе счет-фактуру и непосредственно передаточный акт, то есть УПД и счет-фактура одновременно представлены в одном документе.

В этом случае статус универсального передаточного документа должен быть равным 1. Если же организация или предприниматель освобождена от уплаты данного налога, то есть работает на одном из специальных режимов, универсальный передаточный документ будет являться документом, подтверждающим отгрузку товара, оказание услуг, выполнение работ, то есть выступать в качестве альтернативы ТОРГ-12 или актов выполненных работ.

При этом в поле «Статус» необходимо указать код 2.

Что касается особенностей заполнения данного документа, его основное поле представлено в виде табличной части счета-фактуры. Соответственно, в том случае, если статус УПД равен 1, и счет-фактура = универсальному передаточному документу, УПД должен содержать в себе всю информацию, являющуюся обязательной для раскрытия в счете-фактуры. Применение универсального передаточного документа на сегодняшний день широко распространено в российской практике.

УПД вместо счет-фактуры и документа, подтверждающего отгрузку, позволяет оптимизировать документооборот фирмы, сократить количество вероятных ошибок и упростить архивацию документов. Образец заполнения УПД вы можете найти .

Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Первичные документы | 11:08 24 сентября 2021 Первичные документы Первичные документы | 10:55 26 февраля 2021 Первичные документы | 9:36 9 августа 2021 Первичные документы | 10:27 8 мая 2021 Первичные документы Первичные документы Первичные документы Первичные документы Первичные документы | 13:15 17 апреля 2021 Первичные документы | 14:58 13 февраля 2021 Первичные документы Первичные документы Первичные документы | 14:40 21 августа 2021 Первичные документы | 11:14 25 сентября 2021 Страховые взносы ПФР Пенсионеры Декретный отпуск Проверки Декретный отпуск Налоги и взносы Декретный отпуск Налоги и взносы Пенсионеры Пенсионеры Пенсионеры, Транспортный налог Пенсионеры Бухгалтерская отчетность ЕНВД Прием на работу Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.